Налоговые вычеты и их виды

Главное, что нужно знать о налоговом вычете, - это то, что на него претендуют граждане, доходы которых облагаются подоходным налогом (НДФЛ-13%)

Налоговые вычеты не предусмотрены

Налоговые вычеты не могут применяться физическими лицами, освобожденных от уплаты НДФЛ в связи с тем, что они в основном не имеют налогооблагаемого дохода.

К таким лицам относятся:

безработные, не имеющие других источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;

индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы.

Налоговый вычет - это сумма, уменьшающая сумму дохода (так называемую налоговую базу), с которой уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с приобретением квартиры, медицинскими расходами, обучением и т. д.

Виды налоговых вычетов:

1. стандартный налоговый вычет (Статья 118 Налогового кодекса Российской Федерации)

2. социальный налоговый вычет (статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации)

3. инвестиционный вычет (статья 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации)

4. имущественный налоговый вычет (статья 220 НК РФ)

5. Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 Налогового кодекса)

Важно:

Лимиты большинства налоговых вычетов (на обучение, лечение и т. д.) устанавливаются только в течение одного календарного года: каждый календарный год "лимит" сбрасывается, и вычет можно получить снова.

Имущественный вычет на приобретение жилья с января 2014 года содержит более серьезные ограничения: закон ограничивает как максимальную сумму вычета (до 260 т. р.), так и количество раз, которое он может быть использован в течение жизни. (если сумма приобретенного жилья составляет менее 2 млн руб. вычет может быть добавлен к следующей покупке)

Как правило, налоговые вычеты предоставляются в конце налогового периода по месту жительства налогоплательщика при условии представления им необходимого пакета документов и налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Налогоплательщик имеет право подать эту декларацию в любое время в течение года.

Отдельные виды вычетов могут быть предоставлены работодателем (налоговым агентом) при подаче заявления до конца года.