Налогообложение беспроцентного займа / Кредит - 68 советов адвокатов и юристов
Здравствуйте!Можете,но не до бесконечности.Это возможно на начальной стадии работы,когда предприятие не имеет собственных средств. Я ООО на УСН, ОКВЭД предоставление кредита, могу ли я как учредитель заключать договора беспроцентного займа со своей же организацией для зачисления средств на расчетный счет. И если да то как часто я могу так делать, к примеру сегодня зачислил, тут же перевел тоже как заем третьему лицу, естественно под проценты, и этим же днем опять зачислил на счет и так постоянно... Проблем с налоговой не будет? Заранее благодарю за ответ.
Здравствуйте!Можете,но не до бесконечности.Это возможно на начальной стадии работы,когда предприятие не имеет собственных средств.
СпроситьМожет, только имейте ввиду у что налоговая может рассматривать это как банковскую операцию, если займ беспроцентный так берите, но помните Согласно статье 5 закона о банковской деятельности перечень банковских операций, сам по себе исчерпывающий и для квалификации деятельности как банковской необходимо наличие 3 условий: привлечение денежных средств во вклады, последующее размещение именно этих средств по договорам займа и систематический характер такой деятельности. Будут вопросы куда вы размещайте денежные средства. Может ли ИП (УСН-15%) брать займ у иностранного гражданина?
Может, только имейте ввиду у что налоговая может рассматривать это как банковскую операцию, если займ беспроцентный так берите, но помните Согласно статье 5 закона о банковской деятельности перечень банковских операций, сам по себе исчерпывающий и для квалификации деятельности как банковской необходимо наличие 3 условий: привлечение денежных средств во вклады, последующее размещение именно этих средств по договорам займа и систематический характер такой деятельности. Будут вопросы куда вы размещайте денежные средства.
СпроситьЗаключить можно, НДФЛ все же придется заплатить. Можно ли заключить беспроцентный договор займа между юрлицом и одним из учредителем, он же директор. Будет ли кто то платить налоги по окончанию договора. Спасибо.
Здравствуйте.
Да, законом разрешено. Договор составили? Может ли юридическое лицо, которое находится на общей системе налогообложения дать беспроцентный займ другому юридическому лицу, которое находится на упрощенной системе налогообложения? Если да, то не повлечет ли это в дальнейшем уплату налогов, если да, то каких, в каком размере?
Здравствуйте!
1.Можете оформить беспроцентный займ без налоговых последствий,если будут соблюдены сроки возврата.
2.Нет.
3.Может учесть в нормативных размерах. Учредитель (51%) ООО, он же директор этого ООО, берёт в банке кредит для того, что бы передать денежные суммы этому ООО на развитие предприятия. Возможно ли оформить беспроцентный займ, и каковы налоговые последствия этого для сторон? Если возврат займа будет с процентами, возможно ли исчиленный НДФЛ с процентов, выплаченных учредителю, уменьшить на проценты кредита, уплаченные им банку. И может ли ООО учесть проценты по займу в расходах для уменьшения прибыли?
Здравствуйте!
1.Можете оформить беспроцентный займ без налоговых последствий,если будут соблюдены сроки возврата.
2.Нет.
3.Может учесть в нормативных размерах.
СпроситьЗдравствуйте.
Нет. В 2014 году получил беспроцентный заем от предприятия в размере 1.8 млн. рублей. В период 2014-2015 погасил заем до суммы 1,15 млн. В 2015 г уволился по соглашению сторон, подписав при этом соглашение о прощении долга. Должен ли я заплатить налоги и с какой суммы и в каком размере.
ООО взяло беспроцентный займ у ООО и закрылось. Можно ли списать долг на убытки. Мы на УСН доходы 6%
Ольга, здравствуйте!
Если такое списание уменьшает сумму налога, то возможны проблемы с ФНС.
Если сумма налога от списания не зависит - то наверное можете.
Нужно читать ПБУ. ООО взяло беспроцентный займ у ООО и закрылось. Можно ли списать долг на убытки. Мы на УСН доходы 6%
Не запрещено, но из письма Минфина РФ от 25 ноября 2011 г. № 03-01-07/5-12 можно сделать вывод, что любые доходы, которые могли быть получены одним из взаимозависимых лиц по договорам беспроцентного займа, должны учитываться для целей налогообложения при расчете налога на прибыль. При этом у заемщика сэкономленные на уплате процентов средства нужно бы включить в налогооблагаемый доход. К тому же, по мнению чиновников, подобные сделки могут признаваться контролируемыми. Может ли одно ООО предоставить другому беспроцентный займ на 100 тысяч или это запрещено?
