Как правильно перевести деньги на карту, чтобы избежать неприятностей с банком и налоговой службой

Недавняя публикация о Министерстве финансов про дополнительные разъяснения по поводу налогового сбора с денежных переводов на карты вызвала несколько вопросов. Однако все они сводятся к одному и тому же: как безопасно перевести деньги на карту?

Стоит отметить, что денежные переводы обычно регулируются банками. В результате они могут приостановить действие карты, если посчитают, что клиент злоупотребляет условиями договора или обходит закон (ст. 9 Закона № 161-ФЗ, Закон № 115-ФЗ).

Примеры

Например, если гражданину выдана карта для личного пользования, а систематические переводы осуществляются для оплаты партии поставленной продукции или аренды офиса, то карта может быть приостановлена по подозрению в использовании в предпринимательских целях.

Поэтому при переводе средств со своей карты на счет предприятия или предпринимателя следует четко указывать цель перевода ("оплата личных нужд", "погашение долга" и т.д.).

Кроме того, большинство банков в своих договорах оставляют за собой право приостановить действие карты, если она используется для незаконной деятельности.

Например, если есть основания полагать, что клиент зарабатывает деньги, но не платит с них налоги.

Часто это касается переводов между гражданами (поскольку если плательщиком является организация, то она несет ответственность за уплату НДФЛ от имени гражданина, получающего средства). В этом случае дело может дойти до объяснений с налоговыми органами.

Здесь стоит отметить, что ФНС не имеет полномочий автоматически взимать 13% с денежных средств, перечисляемых на карту гражданина (закон этого не предусматривает).

Кроме того, налоговые органы не могут отслеживать движение денег по счету – по закону они имеют право получить от банка информацию о поступлениях на карту только по специальному запросу за подписью руководителя вышестоящего управления ФНС в ходе налоговой проверки (статья 86 Налогового кодекса).

Однако если на вашу карту регулярно поступают переводы от людей, разумно заранее обезопасить себя на случай, если у банка или налоговой службы возникнут вопросы в ходе проверки.

Следует помнить, что согласно действующему законодательству вы не обязаны платить НДФЛ со средств, переведенных между физическими лицами, если:

• передача является безвозмездной (статья 217 Налогового кодекса РФ). Денежные подарки между физическими лицами подлежат налогообложению независимо от их стоимости – об этом Минфин неоднократно говорил в своих разъяснениях (Письмо от 07.06.2019 № 03-04-05/41947, Письмо от 03.09.2021 № 03-04-05/71523).
  

Поэтому, отправляя деньги в помощь родственникам, желательно сразу подчеркнуть безвозмездный характер перевода, используя соответствующую формулировку в назначении платежа ("в подарок", "с днем рождения" и т.п.);

• это перевод, который происходит в контексте семейных отношений (статья 208 Налогового кодекса). Например, муж может перевести деньги жене для покупки продуктов, или родитель может перевести деньги дочери для оплаты школьного питания.

Это также необлагаемый доход, который может быть указан непосредственно в назначении платежа;

• это безналичный перевод (а значит, с него не может взиматься НДФЛ – статья 209 Налогового кодекса).
  

Составить полный перечень таких переводов невозможно, каждый из них следует оценивать индивидуально, исходя из того, получает ли человек экономическую выгоду. Например, возврат беспроцентного займа не дает никакой выгоды (гражданину возвращаются только деньги, которые он когда-то дал). Однако если заем погашается с процентами, то сумма созданных процентов является налогооблагаемым доходом.

Когда дело дойдет до проверки отчетности, налоговые органы должны будут определить, что является доходом, а что нет. Однако их решение не является окончательным и может быть обжаловано.

Затем вам потребуется сопроводительная документация – она обеспечит правильное отражение операций с большими суммами (например, договор займа или расписка).