Правовые особенности оформления социального налогового вычета на ребенка: вопрос из практической консультации юриста

Введение и вопрос из личной практики

Оформление налоговых вычетов – это вопрос, актуальный практически для каждого налогоплательщика. Вопросов относительно его оформления юристу всегда поступает очень много, каждому налогоплательщику важно разобраться в деталях его оформления. Если налогоплательщик хоть раз оформлял социальный налоговый вычет с помощью юриста, то в дальнейшем у него не возникает проблем с его получением. В настоящей статье разберем один из вопросов, который поступил ко мне на консультацию.

В 2023 году ко мне на консультацию обратилась гражданка, у которой договор на оплату обучения ребенка был оформлен на нее саму. Фактически оплату по договору производят она сама и сестра ребенка в порядке очередности, о которой они с сестрой обучающегося договорились в устной форме.

Мать ребенка задается вопросом: как в при такой поочередной оплате можно оформить социальный налоговый вычет? Имеют ли право обе женщины получить налоговый вычет?

Ответ юриста и разъяснения

Для того чтобы получить социальный налоговый вычет на обучение, нужно в обязательном порядке иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ. Это может быть зарплата, авторский договор, гражданско-правовой договор, доход от сдачи квартиры в наем и другое.

Социальный налоговый вычет при оплате обучения можно получить:

• за своего ребенка до 24 лет;

• за подопечного ребенка;

• за сестру или брата в возрасте до 24 лет;

• за свое обучение.

Гражданке, обратившейся ко мне на консультацию, было разъяснено, что и она, как мать ребенка, и сестра обучающегося имеют право на получение социального налогового вычета. Также обеим очень важно понимать, что каждая из женщин может получить вычет только с той части суммы, которую она сама внесла.

Также было разъяснено, что в такой ситуации очень важно оформить правильно документы – сам договор и платежные квитанции, чтобы там имелось указание на конкретного плательщика.

Расчет в 2023 году

Лимит вычета на свое обучение и на обучение братьев и сестер составляет 120 000 рублей в год, другими словами, тут можно вернуть 15 600 рублей. Но это из общего лимита на все социальные вычеты, включая вычет на лечение, физкультуру и другое. Обучение детей идет вне общего лимита, здесь имеется свое ограничение: максимальная сумма, с которой можно получить вычет на обучение детей – 50 000 руб. в год на каждого ребенка. Другими словами, обратившаяся ко мне на консультацию мама ребенка может вернуть 13% от этой суммы – 6500 рублей за ребенка.

ВАЖНО ПОМНИТЬ! С 2024 года лимиты на получение социального налогового вычета увеличены. Общий лимит на социальные налоговые вычеты составляет 150 000 рублей, а лимит вычета за обучение ребенка – 110 000 рублей.

На момент обращения ко мне за консультацией лимиты еще не применялись, поэтому мы использовали расчет, указанный выше. Расчет налогового вычета за 2024 год гражданка и сестра обучающегося произвели самостоятельно, и помощь юриста им уже не потребовалась. В 2024 году договор на обучение ребенка заканчивался, поэтому моя клиентка получила налоговый вычет только за два года.

Правовое обоснование: пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

P.S. Если статья вам помогла в разрешении правового вопроса или просто понравилась и вы сочли ее интересной, то буду благодарна за перечисление донатов.