Как воспользоваться налоговым вычетом при использовании материнского капитала

Вопрос достаточно актуальный, так как многие семьи используют материнский капитал в качестве первоначального взноса. И тут же спрашивают, возможно вернуть подоходный налог с этой суммы или нет.

Для того чтобы ответить на этот вопрос, предварительно стоит разобраться, что такое материнский капитал и что такое подоходный налог.

Что говорит закон

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, подоходный налог – это сумма, установленная государством, которую и физические и юридические лица платят со своих доходов. Но в ст. 214 Налогового кодекса говорится, что материальная помощь налогом не облагается. Если учитывать тот факт, что материнский капитал – помощь государства и с него не выплачиваются 13%, то, следовательно, и вычет оформить с этой суммы невозможно. Однако не все так печально. И налоговый вычет получить есть перспектива.

Но это будет уже сумма, которая возвращается с ранее уплаченного НДФЛ после приобретения недвижимости.

Материнский капитал разрешено использовать на учебу детей, отложить на пенсию, потратить на лечение ребенка, приобрести землю для строительства или купить дом, квартиру.

Возникновение права получения налогового вычета происходит при расходе личных средств семьи на покупку недвижимости, земли под строительство, проведения ремонта в доме. Причем должны быть соблюдены следующие факторы:

• вернуть подоходный налог можно лишь с 2 000 000 рублей;
• гражданин должен иметь гражданство РФ, проживать в России более полугода и быть официально трудоустроенным.

Учитывая тот факт, что недвижимость, приобретенная с использованием материнского капитала, является долевой, то каждый участник сделки имеет свою долю собственности, а, следовательно, и свое личное право оформить налоговый вычет непосредственно на свою долю. На примере это выглядит так. Приобретена квартира за 3 000 000 рублей. 453 000 рублей – помощь государства. Следовательно, налоговый вычет полагается с суммы 2 547 000 рублей. Но по закону вернуть налог можно только с суммы 2 000 000, если оформить вычет на каждого супруга отдельно. Таким образом, у каждого сформируется сумма для вычета в размере 1 273 000 рублей, а сам вычет будет составлять 165 555. Если эту сумму умножить на 2, то получим 331 110 рублей вместо положенных 260 000 рублей.

То же самое можно использовать в обратном порядке, если у вас появилась необходимость продать недвижимость, куда был использован материнский капитал и которая пробыла в собственности менее 5 лет. Следовательно, налог с продажи можно уменьшить, если из расчета базы вычесть сумму материальной помощи государства, которая подоходным налогом не облагается.