Не запрещено, но из письма Минфина РФ от 25 ноября 2011 г. № 03-01-07/5-12 можно сделать вывод, что любые доходы, которые могли быть получены одним из взаимозависимых лиц по договорам беспроцентного займа, должны учитываться для целей налогообложения при расчете налога на прибыль. При этом у заемщика сэкономленные на уплате процентов средства нужно бы включить в налогооблагаемый доход. К тому же, по мнению чиновников, подобные сделки могут признаваться контролируемыми.
СпроситьДобрый день! да, можете. Могу ли я ИП УСН включить в расходы займ выданый физ. лицу.
Добрый день. Вопросы списания денежных средств Вам будет удобнее прояснить на форуме бухгалтеров Как лучше списать остаток в кассе? Выдать займ процентный или беспроцентный или дивиденты учредителю (директору)? Какими налогами будут облагаться эти суммы? Какую сумму максимум можно списать по займам или дивидентам?
Добрый день. Вопросы списания денежных средств Вам будет удобнее прояснить на форуме бухгалтеров
СпроситьДоход не возникает только по беспроцентному займу. Под какой процент оформить займ у (юридические лица), чтоб не возникало прибыли для налогообложения? Спасибо.
Ответ возможен только на платной основе ООО на УСН 6% учредители организации заключили договор беспроцентного займа на покупку земельного участка со строениями на нем у физического стоимостью 1 000 000 руб. должна ли организация удержать 13 % с физ. лица и как произвести ему расчет наличкой по расходному ордеру или безналом.
Через договор беспроцентного возвратного займа. я бы оформила просто решение на внесение вклада в имущество общества (п.1 ст. 27 закона об ООО)
данный вклад не изменяет уставной капитал общества и его не нужно отдавать как в случае займа Вопрос такой: учредитель (у него более 50%) хочет внести средства для пополнения оборотных средств на предприятии (ООО, УСН) как это лучше сделать?
я бы оформила просто решение на внесение вклада в имущество общества (п.1 ст. 27 закона об ООО)
данный вклад не изменяет уставной капитал общества и его не нужно отдавать как в случае займа
СпроситьДа фирма может выдать такой займ Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, освобождаются от налогообложения НДС на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ.
На основании п. 2 ст. 146 и пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ операции по передаче заимодавцем заемщику денежных средств не являются объектом налогообложения. Может ли фирма дать беспроцентный займ учредителю и будет ли это облагаться какими-либо налогами?
Да фирма может выдать такой займ Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, освобождаются от налогообложения НДС на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ.
На основании п. 2 ст. 146 и пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ операции по передаче заимодавцем заемщику денежных средств не являются объектом налогообложения.
СпроситьДа может. Необходимо заключить договор беспроцентного займа. Здравствуйте.
В ответ на Ваш вопрос сообщаю, что индивидуальный предприниматель вправе предоставлять беспроцентный заем организации (п.1, п.3 ст.809 ГК). При этом отношения сторон регулируются ст.807 ГК (договор займа), ст.808 ГК (форма договора займа).
С точки зрения налогообложения при получении беспроцентного займа у заемщика не возникает дохода в целях налогообложения, поскольку предоставление такого займа не является безвозмездно оказанной услугой (п. 1 ст. 346.15, п. 8 ст. 250 НК РФ). Может ли ИП давать заемные средства для ООО (без процентов)?
Здравствуйте.
В ответ на Ваш вопрос сообщаю, что индивидуальный предприниматель вправе предоставлять беспроцентный заем организации (п.1, п.3 ст.809 ГК). При этом отношения сторон регулируются ст.807 ГК (договор займа), ст.808 ГК (форма договора займа).
С точки зрения налогообложения при получении беспроцентного займа у заемщика не возникает дохода в целях налогообложения, поскольку предоставление такого займа не является безвозмездно оказанной услугой (п. 1 ст. 346.15, п. 8 ст. 250 НК РФ).
СпроситьЮридическое лицо выдает беспроцентный займ физическому лицу. Если ли ограничения по сумме займа? Попадает ли физическое лицо под налоги?
Нет.
Подпадает.
НК РФ.
"
Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:
материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;
материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Материальная выгода, указанная в абзацах третьем и четвертом настоящего подпункта, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 220 настоящего Кодекса;"
СпроситьБудет считаться материальной выгодой и облагаться налогом. ООО на УСН (доходы) При получении от учредителя беспроцентного займа не убудет ли экономия на процентах считаться доходом и облагаться налогом.
