Налоговые и бухгалтерские изменения с 1 января 2022 года 

В 1 января 2022 года работа бухгалтера претерпит массу изменений. Предусмотрены изменения по налогам, бухгалтерскому учету, кадровому делу, охране труда и прочим сферам. Рассказываем про последние налоговые и бухгалтерские изменения на 2022 год

Все налоговые изменения с 1 января 2022 года

Законодатели подготовили массу правок в действующую редакцию Налогового кодекса России. Изменения затронут и некоторые другие законодательные акты в части правил налогообложения в РФ.

Нововведения предусмотрены практически по всем режимам налогообложения, в части некоторых налогов и страховых взносов. Меняются формы отчетности и вводятся новые льготы.

Главбухам необходимо проверить свою учетную политику для целей налогообложения, и при необходимости внести изменения на 2022 год. Разбираем подробно все налоговые изменения, которые вступают в силу с 1 января 2022 года.

Что учесть в работе бухгалтера при налогообложении? Разбираемся в деталях.

Налог на доходы физических лиц, изменения в 2022 году

С 1 января 2022 года вводится новое основание для применения социального вычета по НДФЛ. Воспользоваться льготой смогут те граждане, которые оплачивали физкультурно-оздоровительные услуги, при условии, если эти услуги включены в специальный перечень, утвержденный Правительством России.

Обратите внимание, организация или ИП, которые оказывают эту услугу, должны быть включены в перечень Минспорта РФ. В противном случае, ФНС не возместит уплаченный НДФЛ.

Учтите, что общая величина социального вычета осталась без изменений - 120 тысяч рублей. Кроме того, чиновники скорректировали условия освобождения от налогообложения оплаты (компенсации) стоимости путевок.

Новый порядок предусмотрен п. 3 ст. 1 Закона от 17.02.2021 № 8-ФЗ. Чиновники увеличили возраст детей, ограничили периодичность оплаты (компенсации стоимости) и исключили условие об учете расходов при расчете налога на прибыль.

Страховые взносы, изменения в 2022 году

С 1 января 2022 года вводятся пониженные тарифы страхового обеспечения для сферы общественного питания. Но воспользоваться льготой смогут далеко не все фирмы и ИП из указанной сферы экономики.

Законодатели предусмотрели условия (п. 2 ст. 2, подп. «б» п. 88 ст. 2, подп. «а» п. 1 ст. 3 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ): основной вид экономической деятельности — предоставление продуктов питания и напитков, по ОКВЭД это класс 56. То есть в ЕГРЮЛ или ЕГРИП первые две цифры кода ОКВЭД — 56.

Чиновники будут проверять ОКВЭД основного вида деятельности по состоянию на 1-е число месяца внесения сведений в реестр МСП; среднесписочная численность работников не превысила 1500 человек за предшествующий календарный год; страхователь соответствует условиям, при которых он освобождается от уплаты НДС по правилам подпункта 38 пункта 3 статьи 149 НК.

В частности, сумма доходов не должна превышать 2 млрд руб., удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов составляет не менее 70 процентов Читайте также: Что вам нужно знать про пилотный проект ФСС и прямые выплаты

Кроме того, введены новые виды проверок и штрафы за прямые выплаты из ФСС. Фонд сможет проверять по двум новым видам камеральных и выездных проверок: правильности подтверждения основного вида деятельности; полноты и достоверности предоставляемых страхователем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий, для принятия решения о финансовом обеспечении предупредительных мер.

Проверку представленных документов могут провести и после выплаты самого пособия. Если фонд посчитает, что документы оказались недостоверными, он потребует возврата денег, причем как с сотрудника, так и с работодателя, и выставит штрафы. За недостоверные сведения страхователя оштрафуют на 20 процентов суммы излишне выплаченных пособий из ФСС, но не более чем на 5 тыс. руб. и не менее чем на 1 тыс. руб.

За нарушение срока подачи сведений штраф — 5 тыс. руб. Непредставление документов при проверке в отношении достоверности сведений – 200 руб. за каждый не представленный документ.

