Особенности оформления и продолжения трудовых отношений работодателя с работниками, пребывающими за границей.

Требования налогового законодательства РФ:

В соответствии с Информацией Минфина России от 27 июля 2022 г. “Разъяснения особенностей налогообложения выплат дистанционным сотрудникам российских компаний, работающим за рубежом” предлагается в НК РФ внести изменения об урегулировании вопросов налогообложения доходов сотрудников, которые выполняют свою работу в "удаленном" формате за пределами России.

В настоящее время для работодателей существуют налоговые риски, связанные с нахождением российского работника за границей.

Итак, налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Налоговый нерезидент – физическое лицо, которое находится на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на определение налогового статуса. Налоговым нерезидентом по НДФЛ может быть и гражданин РФ.

В случае нарушения данного требования, т.е. в случае пребывания работника компании за границей ФНС имеет право изменить налоговый статус с резидента на нерезидента и НДФЛ придётся платить по ставке 30%, а не 13% (п.3 ст.224 НК РФ).

Требования трудового законодательства РФ:

Кроме того, в соответствии со ст. 168.1 ТК РФ, когда работник находится за границей необходимо оформление командировки, а именно: расходы по проезду, найму жилья, суточные и т.д. Это многим работодателям не нужно, если Вы не квалифицированный и востребованный специалист.

Согласно ст. 57 ТК РФ в договоре или дополнительном соглашении необходимо сделать ссылку на дистанционный метод работы, надо отметить вид работы, место заключения договора, порядок обеспечения оборудованием, размер и условия выплат и компенсаций. Но этот вариант несет в себе определенные риски, связанные с пребыванием за пределами России, т.к. указанные условия могут зависеть от трудового законодательства той страны в которой работник находится.

ТК РФ не предусматривает дистанционный способ работы граждан РФ за пределами РФ и соответственно появляются соответствующие риски для работодателя.

Административная ответственность работодателя за оформление трудовых отношений по договорам с самозанятыми:

Некоторые работодатели стараются перевести своих сотрудников на самозанятость, чтобы сэкономить на налогах и сборах. По законодательству РФ работодатель не имеет право заключать договора с бывшими работниками, зарегистрировавшимися в качестве самозанятых. В ФНС имеется в наличии специальная программа, с помощью которой она отследит привлечение сотрудников в качестве самозанятых.

В соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ за заключение с самозанятым гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, предусмотрен штраф в размере до 200 тыс. руб.