Налоговый режим для самозанятых.

Кто вправе перейти на такой режим?

В соответствии с законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (в ред. от 08.06.2020), с 2019 года для самозанятых граждан в РФ существует специальный налоговый режим — НПД. Объектом налогообложения являются виды доходов, перечисленные в п. 70 ст. 217 НК РФ.

Спецрежим вправе применять физические лица, в том числе ИП, за исключением перечисленных в ст. 4 закона.

В частности, этот режим не применяется:

лицами, имеющими наёмных работников;

гражданами, осуществляющими продажу подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;

лицами, применяющими иные режимы налогообложения, и др.

Для перехода на новый спецрежим не требуется подача уведомления в ФНС. Налогоплательщики не сдают отчетность и декларации и не уплачивают страховые взносы.

Регистрация в качестве самозанятого осуществляется дистанционно:

через мобильное приложение;

на сайте ФНС;

через банк или портал госуслуг.

В каких регионах он работает?

Режим действует на всех регионах России. Вступление в силу регламентировано нормативными актами субъектов РФ, изданными в соответствии с законом № 422-ФЗ.

Для каких видов деятельности подходит?

Налоговый режим подходит для граждан, которые:

Не имеют работодателя при осуществлении деятельности, облагаемой налогом на профессиональный доход (НПД).

Не имеют сотрудников в штате.

Не попадают в перечень исключений в соответствии со ст. 4 и 6 закона 422-ФЗ. В частности, по налоговой базе лимит в год у самозанятых составляет 2,4 миллиона рублей.

Получают доходы от ведения деятельности по выполнению работ и оказанию услуг в пользу физических и юридических лиц, сдачи собственного имущества в аренду, продажи товаров собственного производства.

Ставки налогов.

Уплачивает самозанятый 4 % с доходов от реализации товаров, работ или услуг в пользу физических лиц и 6 % — в пользу юридических лиц и ИП.

В частности, бухгалтер вправе зарегистрироваться в качестве самозанятого в том случае, если он не состоит в трудовых отношениях с компанией, которой оказывает услуги по бухгалтерскому сопровождению.

Лицо, оказывающее услуги, не обязано соблюдать правила внутреннего распорядка, установленный режим рабочего дня и другие требования для штатных сотрудников. Но и налоги для самозанятых бухгалтеров в 2021 году полностью ложатся на их плечи: гражданин заплатит в бюджет 4% самостоятельно, а компания включит оплату бухгалтерских услуг в затраты. Оплатить услуги самозанятого компания вправе наличными из кассы или через банк.

Порядок уплаты страховых взносов.

В перечень льгот для самозанятых, установленных законом 422-ФЗ, входит освобождение от уплаты НДФЛ и страховых взносов (п. 11 ст. 2 закона). Часть НПД поступает в Пенсионный фонд РФ. Для включения в трудовой стаж периодов, отработанных на спецрежиме, страховые взносы следует уплачивать в добровольном порядке.

Налоговая и бухгалтерская отчетность.

НПД не предусматривает обязанности сдачи налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности. Исключения составляют ИП, уплачивающие НДС по импорту. Такие предприниматели обязаны сдавать налоговую декларацию по НДС в части расходов на ввозимую продукцию.

Обязанность по сдаче отчётности по НДФЛ возникает в том случае, если гражданин получал доход, не относящийся к объекту налогообложения по НПД. К таким доходам относится, например, продажа имущества. Суммы, облагаемые НПД, в декларацию 3-НДФЛ для самозанятых в 2021 году включаться не будут (письмо Минфина № 03-04-07/27483 от 07.04.2020).

Кроме того, обязанность по уплате налогов возникнет при превышении максимальной суммы дохода для самозанятых в 2021 — 2 400 000 руб. В этом случае суммы сверх этого лимита подлежат налогообложению по УСН, ОСНО или ЕНВД. Таким образом, гражданин, получивший доход в текущем году свыше 2,4 млн руб., утрачивает право на применение режима НПД и обязан зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (письмо ФНС от 19.04.2019 № СД-4-3/7496@).

Налогоплательщик обязан сделать расчет налога для самозанятых граждан в 2021 году самостоятельно. Срок оплаты — не позднее 25 числа следующего месяца. Оплата производится через мобильное приложение «Мой налог» либо через банк. Самозанятый вправе разрешить автоматическое списание банком суммы налога на реквизиты ФНС.

https://ppt.ru/art/samozanyatie/osobennosti-nalogovogo-rezhima?utm_source=vk&utm_medium=smm&utm_content=99978&utm_term=ppt_ru