Чиновники расширили перечень затрат на санаторно-курортное лечение, которые налогоплательщики могут учесть при налогообложении. Включать в расходы по налогу на прибыль затраты на санаторно-курортное лечение можно, даже если: договор заключили напрямую с санаторием, а не через туроператора или турагента; работодатель компенсирует затраты на оплату услуг по санаторно-курортному лечению, которые оказаны работникам, их супругам, родителям и детям

Кроме того, продлено ограничение по переносу убытков прошлых лет. До конца 2024 года базу по налогу на прибыль можно уменьшить на сумму убытка прошлых лет, но не более чем на 50 процентов. Ранее это ограничение действовало до 31 декабря 2021 года

Налог на добавленную стоимость, изменения в 2022 году

Услуги по организации общественного питания освобождаются от обложения НДС, но только при выполнении определенных условий (П. 2 ст. 2,ч. 4 ст. 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Чтобы воспользоваться льготой с 2022 года, нужно одновременно соблюсти два условия: сумма доходов организации или ИП за предшествующий год не превысила в совокупности 2 млрд руб.; удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов организации или ИП за предшествующий год составляет не менее 70 процентов.

Все операции по НДС, которые облагаются ставкой 0% Скачайте перечень Третье условие станет обязательным начиная с 1 января 2024 года: среднемесячный размер выплат сотрудникам по данным расчета о страховых взносах за предшествующий год должен быть не ниже региональной среднемесячной зарплаты по отрасли (класс 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела IОКВЭД 2).

Это следует из части 18 статьи 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Созданные в течение 2022 или 2023 года организации и ИП смогут применить льготу без ограничений, начиная с квартала, в котором зарегистрированы.

Важно! Не смогут применять льготу организации и ИП, которые ведут розничную торговлю продукцией общепита через отделы кулинарии либо заготовочную и иную аналогичную деятельность

Кроме того, расширен перечень товаров, при реализации которых НДС начисляют с межценовой разницы.

Упрощенка. Все изменения по УСН с 2022 года

Новый бланк декларации по УСН в 2022 году

Применяется, начиная с отчетности за 2021 год (Приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958)

Отмена декларации УСН "Доходы", но законопроект до сих пор не принят, хотя и прошел очередное чтение в Государственной думе РФ.

Новые лимиты для перехода на УСН в 2022 году.

Чтобы организация могла применять УСН с 2022 года, ее доходы за 9 месяцев 2021 года не должны превышать 116,1 миллионов руб.

С 2021 года действуют изменения. Лимит в 112,5 миллионов руб. нужно умножать на коэффициент-дефлятор на текущий год. (112,5 миллионов руб. х 1,032).

Новый срок подачи заявления о переходе на УСН.

Налогоплательщики вправе подать заявление на УСН на 2022 год в первый рабочий день 2022 года, то есть, 10 января 2022 года, так как 31.12.2021 года - выходной.

Изменение в сроке подачи заявления на УСН с 2022 года предусмотрено положениями п. 7 ст. 6.1 НК.

Расширение перечня расходов на УСН в 2022 году

В перечень расходов при применении УСН добавили затраты: на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации; на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования; на зарплату сотрудников за нерабочие дни в составе расходов по УСН.

Налог на имущество организаций, изменения в 2022 году

Чиновники запретили регионам устанавливать индивидуальные сроки уплаты налога. Теперь в НК РФ регламентирован единый срок уплаты налога на имущества и авансов по нему. Организации обязаны заплатить налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года. Срок перечисления авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Также чиновники исключили уничтоженную недвижимость из объектов обложения. А начиная с отчетности за 2021 год, вводится новая форма налоговой декларации (Приказ ФНС от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574).

Налог на транспорт, изменения в 2022 году

С 1 января 2022 года транспортное средство, которое было принудительно изъято у налогоплательщика, исключается из объектов обложения. Исчисление транспортного налога прекращается с 1 числа месяца, в котором автомобиль был изъят у компании.

Обновили форму и формат заявления на предоставление организации налоговых льгот по транспортному и земельному налогам. Законодатели обновили форму и формат заявления на предоставление организации налоговых льгот по транспортному и земельному налогам (Приказ ФНС от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574).

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/3597-nalogovye-i-buhgalterskie-izmeneniya-s-1-yanvarya-2022-goda-tablitsa