Как просто оформить налоговый вычет у работодателя, не дожидаясь окончания года?

Правовая инструкция 9111.ru расскажет, как получить социальные налоговые вычеты у работодателя, не дожидаясь окончания налогового периода.

В каком порядке предоставляются социальные вычеты?

Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. N 85-ФЗ, который вступает в силу с 1 января 2016 года, предусматривает возможность получения социальных вычетов не только в налоговом органе по окончании налогового периода (календарного года), но и у работодателя до окончания налогового периода. Соответственно, при обращении в налоговый орган вычет предоставляется путем возврата уже уплаченного НДФЛ по ставке 13%, а при обращении к работодателю уменьшается налоговая база (налогооблагаемый доход) с месяца, когда было представлено уведомление налогового органа.

Таким образом, чтобы получить налоговый вычет на работе, сначала необходимо представить в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие право на вычет. Налоговая в течение 30 дней выдаст заявителю уведомление для работодателя о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов. Заявление подается по форме, утвержденной Письмом ФНС России от 7 декабря 2015 г. № ЗН-4-11/21381.

4 налоговых вычета, о которых должен знать каждый

Какие документы нужны для получения вычетов на работе?

Новые правила распространяются не на все социальные налоговые вычеты, перечисленные в ст. 219 НК РФ. До окончания налогового периода можно получить вычет на обучение, лечение, на расходы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

Для каждого из перечисленных выше случаев необходимо собрать и предоставить в налоговую свой пакет документов. Например, для подтверждения расходов на оплату своего обучения, обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, предъявляются копии следующих документов:

• договора с лицензированным образовательным учреждением, в том числе с ИП, на оказание образовательных услуг;
• справка, подтверждающей очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
• свидетельства о рождении ребенка;
• документов, подтверждающие факт опекунства или попечительства;
• документов, подтверждающие родство с братом или сестрой;
• платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение.

Для подтверждения расходов на лечение по договору добровольного медицинского страхования копии:

• договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования;
• кассовых чеков или квитанций на уплату страховой премии (взноса).
• оригинала рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика»;
• платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

При подаче в налоговый орган копий документов необходимо иметь при себе их оригиналы для сверки копий с оригиналами налоговым инспектором.

Прежний порядок реализации права на социальные налоговые вычеты, при котором право на вычет реализуется путем подачи налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода, также будет работать. В этом случае вместе с документам, подтверждающими право на вычет, предоставляются:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения;
• справка из бухгалтерии работодателя о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.