Не попадает ни сам заем, ни экономия на процентах. Сумма займа в силу п. 2 ПБУ 9/99 в целях бух. учета не является доходом фирмы, а погашение займа не признается расходом (п. 3 ПБУ 10/99). Аналогичным образом и в налоговом учете сумма полученного займа не включается в состав доходов по налогу на прибыль, а расходы, направленные на погашение займа, не уменьшают базу по нему (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК). Вместе с тем доходом организации при безвозмездном пользовании заемными средствами в силу ст. 41 НК является экономия на процентах. Однако главой 25 НК не предусмотрено такого объекта налогообложения, как материальная выгода от экономии на процентах по заемным средствам. Следовательно, в случае получения организацией беспроцентного займа у нее не образуется внереализационного дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах. Попадает ли беспроцентный займ от учредителя (100% УК) в налоговую базу по налогу на прибыль, если нет то на какую статью ссылаться.
Не попадает ни сам заем, ни экономия на процентах. Сумма займа в силу п. 2 ПБУ 9/99 в целях бух. учета не является доходом фирмы, а погашение займа не признается расходом (п. 3 ПБУ 10/99). Аналогичным образом и в налоговом учете сумма полученного займа не включается в состав доходов по налогу на прибыль, а расходы, направленные на погашение займа, не уменьшают базу по нему (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК). Вместе с тем доходом организации при безвозмездном пользовании заемными средствами в силу ст. 41 НК является экономия на процентах. Однако главой 25 НК не предусмотрено такого объекта налогообложения, как материальная выгода от экономии на процентах по заемным средствам. Следовательно, в случае получения организацией беспроцентного займа у нее не образуется внереализационного дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах.
СпроситьЗаем это обязательство, и не важно ведет заемщик в данный момент свою деятельность или нет. В данной ситуации полагаю, что заемщик должен вернуть заем (независимо от того заем получен был основными средствами или заемными). Полагаю, что система налогообложения в данной ситуации не имеет значения. Возможен ли частичный возврат беспроцентного займа полученного деньгами одним юрлицом у другого - основными средствами т.к. юрлицо-заемщик прекратило свою деятельность денежных средств нет, только основные (оборудовае) с остаточной стоимостью. Оба на ЕНВД.
Заем это обязательство, и не важно ведет заемщик в данный момент свою деятельность или нет. В данной ситуации полагаю, что заемщик должен вернуть заем (независимо от того заем получен был основными средствами или заемными). Полагаю, что система налогообложения в данной ситуации не имеет значения.
СпроситьУчредители могут дать в займы денег. Первый вариант - беспроцентный займ учредителя на пополнение оборотных средств.
Второй вариант - оплата счета-фактуры третьим лицом за ваше ООО.
Третий вариант - увеличение уставного капитала на сумму, необходимую для оплаты счета-фактуры. Мы ООО на УСН, не имеем кассового аппарата. Доход 0. Как нам оплатить входящую счёт-фактуру? Можем ли просто заплатить себе за услугу посредством БСО?
Первый вариант - беспроцентный займ учредителя на пополнение оборотных средств.
Второй вариант - оплата счета-фактуры третьим лицом за ваше ООО.
Третий вариант - увеличение уставного капитала на сумму, необходимую для оплаты счета-фактуры.
СпроситьЕсли заключен договор займа то договор считается действующим до полного исполнения заемщиком своих обязательств.налоговая может потребовать уплаты налога на прибыль Наверное вы имеете ввиду трехлетний срок исковой давности? Он к данной ситуации не имеет никакого отношения. При отсутствии срока в договоре займа, он считается заключенным на неопределенный срок. Оснований для налогообложения этих сумм нет 1. Если в договоре беспроцентного займа от учредителя к организации не указан срок договора, то по истечению 3-х лет с момента его заключения и не возврата до сих пор займа, не могут ли налоговики потребовать уплаты налога на прибыть от суммы займа?
2. Стоит ли что то делать с таким займом или просто возращать постепенно займ по мере возможности не обращая внимание на сроки?
если заключен договор займа то договор считается действующим до полного исполнения заемщиком своих обязательств.налоговая может потребовать уплаты налога на прибыль
Спросить
Наверное вы имеете ввиду трехлетний срок исковой давности? Он к данной ситуации не имеет никакого отношения. При отсутствии срока в договоре займа, он считается заключенным на неопределенный срок. Оснований для налогообложения этих сумм нет
СпроситьУчредитель может дать своей организации любую сумму в займы и на любой срок Никакой проблемы в данной ситуации нет. Срок займа в договоре можно не определять, в таком случае займ должен будет быть возвращён в течении месяца после получения требования о возврате.
