В результате предоставления социального налогового вычета у вас, Михаил, образовалась переплата по НДФЛ. В соответствии со ст. 78 НК РФ, вы вправе потребовать либо зачета этой суммы в счет будущих налоговых платежей либо ее возврата. Возврат производится на основании заявления налогоплательщика в месячный срок. При нарушении этого срока на сумму возврата начисляются проценты в размере ставки рефинансирования (п.9. ст. 78 НК РФ). Естетственно, что в случае отказа налоговых органов возвратить вам излишне уплаченный налог или случае их бездействия, Вы вправе потребовать возврата и суммы налога и процентов в судебном порядке.

Обязанность плательщиков ЕНВД уплачивать ЕСН возникла, по мнению налоговых органов, с 2002 года. Однако закон №198-ФЗ, внесший соответствующие изменения в закон "О едином налоге на вмененный доход" был опубликован 31.12.2001 года. В соответствии с п.1. ст.5 НК РФ, акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу не ранее месяца со дня их опубликования и не ранее начала очередного налогового периода по соответствующему налогу. Месяц со дня опубликования 198-ФЗ истекает 01.02.2002г., а поскольку налоговый период по ЕСН – год, то очередной налоговый период начнется с 01.01.2003 года. С этого момента и должны платить ЕСН плательщики ЕНВД. Конечно же, данную позицию придется отстаивать в суде.

Кроме того, вчера, 10.10.2002 года Совет Федерации одобрил проект Закона, вводящего в действие с 2003 года новые главы НК по ЕНВД и упрощенной системе налогообложения. Этот же законопроект предусматривает отмену положений Закона "О ЕНВД" введенных 31.12.2001 года об уплате ЕСН. Отмена должна произойти "задним числом", с 01.01.2002 года. Таким образом, после подписания данного законопроекта Президентом РФ и его введения в действие (а сомнений в этом мало), проблема будет разрешена.

Обязанность плательщиков ЕНВД (в просторечии - "вмененщиков") уплачивать ЕСН установлена Законом №198-ФЗ, этот закон был опубликован 31.12.01г. Таким образом, его введение в действие с 2002 года противоречит п.1.ст.5 НК РФ. Указанная статья определяет порядок вступления в силу налоговых законов и согласно ей обязанность вмененщиков по уплате ЕСН не может возникнуть ранее 2003 года. Уже имеются судебные решения, разрешившие данный спор в пользу налогоплательщика.

Кроме того, принят Госдумой и одобрен Советом Федерации законопроект об отмене обязанности по уплате ЕСН, введенной законом 198-ФЗ, причем отмена будет произведена "задним числом" с 01.01.02г. По всей видимости, в ближайшую неделю этот законопроект будет подписан Президентом РФ.

Ольга, я не совсем уверен, какое право – украинское или российское – Вас интересует, но в украинском я все равно не силен, поэтому коротко выскажусь по российскому.

На предоставление займа не требуется получения какой-либо лицензии, и одно юридическое лицо вполне может выдать займ другому. Подчеркну, займ не нужно путать с кредитом. Основное отличие – кредит выдается за счет заемных, а не собственных средств, предоставление кредита – профессиональная банковская деятельность. Сумма займа и операции по его передаче и возврату налогообложению не подлежат.

Абсолютно согласен с коллегой, однако дополню, что такая деятельность носит характер предпринимательской. Поэтому необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя либо создать организацию - юридическое лицо. Занятие же такой деятельностью без регистрации может повлечь и административную и уголовную ответственость

Все зависит, Юрий, от того, что представляет собой Ваш лоток. Если это ежедневно устанавливаемая, нестанционарная конструкция, то скорее всего налоговики неправы.

Перечень лиц, которые могут осуществлять деятельность без применения ККМ, утвержден постановлением Совмина РФ №745 от 30.07.93г. Его подпункт "е" пункта 2 гласит, что торговля без применения ККМ допускается в случае торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся на этих территориях магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), а также открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами.

Таким образом, главный критерий здесь для применения ККМ – обеспеченность показа и сохранности товара. Насколько я понял, Ваш лоток сохранности товара не дает – вы товар привозите и увозите с началом и окончанием торговли.

Безусловно, Евгения, ничто не препятствует Вам прекратить свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Проблема в другом. То, что Вы называете "закрытием" индивидуального предпринимателя, по существу, является лишь прекращением Вашего определенного статуса, прекращением права заниматься предпринимательской деятельностью. Ответчиком же в суде в любом случае являетесь лично Вы, независимо от наличия или отстутствия статуса предпринимателя. Таким образом, если суд взыщет с Вас какую-либо сумму, исполнение решения суда будет производиться за счет почти любого имущества принадлежащего Вам на праве собственности, и независимо от того, связано это имущество каким-либо образом с предпринимателской деятельностью или используется только в личных целях. При отсутствии достаточного имущества, взыскание может быть обращено на заработную плату или иные доходы.

