Добрый день уважаемые друзья подписчики Коллеги с вами я Анастасия суровая
хозяйка этого блога практикующий главный бухгалтер со стажем более 15 лет а также налоговый Эксперт
аудитор и руководитель собственного бухгалтерского агентства бух центр
Ну обычно я говорю что больше 15 лет я этим занимаюсь но на самом деле честно
говоря в уме всегда добавляю 5 лет обучения в университете по профессии то
есть эту профессию которая получила в институте я собственно говоря с ней шагаю по жизни то есть явно поступила в
институт мне было 17 лет и в общем-то С тех пор прилично времени прошло поэтому
Больше 15 лет соответственно половину своей жизни занимаюсь только своей
профессией ничем другими своей жизни никогда не занималась
Итак сегодня я хочу провести эфир первый в этом году эфир в
Инстаграме с обзором изменений по части налогообложения
сразу хочу сказать что есть изменения которые касаются всех и каждого
и будь то Организация или ИП также есть какие-то точечные изменения которые
возможно кому-то будет полезно узнать об этом
Итак первая и самая главная то что у нас анонсировалось давно в том году было
много разговоров про это у нас стали едиными сроки сдачи отчетности и уплаты
налогов сейчас 23 году Мы сдаем отчетность не позднее
25 числа следующего за истекшим периодом обычно
это квартал Да а налоги платим до 28 числа
Раньше у нас было немножечко по-другому если мы говорим про компании на общем
режиме мы сдавали ежеквартальный НДС до 25 числа потом бухгалтерия потихонечку
подходила к 28 то есть прибыли после закрытия НДС но там чуть-чуть попроще
уже готовится прибыли А там уже посадочные по остаточному принципу к 30 числу мы подходили там к рсв-шкам к НДФЛ
и прочим а зарплатным таким радостям до отчетным сейчас все сдать нужно будет в
один день но не в один день а срок станет единым Ну может быть это не очень-то
значительная такая история предпринимателей точно этого не заметит Но если у вас бухгалтерия работает один
бухгалтер единственным лице но скорее всего ему будет немножечко сложновато
сложновато одно дело когда у нас работа распределяется Ну как-то так поэтапно а
другое дело когда вводил срок Нужно многое успеть Это мой такой субъективный
взгляд возможно сложится и немножечко иная практика
следующий у нас единый налоговый счет Я думаю что вы тоже много об этом
слышали что у нас он заработал с 1 января 23 года все относятся к этому
по-разному бухгалтеры и аутсорсера относятся к этому резко негативно я состою во многих
профессиональных сообществах и в телеграме в других соцсетях и я вижу как
идет обсуждение этого вопроса что в основном бухгалтерия относится к этому негативно
значит в чем суть нововведения в том что платить налоги мы будем единым платежом
А после сложившейся практики как это происходит сейчас Да скажем так втором году который
уже закончился на каждый налог на Составляем свое платежное поручение с
указанием реквизитов КБК персонафицированного кода этого налога и
этот налог зачисляется на специально отведенный счет сейчас мы будем
платить скопом на единый счет и чтобы налоговики могли разобраться что к чему
вообще привязывается мы должны будем ежемесячно а составлять некий такой
отчетлик да где будем расшифровывать А что мы собственно имели ввиду когда
заплатили там 100 тысяч рублей в прошлом месяце например или там 200 тысяч рублей
или миллион рублей мы заплатили на налоговый счет положили А что это себя включает какие именно налоги бухгалтерия
должна будет ежемесячно составлять пояснения а ну для бухгалтеров это конечно же
такая дополнительная обязанность То есть я вижу что коллеги это расценивают как
дополнительный отчет и Ну я склонна где-то с этим согласиться как-то все
будет выглядеть пока сложно сказать но
с точки зрения аутсортера могу сказать Так что
Вот это рабочее время которое затрачено на уплату налога она будет несколько
дороже Объясню почему когда-то в далеких лохматая когда
начинала свою карьеру Мы работали в программе 1 С 77 может кто-то помнит
