Налоговый вычет — это деньги, которые государство возвращает вам из уплаченного вами же НДФЛ (налог с доходов физического лица), если вы делаете что-то полезное для государства. Бывают налоговые вычеты за покупку квартиры или обучение. Сегодня поговорим о вычете за платные медицинские услуги.

Под медицинскими услугами налоговый кодекс подразумевает прием у врача, диагностику, медицинскую экспертизу, сдачу анализов, госпитализацию, лечение в дневном стационаре, стоматологию, протезирование. В список попадает всё, с чем обычно сталкивается заболевший человек (см. Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201). Операции, в том числе пластические, ЭКО, лечение тяжелых заболеваний, относятся к категории дорогостоящего лечения. За них получают другой вычет. Вычет также можно получить за добровольную медицинскую страховку, если вы сами оплатили полис. Если его оплатил работодатель, то вычет не сделают.

Размер вычета зависит от стоимости лечения: чем больше вы потратили, тем больше вам вернут. Но максимальная стоимость лечения, которая учитывается при расчете вычета на лечение, — 120 000 руб. Это общий лимит почти для всех социальных вычетов, в частности по расходам на лечение и обучение (см. п. 2 ст. 219 НКРФ). Даже если вы заплатили в больнице миллион, вы получите вычет, будто заплатили 120 тысяч.

Кому положен возврат

Если вы получаете зарплату или имеете доход, с которого платите НДФЛ, вы можете получить вычет. Неработающие пенсионеры, студенты и женщины в декретном отпуске таких доходов не имеют, НДФЛ не платят, поэтому именно на этот вычет претендовать не могут.

Вам также вернут деньги, если вы оплачивали лечение своих родителей, супруга, детей до 18 лет. Для этого нужен документ, подтверждающий родство: свидетельство о браке или свидетельство о рождении. За оплату лечения тещи или тестя вычет вам не дадут.

ВАЖНО! На кого оформлен договор на лечение — значения не имеет. Но платежный документ должен быть оформлен на того, кто будет получать вычет.

Например, пожилая мать попала в больницу, и сын хочет оформить вычет за её лечение. Договор можно оформлять или на мать, или на сына, а вот платежные документы — только на сына. Если платежные документы будут на отца, клиника не даст сыну справку для налоговой. Лучше всего, если и в договоре и в платежных бумагах будут данные человека, который будет оформлять вычет. В данном случае — сына.

Как рассчитать возврат налога за лечение

Сумма вычета зависит от размера вашей зарплаты и стоимости лечения. В любом случае налоговая не вернет денег больше, чем уплачено НДФЛ за год.

Например:

Татьяна работает торговым представителем и получает 45 000 руб. в месяц. За год она заработала 540 000 руб.

13% своей зарплаты она отдает государству в качестве налога (НДФЛ). За год он заплатил 540 000 × 0,13 = 70 200 руб.

В 2018 году она потратила на лечение 79 000 руб. Татьяна собрала документы и подала заявление на налоговый вычет.

После подачи заявления налоговая вычтет сумму лечения из дохода Татьяны за год и пересчитает её НДФЛ: (540 000 − 79 000) × 0,13 = 59 930 руб.

Получается, что Татьяна должна была заплатить 59 930 руб., а по факту заплатила 70 200 руб. Налоговая вернет ей переплату: 70 200 – 59 930 = 10 270 руб.

ВАЖНО! Вычет можно оформить в течение трех лет, следующих за годом оплаты лечения. В 2019 году можно получить вычет за лечение в 2018, 2017 и 2016 годах. Число и месяц не имеют значения.

Какие необходимы документы

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, заполняется самим налогоплательщиком.

Как показывает практика, процесс этот довольно непростой, неподготовленному человеку без ошибок заполнить декларацию практически невозможно, поэтому лучше воспользоваться многочисленными онлайн-сервисами, которые сделают это за Вас.

• Договор (копия) с медицинской организацией на оказание услуг со всеми приложениями и дополнительными соглашениями к нему либо другие документы, подтверждающие лечение;

• справка об оплате медицинских услуг (оригинал),

• лицензия медицинской организации (копия), если ссылка на лицензию имеется в договоре об оказании услуг, то не требуется;

• платежные документы (копии), например, кассовые чеки и товарные чеки при необходимости;

• справка о доходах по форме 2-НДФЛ (оригинал), выдается по запросу в бухгалтерии работодателя, в ней указывается Ваш совокупный доход за год и размер удержанного налога на доходы физических лиц.

• рецепты (оригиналы) на приобретенные медикаменты по форме №107-1/у со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» – это если вы хотите получить вычет за лекарства;

• свидетельство о браке (копия) если хотите оформить вычет за супруга;

• свидетельство о рождении (копия) в случае оформления вычета за лечение родителей и/или детей;

• заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (как правило, заполняется вместе с налоговой декларацией).

Приготовьте так же копию паспорта и ИНН.

Налоговый инспектор вправе запросить оригиналы любого из документов (например, договора и т.д.).

Как заполнить заявление на возврат

Предоставить документы в налоговую инспекцию можно несколькими способами:

• лично (или через представителя) посетив налоговую инспекцию,

• по интернету (через личный кабинет налогоплательщика),

• по почте.

В течение трех месяцев со дня представления Вами пакета всех необходимых документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (обычно это происходит в конце третьего месяца ожидания).