Продажа подаренного имущества – какой НДФЛ?

Отличная новость для тех, кто продавал полученное в дар имущество. Новшества Налогового кодекса изменили подход к исчислению НДФЛ с продажи подарка. Какой НДФЛ в 2019 году (и годы последующие) с продажи подаренного имущества – кратко в статье.

Особенности договора дарения

Дарение имущества считается самой простой сделкой. Ошибочно, конечно. Как и любая сделка по отчуждению-принятию имущества, она требует анализа рисков. Да, можно составить договор дарения по болванке, и его зарегистрируют. А вот чем аукнется не «прокачанная» сделка через годы – большой вопрос. Не говоря о том, какие «болячки» вылезут через недели-месяцы после смены собственника.

Итак, вкратце.

Ст. 572 ГК:

По договору дарения… даритель… безвозмездно передает или обязуется передать…одаряемому… вещь в собственность…

По договору дарения может передаваться и имущественное право/требование, либо одариваемого могут освободить от имущественной обязанности.

Обещание дарения тоже является договором дарения (если это правильно оформлено).

Об НДФЛ

НДФЛ – это налог на ДОХОДЫ физических лиц (т.е. нас – простых граждан).

Стандартная налоговая ставка по НДФЛ – 13% (ст. 224 НК). То есть, за то, что мы получили подарок (а значит – получили доход), надо отдать государству 13% от стоимости подаренного имущества.

Есть доходы, освобожденные он НДФЛ. Например, ст.217 НК гласит:

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками…

И вот самое интересное: получили мы подарок – заплатили 13%. Решились на продажу подаренного имущества – снова заплати 13% (чаще всего)! Ведь с продажи тоже есть доход…

Налоговые изменения

Аллилуйя, теперь при продаже подаренного имущества НДФЛ не будут требовать дважды.

Получив имущество в дар (недвижимость, транспортные средства, пр.), надо самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с суммы дохода – это правило так и остается.

С 1 января 2019 г. при продаже подаренного имущества можно уменьшить доход от продажи:

• на сумму, с которой платился НДФЛ при получении подарка;
• на сумму расходов дарителя по приобретению будущего подарка (имущества), если он не учитывал их при налогообложении.

До января 2019 г. в такой ситуации применялся лишь имущественный вычет – 250 тыс. руб. или 1 млн. руб. (смотря какое имущество продавалось).

Изменения в Налоговый кодекс внес Закон N325-ФЗ от 29.09.19.

Новшества будут действовать и в последующие годы (до очередных неожиданно-приятных, надеемся, изменений). Так что учитывайте их при подаче Декларации 3-НДФЛ. В её форме тоже есть изменения.