Риски работы с однодневками. Как обезопасить бизнес?

Федеральная налоговая служба отчитывается по уменьшениею однодневок, до минимального значения в 700 тысяч в 2017 году. Статистика на первый взгляд выглядит позитивно, но что за ней скрывается оздоровление рынка или что то иное?

Однодневки 5-10 лет назад массово использовались для обналички, ухода от налогов и старого доброго «кидалова партнеров». Усиление контроля дало результат – с налогами заигрывать все сложнее, обналичка кончается и лишь проблем от однодневок можно ждать как и прежде.

Однозначного определения что такое однодневка нет. ФНС определяет подобную деятельность так:

юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности.

Опасность работы с однодневкой

Вкратце:

• поставка товара ненадлежащего качества;
• выполнение работ не соответствующих нормам;
• увеличение сроков исполнения договоров;
• повышенный интерес налоговой службы.

Деньги и репутацию легко потерять из-за срыва поставок товара и вытекающих проблем с другими контрагентами, невыполнение подрядчиком работ и т.д.

Отгрузите товар в рассрочку и контрагент откажется платить. Законных методов взыскания долгов хватает, вот только выиграть дело – легко, взыскать деньги – невозможно. Также есть риск попасть под наблюдение налоговой. Об этом подробнее…..

Как известно, налоговики в курсе, что нечистые на руку предприниматели используют, однодневки для необоснованной налоговой выгоды. Им не важно создали однодневку вы сами или просто попали к плохим людям. На компанию повесят НДС по сделкам с однодневкой, добавят налоги по недоимке, исключат сумму из расходов что позволит людям в погонах доначислить налог на прибыль. В довесок, так сказать бонусом, – штраф по статье 122 п. 3 Налогового кодекса в виде 40% от суммы неуплаченного налога. Да это нужно доказать умысел, но проблема уже существенная даже без штрафа.

Суды в неоднозначных ситуациях указывают что налоговый вычет на НДС был произведен в целях необоснованной налоговой выгоды. Зачем эти проблемы когда можно определить однодневку?

Признаки однодневок

ФНС поделилась с нами секретами, какие признаки указывают на однодневку. Это:

• адрес массовой регистрации или в снесенном здании;
• «массовые» руководитель или учредитель – второй признак дополняет первый;
• недостаток (близкий к нулю) основных средств или пустые расчетные счета;
• отсутствие работников, официально устроенных на полный день;
• полное отсутствие рекламы в СМИ, отсутствие сайта и т.д.

Перечень не полный, еще можно найти с десяток таких признаков. Юристу или директору необходимо при проверке начать именно с этих данных. Пробуйте установить контакт с собственником, общение директоров помогает избежать каверзных ситуаций.

Как избежать работы с однодневкой

Проверять. Проверять. И еще раз проверять. Универсального рецепта нет и быть не может. Помимо базовой проверки контрагента, дополнительно изучайте, что делает компания, с кем сотрудничает – лучших партнеров обычно указывают на сайте.

Если деятельность компании лицензируется или требует вступления в СРО, то обязательно запросите эти документы. Если работа с компанией уже идет, запросите доверенности и уставы для проверки полномочий. Как правило таких формальных действий достаточно для выявления нежелательных контрагентов.

О том, какими инструментами пользоватся при проверке контрагента, читайте в прошлой статье.