Часть 1 Доводы. Предпосылки. Основания.
Для понимания зачем это:
Объяснение 1: Раз есть нарушение ст 75 Конституции РФ (стабильность рубля) со стороны государства, то этого достаточно (см анонс по данной теме). Проблема в том, что государство сначала попробует просто игнорировать это, когда не получится, постарается отменить или изменить ст 75 Конституции РФ. Все же помнят, как было с п 3 ст 81! Внесли с нарушением всего, что только можно, свое толкование (81 п 3.1), но законным это все равно не стало, т.к. противоречит здравому смыслу (см. переходные положения Конституции п 3 и ст 19 (все равны – равные условия для всех должны быть)), а также 134-О КС РФ от 05.11.98 и ст 15 и ст 17 Конституции РФ.
Кратко:
Согласно п 3 Переходные положения Конституции РФ, путин продолжает исполнять свои полномочия после внесения изменений в Конституцию РФ от 01.07.20.
При этом исчисление сроков не изменяется. Он был избран на очередной второй срок.
Согласно п 3 ст 81 одно и тоже лицо не может занимать более двух сроков (даже не подряд).
Путин исчерпал указанное количество (надеюсь до 2-х все считать умеют).
А далее в п 3.1 ст 81 Конституции РФ (от 01.07.20) идет извращение норм права:
-Действующий президент может не подчиняться ст 81 п 3 Конституции РФ, а остальные обязаны (нарушение п 2 ст 15 Конституции РФ в силу ст 16 Конституции РФ)
-Действующий президент получает ОСОБЫЕ условия пребывания у власти. (Нарушение п 1 и п 2 ст 19, а также п 3 ст 17 Конституции РФ).
Т.е даже изменив, неугодную статью Конституции РФ – изменить порядок применения закона у государства не получилось.
Данная часть статьи нужна для того, что бы показать, что изменение ст 75 Конституции РФ не изменит суть происходящего и не сможет наделить государство правом облагать валютные сделки физ. лиц налогом.
Объяснение 2:
Есть норма права, позволяющая Вам свободно перемещаться от Вашего места проживания и до пункта назначения (и/или обратно). Однако никто не задумывался (для нас это естественно), что для понимания как правильно это сделать необходимо учитывать:
-Обычай страны (вероисповедание) – в чем допускается быть одетым и как допустимо себя вести.
-Тоже в отношении учреждений/организаций на территории страны (церковь, музей, больница, транспорт, библиотека, тренажерный зал и т.д.)
-Изменение Погоды (шуба, шорты, плавки –зонт, солнечные очки и т.д.)
-Личный или общественный транспорт, пешеходная зона, заповедник и т.д.
Все это влияет на то, как будет применяться право (на передвижение).
Есть то, что влияет только на Вас, а есть то, что оказывает влияние на других, затрагивает их права.
Если Вы зимой (в минус 25 градусов) выйдете из дома в купальном наряде, то это может отразится на Вашем здоровье, но если Вы в таком виде зайдете в музей или храм, то нарушите права других граждан (ст 17 и ст 28 Конституции РФ).
Если кричать в библиотеке или пачкать одежду других пассажиров в транспорте и т.д.
Но все это нам понятно. А вот когда мы начинаем изучать законы, то не всегда можно сказать сразу, что необходимо учитывать, применяя то или иное право на практике.
Особенно учитывая, что в РФ довольно часто, применяется обычай делового оборота вместо закона, не сам закон (так сложилось умышленно или по не знанию). Поэтому это важно.
Минфин и налоговые органы признают денежные ценности (валютные или рублевые) имуществом, в том смысле как это понимается в ГК РФ (ст 141 ГК РФ и пп 5 п 1 ст 1 ФЗ 173 от 10.12.2003)
Однако для целей определения собственника/правообладателя требования к ЦБ или как эквивалент стоимости товаров это походит, а для целей налогообложения НЕТ.
Рассмотрим отличия.
Довод 1 Что такое деньги (Рубли)?
Рубль это - стоимостной эквивалент имущества граждан. Денежный эквивалент (для сделок купли/продажи)
Недвижимое имущество можно изъять для нужд государства, но предварительно компенсировав его (п 3 ст 35 Конституции РФ).
Земля и недвижимость тут все понятно. Компенсируют их другим равноценным. Для определения равности по цене необходимо перевести в эквивалент стоимости.
