Иногда предпринимателям в их бизнесе помогают близкие: жена работает на кассе, мама занимается бухгалтерией, а брат развозит товары. При этом никто из них не оформлен официально. Расчеты с родственниками ИП ведет по-домашнему: общий бюджет с женой, брату переводит деньги на карту, а мама помогает безвозмездно. Если налоговые органы обнаружат, что у ИП трудятся неоформленные родственники, это может привести к штрафам и обязательству уплатить налоги и взносы. Рассмотрим, как правильно оформить на работу жену или брата.
Требования трудового законодательства
Согласно закону, никто не имеет права работать бесплатно, даже родственники и друзья. С помощником необходимо заключить трудовой или гражданско-правовой договор и выплачивать зарплату или гонорар.
Трудовые отношения начинают действовать с момента, когда родственник приступает к работе. Даже если брат оказывает временную помощь, например, покрасил дверь в магазине, это нужно оформить документально:
• подписать договор подряда;
• составить акт сдачи-приемки выполненных работ;
• произвести оплату.
Уплата налогов и взносов зависит от статуса исполнителя. Например, если брат является самозанятым, то взносы не требуется платить, а налог на профессиональный доход он уплатит самостоятельно. Если у брата нет статуса предпринимателя и он работает как физическое лицо, ИП обязан выплатить:
• НДФЛ — 13% от суммы гонорара;
• страховые взносы;
• взносы на травматизм — если это предусмотрено условиями договора.
Если родственник трудится у ИП без оформления, то индивидуальный предприниматель использует бесплатный труд или выплачивает «серую» зарплату: деньги выдаются в конверте, без уплаты подоходного налога и страховых взносов в бюджет. Оба этих варианта нарушают российское законодательство.
Требования трудового законодательства
Согласно законодательству, никто не имеет права работать без оплаты, даже если это родственники или друзья. Для оформления сотрудничества необходимо заключить трудовой или гражданско-правовой договор и выплачивать зарплату или гонорар.
Трудовые отношения начинаются с момента, когда родственник начинает выполнять свои обязанности. Даже если брат предоставляет разовую помощь, например, покрасив дверь в магазине, это нужно оформить официально:
• подписать договор подряда;
• составить акт выполненных работ;
• произвести оплату.
Обязанность уплаты налогов и взносов зависит от статуса исполнителя. Например, если брат является самозанятым, то взносы не требуются, а налог на профессиональный доход он уплатит самостоятельно. Если же у брата нет статуса предпринимателя и он работает как физическое лицо, индивидуальный предприниматель обязан выплатить:
• НДФЛ — 13% от суммы гонорара;
• страховые взносы;
• взносы на травматизм — если это предусмотрено договором.
Если родственник работает у ИП без оформления, это означает, что индивидуальный предприниматель использует бесплатный труд или выплачивает «серую» зарплату: деньги выдаются в конверте без уплаты подоходного налога и страховых взносов. Оба этих подхода нарушают российское законодательство.
Пример из судебной практики
Предприниматель, занимающийся продажей строительных материалов и кормов для сельскохозяйственных животных, периодически получал помощь от своей жены и сына. Однако заработную плату они не получали. Налоговая инспекция пришла к выводу, что ИП намеренно скрывает трудовые отношения, и доначислила ему страховые взносы.
Кроме того, инспекторы обнаружили кредитное досье жены. При оформлении кредита в банке она указала мужа-ИП как работодателя, а себя — бухгалтером с окладом 40 000 рублей в месяц.
Предприниматель не согласился с выводами налоговиков и подал иск. Суд встал на сторону инспекции, отметив, что ИП недобросовестно использовал нормы трудового законодательства и оформлял трудовые отношения только в выгодных для себя случаях.
Как налоговые инспекторы выявляют нелегальных работников
Инспекторы могут обнаружить неоформленных сотрудников по нескольким признакам. Рассмотрим факторы, которые могут привлечь внимание налоговиков.
