Пошаговое руководство, как снизить налог на землю

Налог на землю можно и нужно проверять: он считается по простой формуле «кадастровая стоимость × ставка», а при ошибках в уведомлении его можно обжаловать через личный кабинет на сайте ФНС России. Рассмотрим на примере моего собственного участка.

Земельный налог – местный налог, который платят собственники и обладатели участков на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются сами земельные участки. Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость участка по данным ЕГРН на 1 января соответствующего года.

Ставки устанавливаются муниципалитетом (или городом федерального значения), но в пределах, которые задаёт Налоговый кодекс РФ.

Базовая формула и типичные ставки

Налог считают так: кадастровая стоимость участка умножается на ставку, а затем применяются возможные льготы (если они есть).

Для земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно‑коммунального комплекса, Налоговый кодекс РФ устанавливает предельную ставку 0,3% от кадастровой стоимости.

Для «прочих» земель, не попадающих в льготные категории, максимальная ставка – как правило, до 1,5% кадастровой стоимости.

Если муниципалитет установил ставку для «иных земель» в размере 1,5%, а ваш участок фактически относится к зоне жилой застройки, налог при неверной классификации может вырасти в пять раз, что и произошло с моим участком.

Почему бывает «слишком большой» налог

Чаще всего завышенный налог возникает по трём причинам:

- неправильно указано назначение участка (например, участок под блокированную жилую застройку посчитали как «иные земли» по ставке 1,5%, а должны применять ставку до 0,3% как для земель под жилищным фондом);

- некорректная кадастровая стоимость (устаревшая или завышенная оценка);

- техническая ошибка в базе (площадь, доля, правообладатель и др.).

Важно различать две вещи: спор о кадастровой стоимости (регулируется, в том числе, Федеральным законом от 03.07.2016 № 237‑ФЗ «О государственной кадастровой оценке») и спор о налоговом уведомлении (глава 31 и глава 19.2 НК РФ о досудебном обжаловании).

В нашей ситуации ключевая проблема — не стоимость, а неверное применение ставки из‑за неправильного вида разрешённого использования («иные земли» вместо участка под жилым фондом).

Как проверить начисленный налог

Пошаговый алгоритм для собственника:

- Зайти в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (nalog.gov.ru), авторизовавшись через портал «Госуслуги».

- Найти раздел с налоговыми уведомлениями, открыть уведомление по земельному налогу и посмотреть: кадастровую стоимость, ставку и сумму налога по каждому участку.

Дальше нужно сверить данные:

- Проверить кадастровую стоимость по публичной кадастровой карте или через выписку ЕГРН.

- Найти ставку земельного налога на сайте ФНС в разделе по вашему региону.

Затем самостоятельно пересчитать: кадастровая стоимость × ставка, учесть льготы (если есть) и сравнить с суммой в уведомлении.

Если при расчёте по «правильной» ставке сумма получается меньше, чем в уведомлении, есть основания для обжалования.

Как обжаловать самым простым способом через личный кабинет

Налоговый кодекс РФ предусматривает обязательный досудебный порядок обжалования решений и действий налогового органа через жалобу в вышестоящий налоговый орган (статьи 138–139.2 НК РФ).

Жалобу можно подать в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, указав, какое именно уведомление и какие действия налогового органа обжалуются.

В жалобе стоит:

• сослаться на главу 31 НК РФ (земельный налог) и указать, что ставка применена неверно к участку с иным назначением;
• -писать фактическое назначение участка (например, под блокированную жилую застройку, фактически относящуюся к жилищному фонду), приложить выписку ЕГРН, хотя если не приложите, в личном кабинете налогоплательщика документы подтянутся автоматически из базы налоговой;
• указать расчет налога по «правильной» ставке (0,3% вместо 1,5%) и попросить пересчитать налог и скорректировать уведомление.

Если проблема в кадастровой стоимости, параллельно можно инициировать её оспаривание в комиссии при органе субъекта РФ либо в суде, опираясь на Федеральный закон № 237‑ФЗ и порядок работы комиссии, утверждённый приказом Минэкономразвития России от 17.11.2017 № 620.

Спор о кадастровой стоимости рассматривается отдельно от налоговой жалобы, но результат пересмотра стоимости повлияет на будущие начисления налога.

Если налог не пересчитали

Если вышестоящий налоговый орган оставит жалобу без удовлетворения, у собственника сохраняется право обратиться в суд.

Иски о признании незаконным решения налогового органа и обязании произвести перерасчёт налога подаются по правилам КАС РФ (для физлиц) или АПК РФ (для организаций и ИП), с указанием ссылок на главу 31 НК РФ, статьи о порядке обжалования и документы, подтверждающие фактическое назначение участка и верный размер налога.

При судебном рассмотрении суды оценивают, корректно ли определено назначение земельного участка и законно ли применена соответствующая ставка земельного налога, ориентируясь на нормы Налогового кодекса, земельного и градостроительного законодательства и материалы кадастра.

Если нужна помощь с обжалованием, обращайтесь ко мне в личные сообщения, помогу.