Сергей Дмитриевич! Вы ищите работу? Нашла на сайте, не смогла зарегистрироваться. Наш организация находится в поселке. Юрист уволился, со специалистами проблемы. Может вы сможете работать по удаленке. Если честно, это не мой вопрос, но лично меня это коснется, что нежелательно. Решать его конечно Вам с руководством. Но вдруг получится.
Ответить
Я являюсь индивидуальным предпринимателем. У меня заключен договор аренды с Администрацией города. Стоимость аренды помещения в договоре указана без НДС. Однако в условиях договора прописано, что НДС выплачивается самостоятельно в соответствии с НК РФ. Скажите пожалуйста могу ли я воспользоваться правом освобождающим от уплаты НДС ст. 145 НК РФ. доход составляет менее 2 млн. руб.
Ответить
Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Арендую небольшое помещение под магазин у Администрации города. В договоре аренды указана сумма без НДС. Однако я также плачу НДС с аренды. Могу ли я воспользоваться ст. 145 НК РФ.
Ответить
Если арендодателем является орган власти (например, Комитет по управлению государственным или муниципальным имуществом), то вы становитесь налоговым агентом по НДС.
И, даже если вы не являетесь плательщиком НДС (например, применяете УСН), вы должны сами исчислить и удержать НДС из арендной платы за имущество (кроме земельных участков) и перечислить налог в бюджет.
Основание - п. 3 ст. 161 НК РФ (и еще Письмо Минфина РФ от 18.10.2012 г. № 03-07-11/436).
Порядок исчисления и удержания НДС зависит от условий договора:
- если сумма НДС не выделена и сказано, что арендатор уплачивает налог самостоятельно, то НДС рассчитывается как сумма арендной платы, умноженная на 18%. Арендодателю арендная плата перечисляется в сумме, определенной в договоре;
- если сумма НДС не выделена и сказано, что налог включен в сумму арендной платы, то НДС рассчитывается как сумма арендной платы, умноженная на 18/118. Арендодателю арендная плата перечисляется за вычетом НДС;
- если сумма НДС выделена, то налог перечисляется в бюджет в этой сумме. Арендодателю арендная плата перечисляется за вычетом НДС.
На сумму арендной платы и удержанного с нее НДС арендатору надо составить счет-фактуру и зарегистрировать его в журнале учета счетов-фактур и книге продаж .
НДС с арендной платы можно перечислять в бюджет одним из следующих способов:
- или по 1/3 от удержанной суммы налога не позднее 20 числа каждого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором оплачена аренда ;
- или в полной сумме в том же квартале, в котором оплачена аренда.
В квартале, когда налог был перечислен в бюджет, но не ранее последнего дня месяца, за который оплачена аренда, арендатор:
- на ОСН - принимает НДС к вычету . Для этого счет-фактуру, составленный при перечислении арендной платы, надо зарегистрировать в книге покупок;
- на УСН - учитывает НДС в расходах .