1. Индивидуальный предприниматель работает в одиночку. Налоговые инспекторы внимательно изучают выписки из ЕГРИП. Если предприниматель занимается розничной торговлей, ремонтом квартир, мойкой автомобилей или предоставляет услуги общепита самостоятельно, это может вызвать подозрения. В таких сферах невозможно эффективно работать без помощи персонала. Если же ИП управляет несколькими торговыми точками, возникает вопрос: как он может одновременно находиться в нескольких местах? Это также поднимает подозрения о наличии неоформленных сотрудников.
2. Информация в интернете. Налоговые органы анализируют данные на корпоративном сайте ИП или в его социальных сетях. Если на сайте указаны контактные номера других людей, это может свидетельствовать о наличии скрытых работников. Например, если индивидуальный предприниматель ведет туристический бизнес и на сайте размещены номера телефонов трех сотрудников с их ФИО и фотографиями, но в отчетах он указывает только себя, проверяющие сделают вывод о том, что эти люди работают неофициально.
Как оформить родственника на работу
1. Заключение трудового договора. Если ваш родственник предоставляет постоянные услуги, например, работает кассиром или занимается доставкой товаров, необходимо оформить трудовой договор. В документе должны быть указаны должностные обязанности, режим работы и условия оплаты.
Если сотрудник отработал полный месяц, его зарплата не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). В регионах с повышающим коэффициентом — не ниже региональной минималки. Заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц. С доходов работника ИП уплачивает:
• НДФЛ — 13%;
• страховые взносы — 30%.
Если родственник работает неполный рабочий день (например, 4 часа в день или несколько дней в неделю), можно оформить договор с окладом ниже МРОТ. Отчисления производятся с фактического дохода работника.
Пример:
Кассир у ИП получает оклад, равный МРОТ. Предприниматель оформил на работу дочь на 0,5 ставки. В 2024 году МРОТ составляет 19 242 ₽. Рассчитаем ежемесячные расходы ИП на оплату услуг дочери:
• 19 242 х 0,5 = 9 621 ₽ — зарплата;
• 9 621 х 13% = 1 250,73 ₽ — НДФЛ;
• 9 621 х 30% = 2 886,30 ₽ — страховые взносы.
Работодатель вычитает НДФЛ из доходов работника, а взносы — из своего бюджета. За счет страховых взносов ИП может уменьшить налог:
• за себя — на всю сумму взносов;
• за работников — на половину суммы взносов.
За год страховые взносы за дочь составят:
• 2 886,30 х 12 = 34 635,60 ₽.
На половину этой суммы, или 17 317,80 ₽, можно уменьшить налог при применении УСН «Доходы».
2. Оформление гражданско-правового договора. Этот договор подходит для разовых работ. Например, если брат привозит товар из другого города раз в месяц или отец-электрик подключает оборудование. Гонорар определяется предпринимателем и может быть ниже МРОТ.
Если родственник работает как физическое лицо, НДФЛ и страховые взносы рассчитываются аналогично трудоустроенному работнику. Если услуги предоставляет ИП или самозанятый, он самостоятельно уплачивает необходимые отчисления.
3. Оформление медицинской книжки. Это требование касается сотрудников продуктовых магазинов, кафе и тех, кто работает с детьми. В одной из статей мы уже рассматривали, кто должен проходить медосмотр и как оформить медицинскую книжку.
4. Выдача доверенности. Ни мама, ни жена не могут получать товары или деньги от имени предпринимателя. Если ИП отправляет родственника за товаром или материальными ценностями (ТМЦ), необходимо оформить доверенность. Можно использовать унифицированный бланк формы М-2 или М-2а, либо составить документ произвольно с указанием:
• даты составления;
• ФИО и паспортных данных представителя;
• ФИО, ИНН и ОГРНИП предпринимателя;
• объема полномочий представителя (например, получение ТМЦ у конкретного контрагента);
• срока действия доверенности.
Как ИП могут наказать за неоформленного родственника
Индивидуального предпринимателя могут проверить как трудовая, так и налоговая инспекции. Трудовая инспекция следит за тем, чтобы ИП оформлял своих родственников на работу и выплачивал им заработную плату. Налоговая инспекция контролирует уплату подоходного налога и страховых взносов в бюджет. За нарушения в области трудового и налогового законодательства предприниматель может быть подвергнут штрафам.
Штраф за нарушение НК РФ
Штраф за нарушение ТК РФ
Спасибо за инфо!