В РФ это рубль –показатель покупательской способности во времени
на территории РФ способность купить товары за рубли=1 р/ (1 р+инфляция),
т.е. если инфляция 100%, то Ваша покупательская способность падает в 2 раза, товар стоил 100 р, а стал 200 р, т.е надо заплатить вдвое больше.
для США 1 рубль равен 1/75 (курс)-1,3 цента (без учета инфляции США),
для еврозоны 1 рубль=1/90 (курс)-это приблизительно 1,1 евроцент (без учета инфляции в еврозоне)
и т.д.
Т.Е. государство должно заплатить за имущество, изымаемое для нужд государства. Согласно п 1 ст 75 Конституции РФ единственным законным платежным средством (мерой стоимости) на территории РФ является рубль РФ.
Вывод:
Любое имущество можно выразить в эквивалентной форме на территории РФ (в рублях).
Вопрос: можно ли тоже самое сделать с Вашим имуществом – рублями РФ.
Ответ НЕТ.
Другого средства платежа (эквивалента стоимости), кроме рубля, на территории РФ – НЕТ.
Примечание: несмотря на то, что рубль (билет банка России) это долговая расписка ЦБ РФ о том, что он вместо нее предоставит Вам обеспечение (т.е. золото или валюту), тем не менее по существующим законам расплачиваться рублем за товары можно, а его обеспечением НЕТ.
Несколько слов про изъятие имущества:
Важно понимать, что замена/компенсация не может ухудшать положение граждан не только по стоимости, но и по качеству жизни. Государство не наделено по Конституции РФ ни правом, ни обязанностью по ухудшению качества жизни граждан, как квартиросъемщиков, так и собственников.
Нельзя выкупить квартиру площадью 80 кв. м на окраине Москвы и предоставить взамен квартиру в центре площадью 12 кв. м., даже если они равны по стоимости…..
Вопрос права изъятия имущества граждан для нужд государства довольно не прост, т.к. право государства вступает в противоречие с правом граждан. Т.е. тут важна цель/нужда государства. Т.е. в чем так нуждается государство, чтобы можно было ограничить Конституционное право предусмотренное Главой 2. Скорее всего нужды государства исчерпываются п 3 ст 55 Конституции РФ.
Важно: если государство изымает Вашу собственность по цене установленной Вами, то ограничение Вашего права не происходит и государство в целях не ограничено п 3 ст 55 Конституции РФ. Т.к. Вы участвуете в определении условий сделки, т.е. проявляете заинтересованность в сделке (согласие). Если условия определяет государство, в т.ч. и цену, то изъятие возможно только в соответствии с целями изложенными в п 3 ст 55 Конституции РФ и без нарушения ст 17 Конституции РФ.
Пример Город не может изъять частный дом в целях постройки на его месте многоэтажки. Права иных граждан (будущих собственников квартир) на жилище (ст 40 Конституции РФ) не могут быть основанием для ограничения/нарушения Вашего права на жилище (ст 40 Конституции РФ) и права на частную собственность (ст 8 и ст 35 Конституции РФ). Тоже самое при строительстве дорог – нужда владельцев авто не может быть основанием для ограничения/отмены/нарушения права других граждан на частную собственность и жилище. Ст 17 – Права одних граждан заканчиваются там, где начинаются права других граждан.
Довод 2
Купля/продажа валюты или Обмен валюты?
2. Согласно разъяснениям Минфина и ФНС деньги признаются имуществом, а потому прибыль полученная от купли/продажи подлежит налогообложению.
2.1. Если признавать рубль имуществом.
Тут есть проблема с подсчетом дохода – рубль невозможно ни купить, не продать. Продать рубли (имущество) за платежное средство (рубли) нельзя. Нарицательная стоимость всегда одинакова (по сумме номинала). Возможен только ОБМЕН к примеру старых (ветхих) на новые. Выпуск более защищенных купюр того же номинала.
2.2. Если признавать валюту иной страны имуществом на территории РФ.
Как валюта попадает в РФ? Вы не можете ее напечатать. У Вас нет к примеру возможности работать в США, не можете продать имущество за границей (товары РФ за валюту США). Вы хотите купить валюту США за рубли. На территории США средством платежа является доллар США и продать валюту США на территории США за рубли (средство платежа РФ) НЕЛЬЗЯ. Как быть. Единственный выход ОБМЕН.
