Согласно законодательству Российской Федерации (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов вы можете рассчитывать на налоговый вычет, а если говоря проще, то вернуть себе часть затраченных денег на лечение.
Налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом, поэтому вы можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, которые затратили на лечение, т.е, если вы официально работаете и платите подоходный налог, но оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости самого лечения.
Соответственно воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в этих случаях:
1. При оплате медицинских услуг, если:
-Вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
-оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
-лечение проводилось в медицинском учреждении, которая имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности;
2. При оплате медикаментов, если:
-Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), которые назначались лечащим врачом;
-оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
3. При оплате добровольного медицинского страхования, если:
-Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
-договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
-страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;
Размер налогового вычета на лечение
Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется такими факторами:
1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей, это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, но и ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть вы сможете максимум 15 600 рублей за все социальные вычеты).
3. Имеется определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не может распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
Процесс получения вычета на лечение
Процесс получения вычета на лечение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, а так же проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег.
Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение
Для оформления налогового вычета вам в первую очередь потребуются:
-декларация 3-НДФЛ;
-договор с медицинским учреждением;
-справка об оплате медицинских услуг;
-документы, которые подтверждают ваши расходы;
-документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?
Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда вы соответственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты, то есть, если вы оплатили лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.
Если вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но не более чем за 3 последних года. Например, в 2019 году вы можете оформить налоговый вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.
Вся процедура получения вычета обычно занимает от 2 х до 4 х месяцев (большую часть времени занимает проверка ваших документов налоговой инспекцией).
Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет
Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:
1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):
-Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
-Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
-Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
-Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
-Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
-Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
-Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
-Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
-Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
-Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
-Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
-Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
-Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
-Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
-Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
-Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
-Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
-Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
-Комбинированное лечение остеомиелита.
-Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
-Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
-Комбинированное лечение наследственных болезней.
-Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
-Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
-Виды лечения, связанные с использованием гемо-и перитонеального диализа.
-Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
-Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
