Налоговый вычет за оплату обучения, или Как вернуть свои деньги

Сегодня, как никогда, мы понимаем насколько важно образование. И, к сожалению, количество бюджетных мест сокращается с каждым годом, а конкурс на их замещение беспрестанно растет. И, как только, свое родное чадо пошло в первый класс, многие родители начинают откладывать деньги на оплату высшего образования. И если это будет инженерная специальность или педагогический ВУЗ еще ничего, а если ребенок выберет факультет иностранной филологии, юридический или медицинский?! То стоимость обучения будет измеряться не просто в тысячах, а в сотнях тысяч…

И как же, хорошо получать приятные «бонусы» от государства.
К таким «бонусам» я и хочу отнести СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА ОБУЧЕНИЕ.

1. Что такое «социальный налоговый вычет по расходам на обучение»?
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение-это компенсация части затрат на оплату как собственного образования, так и близких родственников в государственных и частных учебных заведениях, на курсах повышения квалификации, в том числе оплата учебы в автошколах, за занятия в платных дошкольных и внешкольных образовательных учреждениях.
Итак, социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:
• собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
• обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

2. Условия получения налогового вычета.

-наличие у образовательного учреждения лицензии или иного документа, подтверждающего его статус.
Это условие дает право получить вычет за оплату образовательных услуг в:
• детских садах;
• школах;
• на курсах повышения квалификации;
• учебных центрах центра занятости;
• автошколах;
• центрах изучения иностранных языков;
• детских школах искусств;
• детских музыкальных школах;
• детско-юношеских спортивных школах и др.
- оплата обучения налогоплательщиком, а не лицом за обучение которого производилась оплата.
ВАЖНО! Платежные документы должны быть оформлены только на налогоплательщика.

3. Какую сумму можно получить?
Законодательство предусмотрена предельная сума, которая подлежит возврату за один год:
50 000 руб.-сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета;
120 000 руб.-сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).

4. Какие документы необходимо предоставить (информация взята из сайта ФНС https://www.nalog.ru)
Для того чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения, налогоплательщику необходимо:
1 Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.
2 Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3 Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.
4 Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:
• справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
• свидетельство о рождении ребенка;
• документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
• документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).
5 Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
6* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение.
*В случае, если в предоставленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 Налогового кодекса).
ВЫЧЕТ ПРИ ОБРАЩЕНИИ К РАБОТОДАТЕЛЮ
Социальный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:
1 Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет. Письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм».
2 Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.
3 Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4 По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
5 Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
5. Пример расчета.
В 2017 г. у учителя Ивановой И.И. сын поступил в медицинский институт. Заработная плата Ивановой И.И. составляла 20 000 руб. в месяц.
Ежегодная стоимость обучения сына составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 6 лет.
Оплату обучения произвели за весь период в размере 600 000 рублей.
В начале 2018 г. Иванова И.И. обратилась в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах она не заявляла).
Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 50 000 рублями, возврат составил 6 500 рублей:
50 000 руб. х 13% = 6 500 руб.
Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Ивановой И.И. НДФЛ в размере 31 200 рублей (20 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет она смогла получить в полном объеме.
Если бы Иванова И.И. оплатила стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 6 лет составил бы 39 000 рублей:
(100 000 руб. х 13%) х 6 лет = 39 000 руб.
Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, Иванова И.И. потеряла часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 600 000 руб. превысила предел расходов в 50 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

Итак, возможно данный вид налогового вычета, не покроет даже половины расходов, но все равно это приятная мелочь.