2.3. При обмене - дохода выраженного в рублях не происходит. Вы меняете один товар (имущество) на другое равное по стоимости. Хорошим примером является Бартер (обмен товаров без использования денег). Никакой денежной прибыли не возникает.
Довод 3
При росте курса валюты, растет количество рублей получаемых при обмене валюты, т.е. есть доход.
Но есть ли прибыль?
Как считает налоговая и Минфин. Вы купили доллар по 30 продали по 60. Ваш доход от продажи 60 рублей, а прибыль = 60 (продажа) – 30 (покупка) =30 рублей (налогооблагаемая база)*13% (ставка налога для физ. лиц) = сумма налога.
Верно ли это?
Если в государстве только отечественные товары и нет инфляции товаров и нет инфляции средства платежа (рубля). То возможно. А что в реальности?
3.1. Если товары производятся из иностранных комплектующих или ингредиентов, то стоимость будет зависеть от закупочной стоимости за границей, т.е. зависеть от роста цены и роста валюты по отношению к рублю. Т.е. итоговая стоимость товара на полке магазина в РФ будет выражена в рублях, но размер цены зависит от колебания закупочной цены в валюте и курса валюты по отношению к рублю. Ремонт потребует иностранных комплектующих. Обслуживание потребует иностранных (если нет аналогов) расходных материалов. Стоимость доставки до границы РФ.
Даже если товар полностью производится в РФ, то может использоваться патент на изобретение за границей. Т.е. отчисления в иностранной валюте выраженные в рублях.
Даже если, товар на 100% отечественный, то из-за роста иностранного аналога в 2 раза, цена отечественного товара вырастет как минимум на 50%, просто потому что отсутствует конкуренция в данном ценовом сегменте….
Гражданам все равно из-за чего растет цена товаров (курс валюты, стоимость аренды, величины взяток, отсутствие конкуренции, рост жадности, из-за глобального изменения климата…..). Важно, что при неизменной зарплате из-за роста цен они могут купить меньше товаров. А прибылью является способность купить больше товаров после валютной сделки, чем до нее….
Пример:
Ночь в отеле США пусть стоит 100$. Курс - 1 доллар 30 рублей. Я планирую отдых и покупаю по этой цене 100$/ Трачу соответственно 3000 рублей. Стоимость одной ночи в отеле США в рублях 3000 р
До дня поездки курс взлетает до 60 рублей. Стоимость ночи в отеле США в долларах не меняется-100$ (инфляции на услугу нет), но есть рост курса валюты по отношению к рублю (инфляция курса). Т.о стоимость ночи в отеле в СЩА стоит 6000 р.
Выручка от продажи валюты 60 р*100$= 6000 р минус комиссия брокера (банка в обменнике). Итого Надо 6000 р, а есть к примеру 5990 р, т.е не хватает 10 рублей (комиссия банка/брокера).
Вопрос к Минфину и ФНС – Прибыль то где?
Минфин скорее всего ответит, что если доллары не продавать, то дохода в рублях нет. А есть курсовая разница, которая не подлежит налогообложению. А что на территории РФ сильно иначе… Цены в магазинах не растут после ослабления рубля? Цены на бензин не растут в след за ростом цен на нефть на бирже? Не от стоимости добычи (себестоимости), а именно от роста котировок на бирже зависит нефть…. И соответственно бензин! А удорожание перевозок приводит к удорожанию товаров. Ведь товар до магазина надо доставить…
Давайте разберемся.
3.2. Если товар производится в РФ, то это не гарантия стабильности цены.
Ведь рост связан либо с инфляцией внутри страны, или за ее пределами. Либо с изменением курса, в связи с которым вроде бы у меня возникла прибыль…..
Прошу Минфин предоставить методику расчета по учету данных расходов, которые явным образом уменьшают мой доход от заплаты (покупательскую способность). А то я что-то затрудняюсь подсчитать самостоятельно…. Официальная статистика расходится с реальностью на полках магазинов. Ведь рост валюты влияет на будущие цены, а не на прошлые, которые можно учесть в расчете…. И тратить деньги от продажи валюты я тоже буду в будущем (по новым ценам, а не по тем которые были на момент покупки валюты)…
Как учесть цены, которые растут иногда по правилам анекдота:
Расчет цены в кооперативе: Корпус авто от запорожца, начинка от лады, цена от самолета…
Как я должен учесть валютную составляющую, повлиявшую на изменение цены, ведь такие данные не раскрываются? А если ее нет, то почему растут цены?