Общие критерии для признания затрат расходами в целях налогообложения (кстати, с 2002 года с введением главы 25 НК для налоговых целей исчезло понятие себестоимость) установлен ст. 252 НК. Это – обоснованность и документальная подтвержденность. Под обоснованными при этом понимаются экономически оправданные затраты. Так что все зависит от того, для каких целей у вас используются данные помещения. 200 кв.м. – это конечно не мало, но и не особо много на 6 человек – ведь может быть достаточно объемная приемная, зал ожидания, комната для переговоров, и т.д. И я не думаю, что по этому поводу могут возникнуть вопросы у налоговиков. Вот если бы вы арендовали огромный производственный цех, где работало бы всего 6 человек, то это бросалось бы в глаза и вам пришлось бы обосновывать необходимость дл вашей деятельности таких площадей.

В любом случае, помните, что при проведении выездной налоговой проверки инспекторы вправе произвести осмотр помещений в сответствии со ст. 92 НК, зафиксировать результаты осмотра в протоколе, и делать выводы об обоснованности их использования.

Неплохо бы уточнить, Дмитрий, что Вы имеете в виду под свидетельством "о частном предпринимательстве". Если Вас беспокоит регистрация индивидуального предпринимателя или, как его еще называют, предпринимателя без образования юридического лица, то для них все осталось по-прежнему, соответственно, проблем возникнуть не должно.

С 01.07.2002 года вступил в силу Федеральный Закон "О государственной регистрации юридических лиц". Этот закон значительно изменил подходы и порядок регистрации юридических лиц (любой организационно-правовой формы, как коммерческих так и некоммерческих), установил порядок ведения государственного реестра юрлиц. Регистрацией вновь создаваемых, реорганизуемых юридических лиц теперь занимаются инспекции МНС, а все юридические лица, зарегистрированные до 01.07.2002г, должны до конца этого года сообщить в ИМНС предусмотренные этим законом сведения и получить новое регистрационное свидетельство. В случае, если такое сообщение сделано не будет, у налоговиков появится право потребовать в судебном порячке ликвидации такой организации.

Подробно процедура регистрации, сообщения сведений, необходимые формы документов уже утверждены Правительством РФ. Если эти Постановления Вас интересуют, советую закглянуть на сайт "Гаранта", там есть тексты www.garant.ru

Олег, налогообложение само по себе никоим образом не зависит от ОПФ организации, иной подход противоречил бы принципу равенства налогообложения. И совершенно неважно, какая организация (ЗАО, ООО, НП) будет оказывать, к примеру, маркетинговые услуги - режим налогообложения будет одним и тем же и зависеть не от ОПФ, а от вида деятельности.

Поэтому выбор ОПФ зависит в первую очередь от организационных задач и целей. Другое дело, что некоммерческая организация, основанная на членстве, может осуществлять свою деятельность за счет целевого финансирования своими членами, т.е. за счет членских взносов. Коммерческая организация такого рода деятельность осуществлять не может, а режим налогообложения здесь будет совершенно иной. Естетственно, что такая деятельность подразумевает удовлетворение интересов членов организации.

Ситуация распространенная, и сотрудники Горгаза в данном случае не правы. Им гораздо проще требовать оплаты задолженности с нового хозяина квартиры, чем искать прежнего. Однако правовых оснований для этого нет. Стороной договора (в частности, и договора на газоснабжение) может быть лишь физическое лицо или организация. И именно покупатель газа по данному договору обязан оплатить поставленные ему блага.

Вы же, вселившись в предоставленную Вам квартиру, договоры на коммунальные услуги, в т.ч. и на газоснабжение будете заключать вновь. И только лишь по этим договорам будете обязаны производить оплату.

В случае, если Горгаз будет препятствовать Вам пользоваться газом, можете предъявлять требования о защите прав потребителя в суд.

Уважаемый Георгий.

По-видимому, под словом "приобрел" Вы подразумеваете "купил". В данной ситуации объекта налогообложения как у физического лица у Вас не возникает. Передача же имущества в уставный капитал так же не влечет налогообложения ни для физического лица - участника ООО, ни для самого ООО.

Для данного случая какой-либо специальной формы договора займа не требуется. Этот договор должен быть составлен с учетом требований ст. 807-818 ГК РФ, регулирующих заемные отношения. В договоре укажите сумму займа, срок возврата, запишите, что уплата процентов за пользование не предусмотрена.

Видимо, Марина, вы имеете в виду возможность отнесения затрат по оплате мобильника на расходы, уменьшающие налоговую базу.

С 2002 года налогообложение налогом на прибыль предприятий регулируется главой 25 НК РФ.

Согласно пп.25 п.1. ст.264 НК РФ, расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем (СВИФТ, Интернет и иные аналогичные системы) относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией и соответственно, уменьшают налоговую базу.

Если же Вы - индивидуальный предприниматель, то данные затраты уменьшат налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, поскольку расходная часть у предпринимателей формируется в том же порядке, что и у юридических лиц, т.е. в порядке, установленном главой 25 НК РФ.