этого монстра из там 90-х нулевых значит там чтобы
запомнить платежку на плату налога надо было все реквизиты ведь в каждую ячейку вбить вручную либо как-то
это вставить что это за реквизит это номер расчетного счета понимаете да
многозначная такая штука это к быка тоже очень громоздкая
История это наименование платежа это
какие-то других реквизитов которые мы вставляли вручную и я помню как я сидела
выписывала из оборотки этот налог у нас на вот этот КБ Ага и я потом брала из
бумажки это всё в Новые окна всё это пальцы не вводило в общем полнейший
кромешный Кошмар сейчас у нас современные продукты 1 С максимально
упрощают эту процедуру То есть у нас есть платёжка ты выбираешь
контрагента Налоговую инспекцию я все реквизиты автоматически подставляются твоё дело просто выбрать КБК и
справочника всё больше никаких проблем с этим Нет сейчас сейчас как у нас
происходит а будет происходить как я это вижу а
сама по себе процедура составления платежки она станет несколько более сложной Да
потому что каждый платежке нужно еще какая-то расшифровка То есть если раньше там ну платежку могла сделать там
Девочка ну скажем так начинающего плата если там все правильно объяснить сказать
так вот делаешь платежку по образцу сумму берешь отсюда все она сделала отправила то сейчас этим все-таки должен
Ну раньше Главбух просто проверял А сейчас как мне это видится главбухе и
ведущие бухгалтера должны сами Вот в это во всё вникать сами делать эти платежки сами делать Вот эти расшифровки
и вы тратит на это свой драгоценное высококвалифицированное время вот о чем я хочу сказать
Возможно когда сложится практика там через несколько месяцев это будет по-другому но пока мне это видится так
вот скажите мне пожалуйста если меня смотрят предпринимателей Те кто будут меня смотреть записи Вот вы
предпринимателей да у вас мозг устроен особым образом вы генерируете без конца идеи у вас полно каких-то встреч
каких-то событий каких-то рабочих каких-то вот этих моментов и вот
каждый из вас проходил такой момент когда нужно пойти в МФЦ или в налоговую
заполнить какой-то бланк подставить куда-то там какие-то нолики там крестики Да И вот вот эта карпите над этим
чертыхаетесь плюетесь поменяли там тысячу бланков там потому что они там
запятую поставили Вот вы думаете Боже мой на что я трачу свое время мог бы
сейчас быть на встрече я мог бы быть сейчас где-то на каком-то деловом
совещании или заниматься там своим продвижением своих товаров Там и так далее продумать новые стратегии
занимаюсь фигней Я подставляю Крестики нолики в нужные ячейки Я думаю что
каждому эта ситуация знакома и когда я говорю о том что для бухгалтеров это
нежелательная такая история вот я примерно это имею ввиду когда высококвалифицированный труд будет
тратиться на вот такую вот ерунду так
так про налоговую уведомления Я сказала да что нужно будет подавать ежемесячно
до 25 числа если подали уведомление позже то будет штраф у нас 200 рублей Ну
как не предоставленный документ так посмотрим посмотрим как это будет
выглядеть так изменили порядок взыскания
неуплаченных налогов и взносов значит в чем плюс и прелесть
нового военной с единого налогового счета в том что при наличии
двух таких несочетающихся вещей как переплата по одному налогу и не доимка
по-другому налогу соответственно пени по недоимке у нас начислятся больше не
будут поскольку все это будет единым котле лежать я в своем блоге
рассказывала Посмотрите пожалуйста закрепленных Когда произошла ситуация когда на один налог Денег не хватило
по-другому налогу числилась переплата мы писали заявление на то чтобы они друг другу
чтобы налоговики зачли переплату не доимку письмо они там не
получили Там они обработали его потом не Даньку списали пенис писали в общем там
черти что произошло я это ситуация обрисовала как мы с Натальей с моим
бухгалтером из этой ситуации выходили Посмотрите пожалуйста по-моему это в разделе рабочие будни это было значит