Довод 4
Налог с эквивалента стоимости в РФ не платится.
Если Вы обладаете землей, квартирой, машиной и т.д., то Вы платите налог (все время пока обладаете). С заработной платы платит за Вас работодатель и так, к примеру, формируется Ваша пенсия (т.е. не совсем налог, а скорее долгосрочный вклад с непонятной ставкой по вкладу…) Однако если Вы переведете имущество в рубли, то с этого имущества (с наличных/безналичных денег) налог не платится. Даже если Вы владеете им менее 3-х лет.
Т.е. с квартиры стоимостью 1 000 000 рублей вы платите налог, а с пачки наличных денег в 1 000 000 рублей НЕТ.
А знаете почему?
Если платить с пачки денег, то пачка будет все время становится меньше и может закончиться, а стоимость недвижимости не зависит от размера уплачиваемого налога (налог не уменьшает налогооблагаемую базу). Т.е. стоимость налога одна и та же вне зависимости от вашей платежеспособности. Не можете платить налог, продаете, но за этот объект все равно заплатят налог, просто кто-то другой.
Довод 5
Формула для налогообложения сделок по обмену валюты.
Цена продажи = доход
Цена покупки = расход
Прибыль = Доход – расход – инфляция
Пример:
Курс покупки 30 рублей
Курс продажи 61 рублей
Инфляция = изменение курса = курс на момент продажи – курс на момент покупки = 61-30=31 рубль
А теперь рассчитаем прибыль = 61 (доход)-30 (расход)-инфляция (31) = прибыль всегда будет НОЛЬ от обмена Валюты.
Тут дело в том, что инфляция по валютной паре будет всегда равна величине колебания курса.
Не может быть такого, чтобы курс доллара в паре USD/RUB к концу дня вырос, а курс рубля в той же паре остался тем же, что был утром по отношению к доллару.
А как с другим имуществом?
Так раньше квартиры стоили в долларах. Даже сделки проходили в долларах США. Казалось бы тоже прямая зависимость – растет доллар, растет и недвижимость. Однако нет. Есть еще износ, изменение застройки района, транспортной доступности, изменение спроса (льготы, ипотека и др.), изменение законодательства. Вы сделали ремонт (цена растет) или наоборот в квартире был пожар (цена падает) и т.д. Цена может меняться вне зависимости от курса валюты.
Т.е. может быть, что курс доллара изменился, а квартира не изменилась в стоимости или упала.
А вот стоимость рубля, выраженная в долларах США (1/75 р=1,3 цента) и стоимость доллара США, выраженная в рублях (75 рублей за доллар) меняются синхронно. Т.е. в любой момент времени стоимость эквивалентна. Т.е. есть обмен, а не сделка купли / продажи. Т.е. прибыли нет!
Номинальная стоимость рубля не меняется со временем. Ветхие стоят столько же сколько и новые. Изменение дизайна или защиты банкноты не влияет на рост номинальной стоимости.
Довод 6
При любом изменении валютной пары, есть те, кто получает номинальный доход.
Что же теперь платить налог даже когда Вы не покупали валюту при снижении курса?
Если я купил доллары и курс растет, то я зарабатываю в рублях (номинально количество рублей растет, а вот покупательская способность не факт).
Если курс падает, и Вы продаете доллары, то по аналогии Вы зарабатываете в долларах (их количество в пересчете на рубль растет). Но не факт что цены в РФ снижаются, т.е. растет покупательская способность в рублях.
Т.о. если Ваша позиция соответствует направлению тренда:
Первое. Вы в долларах, пара растет - количество номинальных рублей растет при неизменном количестве долларов.
Второе. Вы в рублях, пара падает - количество долларов номинально растет при неизменном количестве рублей)
Т.е. Вы всегда номинально зарабатываете. Что же всегда платить налог?.
С номинального дохода в рублях в России (когда курс растет) или с номинального дохода в долларах (когда курс падает). А в долларах налог кому платить - РФ или Минфину США?
Так вот номинальный рост рублей (их количество) не означает рост покупательской способности, т.е. прибыль. Прибыль - способность купить больше аналогичных товаров после второй сделки (продажа), чем в момент первой сделки (покупка).
Прибыль может появиться, только если стабильна покупательская способность рубля! (по отношению к стоимости товаров, работ, услуг и т.д., в которых граждане нуждаются)
Помните п 2 ст 75 Конституции РФ – стабильность рубля?
