Кто и как может получить налоговый вычет на лекарства?

Как получить налоговый вычет на покупку лекарств:

Собрать все рецепты и чеки.

Подготовить декларацию 3-НДФЛ.

Получить у работодателя справку 2-НДФЛ.

Подать все это в ФНС и через 4 месяца ждать денег.

Налоговый вычет на лекарства — как получить

Не многие граждане знают, что за некоторые купленные лекарственные препараты разрешается вернуть определенную часть от их стоимости. А это так! Возмещение НДФЛ за лекарства прямо предусмотрено Налоговым кодексом, но с учетом некоторых нюансов.

Оговоримся сразу, что не за все препараты государство вернет заплаченные деньги. Чтобы возместить расходы, необходимо соблюсти следующие условия:

Препарат приобретен за собственные средства. Имеются документы (чеки), подтверждающие произведенные траты на лекарства.

Медикаменты куплены по рецепту врача, то есть имеются четкие медицинские показания к приему данного препарата.

Купленные медикаменты включены в список лекарств для налогового вычета 2020 (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).

В отчетном периоде гражданин получал заработную плату и (или) иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц (15 600 рублей).

ВАЖНО! Если гражданин в отчетном периоде заработал доходов меньше максимального размера соцвычета (120 000 руб.), то возмещение ему положено в сумме фактически удержанного НДФЛ.

Список медикаментов для налогового вычета

Как мы упомянули раньше, не за все лекарства положено возмещение НДФЛ. Чтобы исключить спорные ситуации, чиновники разработали и утвердили исчерпывающий перечень медикаментов, за которые вы вправе получить возврат НДФЛ. Постановление Правительства № 201 от 19.03.2001 (в последней редакции от 26.06.2007) содержит этот список.

Отметим, что в нормативно-правовом акте поименованы незапатентованные международные названия препаратов. То есть перечислены только фармакологические названия, без привязки к производителям, брендам и прочим особенностям. И один препарат может иметь несколько различных наименований, может быть произведен разными компаниями, в разных странах. Обращайте внимание на такое незапатентованное название. Простой пример: фармакологическое название «ацетилсалициловая кислота» — бренд «Аспирин».

Полный перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2020 году (весь список из Постановления № 201) мы предлагаем вам скачать в конце статьи. А вот лишь несколько примеров (это наш краткий список лекарств):

Средства для наркоза: Кетамин (раствор), Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)

Местные анестетики: Лидокаин (во всех формах)

Ненаркотические анальгетики: Ацетилсалициловая кислота (аспирин), Диклофенак, Ибупрофен

Антигистаминные средства: Квифенадин, Кетотифен

Антидепрессанты: Амитриптилин, Лития карбонат, Сертралин

Антибактериальные: Ампициллин, Гентамицин, Норфлоксацин, Эритромицин

Противовирусные средства: Ацикловир, Индинавир

Противогрибковые средства: Клотримазол, Флуконазол

Средства для лечения остеопороза: Алендроновая кислота, Кальция карбонат + эргокальциферол

Противоанемические средства: Железа сульфат, Фолиевая кислота

Средства для лечения сердечной недостаточности: Валсартан, Каптоприл, Эналаприл

Антисептики: Йод, Перекись водорода, Хлоргексидин

Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете: Инсулин ДлД, КД, Комб, СрД

Витамины: Менадион, Тиамин

Некоторые другие категории.

Проверить, на какие лекарства можно получить налоговый вычет и отнесен ли приобретенный препарат к правительственному списку, получится на официальном сайте Росминздрава. Но напомним, что перечень лекарств, за которые можно получить налоговый вычет, мы привели для скачивания файлом и сохранить себе на будущее в конце этой статьи.

Кстати: иногда купленные лекарства можно вернуть в аптеку

Порядок получения возврата НДФЛ за медикаменты

Получают возврат НДФЛ через налоговую инспекцию, дождавшись следующего календарного года, либо напрямую через работодателя в этом же отчетном периоде. В обоих случаях, чтобы подать заявку на налоговый вычет за лекарства, перечень документов придется направить в ИФНС следующий:

Декларация по форме 3-НДФЛ за календарный год, в котором были куплены препараты. Если гражданин желает вернуть налог через работодателя, то декларация в ИФНС не подается.

Справка о доходах, полученных в отчетном периоде по форме 2-НДФЛ.

Рецепты на лекарства установленного образца с особой отметкой, что документ составлен для ФНС.

Документы, подтверждающие оплату лекарств. Например, квитанции или кассовые чеки.

Помимо данного пакета документов, следует составить заявление о возврате НДФЛ, в котором следует указать реквизиты банковского счета, на который ИФНС зачислит возмещение.

Подать декларацию следует не позднее 30 апреля. Инспекторы ФНС рассматривают такие обращения и проводят камеральные проверки в течение трех месяцев. О получении документов и начале камеральной проверки вас уведомят в письменном виде. Денежные средства, подлежащие возврату гражданину, зачислят на расчетный счет через 30 дней после окончания камеральной проверки.

Если оплачивали лечение родственники

Если фактические расходы за медикаменты произвели близкие родственники, то получить вычет возможно.

ВАЖНО! Близкими родственниками признаются супруги, родители (опекуны) и несовершеннолетние дети (родные и приемные).

В таком случае, помимо вышеуказанного пакета документации, в ИФНС следует подать еще и заверенные копии документов, подтверждающие родственные узы. Например, свидетельство о рождении ребенка до 18 лет или свидетельство о заключении брака.

Если за лекарства заплатил другой родственник, гражданский супруг или друг, то для получения налогового возмещения необходимо оформить доверенность на приобретение медикаментов. Такую доверенность не требуется заверять у нотариуса (Письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).Подробнее ➤