при новом порядке такая ситуация невозможно да то есть если у вас есть
недоимка по одному налогу и одновременно с этим переплата по-другому то не доимку
с вас эту взыскать расчетного счета не могут А взыщут ее с переплатой и
соответственно пение начисляться не будут в таком случае Но я расцениваю это
как такой приятный приятный бонус Так что нас дальше с этим
так так так налог на прибыль Кто у нас платит налог на прибыли Я имею ввиду
налог на прибыль организаций Да ИП на прибыль они платят НДФЛ если у них
общий режим так новая форма декларации но ничего
удивительного бухгалтера к этому привыкли у нас каждый квартал новая форма декларации
так дополнили перечень доходов и расходов которые не учитываются при
расчете налога значит здесь у нас сказано что не включать обеспечительный
платеж не в доходы не в расходы речь идет про арендное обеспечительные платежи То есть это ситуация когда вы
арендуете какое-то помещение для своей бизнес деятельности и платите
обеспечительный платеж по-разному трактуется либо оплата за последний месяц либо обеспечение там
имущество находящегося в этом помещении ночью мы это называем обеспечительный
платеж на самом деле мы никогда этого не включали в расходы то есть компании
которые рассчитывают налог на прибыль они используют метод начисления они
кассовый метод вот эти денежки за последние месяцы аренда они числились как аванс и расходы не включались равно
как и у арендодателя он не должен включаться в
доходы если он на общем режиме Я не знаю зачем это отдельным образом
добавили не знаю практика сложилась уже мы
никогда этого и так не делали так следующее У нас новость
стала больше доходов которые не нужно учитывать при расчете налога опять же мы
говорим про налог на прибыль а именно не включайте доходы в виде безвозмездно
полученного имущества если обязанность по его получению предусмотрено
законодательством РФ а ну по общему правилу если получена
имущественная имущество безвозмездно Но вам кто-то что-то подарил Я имею в виду
вам вашей организации получили какой-то безвозмездный доход но
такое бывает например да
по общему правилу мы читаем доходом будь то подарок будь то безвозмездно
полученное имущество дарение но термин дарение как правило используется в отношениях с физическими
лицами вот как-то так честно говоря когда обрабатывала вот эту новость я так
задумалась А в каких случаях законодательство предусматривает
обязанность получить то или иное имущество безвозмездно что это за случай
такие задалась таким вопросом перелопатила первые Там две три страницы Яндекса
нигде не нашла никаких расшифровок по этому поводу что И что это за случай когда наша организация обязана принять
безвозмездное имущество интересно звучит нигде не нашла что это
могут быть за случаи но я так уже подумала я могу быть не
права но возможно это касается тех компаний российских которые
скажем так даже не знаю какое слово подобрать который встали на место
ушедших иностранных компаний Ну понимаете да таких как вкусно и точка
и других которые я уж не знаю уместно ли называть вообще в Едином поле Ну короче
иностранные владельцы ушли имущество осталось склады товары
какой-то торговое оборудование или что-то еще Да пришли другие владельцы российского разлива и они на свою
компанию перерегистрировали это имущество то есть получили они за него не заплатили да то есть получается
безвозмездно Вот честно говоря не знаю какой такой законодательство обязывает
то есть должен быть какой-то закон который обязывает вот эти новые российские может быть они не новые но
имеется ввиду новые новых владельцев до иностранных компаний принять это имущество Возможно есть
какой-то нормативное Честно говоря даже не знаю вот это я так думаю что это
касается именно вот этих случаев вот Хотя еще раз повторюсь никаких
никаких расшифровок никакого перечня таких случаев я не нашла
так следующий момент расширили перечень имущества по которому
можно применять повышающий коэффициент амортизации
но здесь имеется ввиду это касается компании которые имеют на балансе