Пример
Купля 1 $ по 30 р рост до 60 р
Продажа по 60 р
По мнению Минфина прибыль 30 рублей.
Далее курс упал опять до 30 р
Т.е. теперь прибыль в долларах вместо 1 по 60 р можно купить 2 по 30 р. Т.е. если следовать позиции Минфина необходимо опять заплатить налог с 30 рублей. А может я должен Минфину США в этом случае заплатить?
Довод 7
А как насчет зачета убытка полученного с 1993 года?
Согласно данным ЦБ РФ доллар на момент принятия Конституции РФ 12.12.1993 году стоил 1,229 р или 122,9 копеек (с учетом деноминации, т.е в ценах после деноминации).
Пусть сейчас доллар стоит 76,22 р.
Т.е. покупательская способность упала у тех, кто доллар не покупал с 1993 года на 76,22-1,22=75 рублей с каждого доллара. Т.е. иными словами 75 рублей убыток с каждого купленного сейчас доллара должен вычесть Минфин/налоговая для определения налогооблагаемой базы (не доход облагается налогом, а только прибыль).
Рост курса валюты убыток не покрывает:
Прибыль (отрицательная пока курс выше 1,22 р)
Результат сделки = продажа-покупка-(убыток)
Убыток=покупка-1,22 р
Пример:
Цена покупки: 73,22 р
Цена продажи: 75 р
По мнению Минфина= 75-73,22=прибыль в 1,78 р
А на самом деле:
75 р-73,22 р-(73,22 р-1,22 р)=1,78 р-72 р= прибыль минус 70,22 р
Т.е. по факту Минфин облагает налогом убытки граждан, а не прибыль.
Выводы
Вывод: При расчете прибыли от валютных сделок необходимо учитывать кроме затрат, еще УБЫТКИ и/или ИНФЛЯЦИЮ.
Убыток – учитывается как тот, что получен из-за роста курса, так и тот, что получен от совершенных ранее валютных сделок. Оба убытка возможны только в случае нарушения государством Вашего Конституционного права на стабильность рубля (средства платежа) – п 2 ст 75 Конституции РФ.
Инфляция цен на товары – Обязана быть учтена, т.к. прямо влияет на Вашу способность обеспечить собственную жизнедеятельность (еда, одежда, коммуналка, передвижение, лекарства, ремонт и т д.).
Проблема в том, что расходы на товары фактически привязаны к валюте (при росте курса они растут), а вот рост доходов (МРОТ, пенсий, пособий…) от роста валюты не зависит. Т.е. Расходы растут, а доходы стабильны. Т.е. по факту получается, что граждане получают убыток от роста валюты.
Совершение успешных валютных сделок гражданами приводит лишь, к покрытию убытка, вызванного ростом цен в магазинах, а не к прибыли. Более того эффект кратковременен (подробнее в Часть 1 Разделе 2)
Суть:
Даже, если государство отменит полностью Конституцию РФ, то это не сможет изменить: подсчет прибыли, источник доходов, влияние курса на цены…
Граждане не могут напечатать денег сколько им нужно-самостоятельно увеличить доходы
Граждане не могут влиять на отпускные цены товаров-самостоятельно уменьшить расходы
Граждане не могут, отказаться от доходов в рублях (даже если их будет кормить огород, то как платить налоги и коммунальные платежи –овощами и фруктами? Или самостоятельно газ надо добывать?)
Граждане не могут отказаться от покупки товаров (не каждый может пошить себе одежду, а уж тем более произвести лекарства…)
Конституция РФ не устанавливает мировой порядок, а лишь наделяет гарантиями граждан. Т.е. правом требования компенсации убытков на основании ст 52 и 53 Конституции РФ, возникших по вине государства. При этом даже, если Конституцию РФ отменить полностью, то на составляющие формулы по расчету прибыли от валютных сделок это совсем не повлияет.
Итог:
ЦБ РФ НЕ ПРАВ, когда для подсчета прибыли от валютных сделок физических лиц использует упрощенную формулу:
Прибыль= Доход (Продажа) – Расход (Покупка)
Правильная формула:
Прибыль= Доход (Продажа) – Расход (Покупка)-Инфляция (цен на товары)-Убытки (От валютных сделок совершенных ранее гражданином и/или возникшие по причине нестабильности рубля).
Не до конца понятно, в чьих интересах действует ЦБ РФ