Налоги никакие не платятся. Может ли учредитель дать своей организации беспроцентный займ по договору займа, на какой срок и какие налоги нужно будет платить по этому займу. Вот наша проблема г.Уфа.
Никакой проблемы в данной ситуации нет. Срок займа в договоре можно не определять, в таком случае займ должен будет быть возвращён в течении месяца после получения требования о возврате.
Налоги никакие не платятся.
СпроситьВозможно такое. И этим все занимаются давно. Но лучше сделать займ процентный с точки зрения налогообложения. Нужно одобрение или нет данной сделки смотрите свой устав, что там про это прописано. Если не прописано смотрите закон и считайте стоимость активов. Это сделка с заинтересованностью, поэтому нужно провести ОСУ ООО, которое примет соответствующее решение (ст.45 закона об ооо) ООО на УСН, 3 учредителя, один из них (он же ген. директор) хочет оформить беспроцентный займ, внесением денег на р\с ООО. Договор будет от физ лица он же учредитель, а подписывает тоже он,но как ген. дир. ООО, возможно ли такое? Нужно ли согласие 2 других учредителей. Спасибо.
Возможно такое. И этим все занимаются давно. Но лучше сделать займ процентный с точки зрения налогообложения. Нужно одобрение или нет данной сделки смотрите свой устав, что там про это прописано. Если не прописано смотрите закон и считайте стоимость активов.
СпроситьЭто сделка с заинтересованностью, поэтому нужно провести ОСУ ООО, которое примет соответствующее решение (ст.45 закона об ооо)
СпроситьГК РФ не установлено запрета на заключение договора беспроцентного займа, в том числе и взаимозависимыми лицами, каковыми являются юрлица с одними и теми же учредителями.
Но необходимо помнить, что финансисты (налоговики) считают, что договор беспроцентного займа является примером создания финансовых условий, отличных от тех, которые имели бы место в сделках между лицами, не являющимися взаимозависимыми (письмо Минфина России от 24.02.2012 № 03-01-18/1-15). Как следствие, любые доходы, полученные одним из взаимозависимых лиц по такой сделке, должны учитываться у этого лица для целей налогообложения. В частности могут посчитать, что у заёмщика возник внереализационный доход в виде экономии на процентах.
Справедливости ради можно сказать, что такая позиция налоговиков не всегда находит подтверждение в арбитражной практике. Встал вопрос можно ли заключить договор беспроцентного займа между двумя юр лицами если они имеют одного учредителя?
ГК РФ не установлено запрета на заключение договора беспроцентного займа, в том числе и взаимозависимыми лицами, каковыми являются юрлица с одними и теми же учредителями.
Но необходимо помнить, что финансисты (налоговики) считают, что договор беспроцентного займа является примером создания финансовых условий, отличных от тех, которые имели бы место в сделках между лицами, не являющимися взаимозависимыми (письмо Минфина России от 24.02.2012 № 03-01-18/1-15). Как следствие, любые доходы, полученные одним из взаимозависимых лиц по такой сделке, должны учитываться у этого лица для целей налогообложения. В частности могут посчитать, что у заёмщика возник внереализационный доход в виде экономии на процентах.
Справедливости ради можно сказать, что такая позиция налоговиков не всегда находит подтверждение в арбитражной практике.
СпроситьВ том случае,если договор беспроцентного займа, материальная выгода не возникает, не совсем понятна ситуация с оформлением коллективного целевого договора б/п займа. Из практики, договор заключается между сторонами (Заемщик и Заимодавец), по одному лицу с каждой из сторон, не совсем понятно как у Вас. В нашей организации оформлен коллективный целевой договор беспроцентного займа между нашей организацией и физ. лицами, в котором займодателями выступают физ. лица, а получателем является организация. Деньги в начале месяца физ. лицо вносит наличными в кассу, а возврат осуществляется безналичным способом. Вопрос: возникает ли материальная выгода у физ. лица, и нужно ли платить НДФЛ? какие риски могут возникнуть при проверке у нашей организации? Заранее спасибо!
В том случае,если договор беспроцентного займа, материальная выгода не возникает, не совсем понятна ситуация с оформлением коллективного целевого договора б/п займа. Из практики, договор заключается между сторонами (Заемщик и Заимодавец), по одному лицу с каждой из сторон, не совсем понятно как у Вас.
Спросить