основные средства машины станки оборудования недвижимость и нематериальные активы то есть какую-то
интеллектуальную собственность и при списании стоимости до при начислении
амортизационных отчислений Здесь нам разрешили применять повышающий коэффициент не выше трех ну
как бы он и так был но не ко всем и не всегда здесь у нас добавили
основные средства которые включены в Единый реестр российской Радиоэлектроники
и нематериальные активы в виде компьютерных программ ЭВМ и баз данных но тоже не только лишь всех да а только
тех которые включены в реестры минпромторга и мин цифры вот значит
здесь это у нас коэффициент не выше трех
ну честно говоря На мой взгляд наверное позитивная такая
поправочка То есть можно учитывать нестандартную норму амортизации а увеличенную
Вот и таким образом увеличивает свои
расходы и улучшать налог на прибыль На мой взгляд позитивно Ну как обычно все
это очень точечно И не только лишь для всех надо посмотреть Относится ли Это
основное средство материальный актив к определенному перечню
так продлили период применения пониженных ставок региональных ставок по
налогу на прибыль Да у нас есть общая ставка налога на прибыль это 20 процентов которые делятся на федеральные
региональные бюджет Ну стандартно у нас идет федеральный три процента региональный 17
да Если не ошибаюсь до 23 года но регионы имеют право вот эту
региональную часть снизить где-то до 13,5 где-то до 12 с половиной вот Ну
тоже там регионы определяют кому это положено кому не положено в каких
случаях так вот о чем здесь речь в этой новости кодекс предусматривает применение
пониженных Ставок до конца 24 года но суть новшества в том
что продлили этот период до конца 25 года
вот ну наверное позитивная история для тех кто пользуется региональными
льготами Но это небольшой Круг налогоплательщиков Я хочу сказать так
прописали особенности учета основных средств и покупных товаров для компании ДНР лнр
Запорожской и Херсонской областей ну здесь у нас в принципе
эти регионы У нас проходят переходный период так называемый здесь Им дали
возможность учитывать первоначальную стоимость основных
средств и покупных товаров по тем правилам которые у нас действовали у нас
в Российской Федерации до введения фсбу федеральных стандартов
Я думаю что можно расценить как позитивная такая история надо как-то эти
регионы интегрировать и дать им возможно какие-то понятные
такие ориентиры как учитывать свое имущество следующий у нас момент
изменили инвентаризационную группу для мусоровозов Ну понятное дело что это новость не для всех но поскольку я по
роду своей деятельности достаточно плотно работаю с мусор перерабатывающей отраслью сложилось вот что для меня это
новость интересно значит срок полезного использования у нас раньше был от 7 до
10 лет сейчас разрешили понизить
амортизационную группу от 5 до 7 лет то есть писать стоимость намного быстрее чем это было разрешено
раньше в целом наверное да Окей так добавленная
стоимость у нас налог на добавленную стоимость уточнили порядок возмещения НДС но
имеется ввиду тот случай когда сумма налоговых вычетов
превышает сумму начисленного налога это бывает не очень часто и
до кодекс у нас предусматривать специфическую процедуру возврата этого
НДС значит сейчас у нас что 23 году что получается
Если сумма вычета по НДС превышает сумму начисленного налога инспекторы учтут эту
разницу На Едином налоговом счёте если после зачета будет остаток то его
можно будет вывести со счета то есть говоря простым языком если у Вас сумма
НДС возмещение условно говоря 500 тысяч рублей к примеру то вам вернут не 500
тысяч рублей а за вычетом тех недоимок которые вас численность по другим
налогам сразу все это срежут вас и остаток вам вернут при условии
прохождения налоговой проверки когда подаете декларацию к возмещению
так следующий остановили специальные ставки НДС для налогоплательщиков из ДНР лнр
херсонско-запорожской областей значит идет у нас 0 процентов это Полагает
