Экономия на налогах при сдаче квартиры в аренду: новые основания

Для многих сдача квартиры или комнаты в аренду позволяет хоть как-то существовать, поскольку иных доходов нет, либо доходы незначительны. В таких случаях каждая копейка на счету, поэтому приходится экономить на налогах.

Однако в последнее время проверки ужесточаются, в связи с чем в разы выросло количество выявленных случаев сдачи в аренду квартир без уплаты НДФЛ. При уклонении от уплаты налогов могут грозить серьезные последствия в виде взыскания недополученных платежей, а также начисления пеней и штрафов.

В связи с этим встает вопрос, как обезопасить себя от проверок, но при этом максимально сэкономить на налогах. Рассмотрим, какие есть варианты на сегодняшний день.

Уменьшение налогооблагаемой базы

Совсем недавно, 29 апреля 2019 года, вышло новое письмо Министерства финансов РФ от 29.04.2019 г. № 03-04-07/31733. В данном письме разъяснен порядок уплаты налогов с доходов, которые получает собственник жилого помещения, сдавая свое жилое помещение в аренду.

При этом в данном письме указано, что в плату за коммунальные услуги в силу п. 4 ст. 154 ЖК РФ входит плата за воду, электричество, газ, отопление и т. п.

При этом обязанность по уплате услуг ЖКХ лежит на собственнике жилого помещения. Однако возникал вопрос, должен ли собственник платить налог с суммы, которую он получает для оплаты услуг ЖКХ.

Минфин разъяснил данный вопрос. Если наниматель жилого помещения возмещает сумму расходов на оплату тех коммунальных услуг, которые зависят от фактического потребления, то для наймодателя не наступает никакой экономической выгоды, соответственно такая сумма налогом не облагается. Иными словами, если в квартире установлены приборы учета и наниматель платит собственнику средства на оплату коммунальных услуг, которые рассчитываются исходя из показаний счетчиков, то с этих денег НДФЛ платить не нужно.

Получается, если бы наниматели не проживали в жилом помещении, то потребления воды, света, газа и т.п. не было бы, соответственно, собственник мог сдавать нулевые показания счетчиков и не платить за эти услуги. Таким образом, как такового дохода у собственника нет. Плата идет лишь за фактическое потребление воды, электроэнергии, газа и т.п. Таким образом, налоговую базу можно снижать на сумму фактического возмещения оплаты услуг ЖКХ по приборам учета.

Оформиться как самозанятый

По-прежнему поступают напоминания от налоговой, что можно существенно сэкономить на налогах при сдаче квартиры в аренду. Для этого можно воспользоваться новым ФЗ №422-ФЗ от 27.11.2018 года, или как его называет законом о самозанятых.

Достаточно лишь зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и платить всего 4 % от дохода вместо обычных 13 %. Этим законом можно воспользоваться и при сдаче в аренду жилого помещения.

Помимо пониженной ставки не нужно заполнять декларации, достаточно лишь ввести сумму дохода в мобильное приложение, после чего заплатить 4 %. Вся операция занимает не более одной минуты, и сделать это можно не выходя из дома. Единственный нюанс, что данный эксперимент действует лишь на территории четырех субъектов РФ: это Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан. Но ходят слухи, что в скором времени количество регионов, где можно будет стать самозанятым, увеличится. Более подробно о применении данного закона и его преимуществах можно узнать здесь.

Благодарю за внимание!