относится к ДНР лнр [музыка] Херсонская область 9.09 и
Запорожье 1667 как следует из того материала который я
читаю НДС на территории Российской Федерации общая ставка 20 процентов Как вы знаете
для новых регионов вот такие вот льготные ставочки у нас
действуют Ну скорее всего тоже конечно же не бессрочно А в течение какого-то
периода скорее всего это будет там уже пять лет или 10 посмотрим как будут
продлевать Ну на мой взгляд позитивная история Понятное дело что сейчас в этих
областях и период какого-то без времени происходит никто не понимает как работать как жить как вести бизнес если
там бизнес еще какой-то есть Вот я думаю что хорошая
инициатива для того чтобы простимулировать хозяйственную активность в этих регионах
тем более там это на мой взгляд необходимо на данный момент А следующий
момент обновят форму декларация по НДС
Короче ничего нового каждый квартал ее меняет Так снизят ставку для отдельных
категорий товаров здесь у нас как я уже говорила основная ставочка из 20
процентов есть льготные категории товаров которые облагаются поставочке 10 процентов это продукты питания
печатная продукция периодические издания книжной продукции
медицинские товары что еще товары для детей сейчас у нас
законодатели рассматривать законопроект по которому предлагается снизить эту ставочку до 5
процентов хорошая инициатива На мой взгляд да хорошая надо понижать
Ну надо конечно основной взгляд но это вряд ли Честно говоря
законопроект Я посмотрела на сайте Дети законопроекты он только вторую стадио
проходит и как там это все чем это закончится еще неизвестно но инициатива
хорошая поддерживаю следующее у нас снова скорректирует перечень прослеживаемых товаров Да у нас есть
некоторые категории товаров это импортные товары которые у нас прослеживаются от производителя до
конечного потребителя а в ней входит далеко не вся конечно же
продукция но здесь планируют отнести также передачу товаров
составе выполненных работ Интересно как это будет Допустим мы выполнить какие-то
работы и в ходе своих работ использовали вот эти вот прослеживаемые товары как-то
отдельно это будут товар услуги сложно пока сказать вещь от фактура отдельно будет не знаю
так и из списка хотят исключить товары белорусского производства в том числе А
в частности бытовые холодильники морозильники то есть белорусские холодильники морозильники на данный
момент у нас присутствует в перечне прослеживаемости вот их планирует
планирует значит исключить и не прослеживать и что тоже приятно
штрафы по прослеживаемости отложили до 1 января То есть если отчет о прослеживаемых товарах вовремя не подали
то есть В течение этого года штрафов за это не будет
так но неизвестно когда они вступят в силу эти штрафы с января 24 года не
будут ли они действовать задним числом Хороший вопрос Честно говоря думаю что
вряд ли так имущественные налоги значит здесь не очень-то много каких-то
новостей а с отчетности за 22 год российским компаниям не нужно включать информация
кадастровой недвижимости к декларацию инспекторы сами посчитают налог приятная
новость что на одну форму отчетности бухгалтера Меньше но опять же касается
тех компаний у которых есть на балансе имущества стоимость которого
рассчитывается по кадастровой стоимости это обычно недвижимость такая как
торговые центры какие-то бизнес-центры и тому подобное У кого есть на балансе
такое имущество их это касается Кроме того налог за 23 год вы будете
рассчитывать из кадастровой стоимости которую власть установили на 1 января 22
года случае если кадастровая стоимость у нас до на начало 23 года
будет меняться в большую сторону В общем такие сложные
формулировки здесь в общем кадастровую стоимость пересчитывают обычно каждый
год но если на 1 января 23 года кадастровая
стоимость установленная властями региона будет больше чем по состоянию на 1
января 22 года то налогоплательщикам разрешено считать кадастровую стоимость
по состоянию на 1 наряда 2 года нормально наверное нормально
