Как теперь будут начислять налог за банковский вклад: разбираем новый закон

Парламент принял поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации, которые определяют новый порядок налогообложения процентов по налогу на прибыль по банковским вкладам граждан.

Хотела бы обратить ваше внимание на то, что этот закон не вводит новые, а меняет уже существующие правила расчета НДФЛ для вкладчиков.

Налоговый кодекс Российской Федерации в течение длительного времени предусматривает обязательство по уплате налога на проценты по вкладу, если общая сумма этих процентов превышает:

-для рублевого депозита - 5% плюс значение ключевой ставки ЦБ,

-для депозитов в иностранной валюте - 9% плюс ключевая ставка ЦБ.

Это предусмотрено в статье 214.2 Налогового кодекса. Но известно, что ставки по банковским вкладам крайне редко поднимаются настолько высоко, что они превышают ставку ЦБ на целых 5 и даже более 9 пунктов.

Поэтому практически никто из вкладчиков в последнее время не сталкивался с ним, чтобы удержать НДФЛ с банковского процента.

Но со следующего 2021 года, правила изменятся: вступит в силу новая редакция статьи 214.2 Налогового кодекса, утвержденная принятым законом.

Различные толкования, обильно представленные новостными порталами, не позволяют четко понять суть этого закона. Давайте выясним, что это на самом деле означает.

1) Налог взимается с доходов, полученных гражданином в виде процентов по вкладам и остатков на счетах в российских банках.

Но с использованием налоговых вычетов: подоходный налог, равный ключевой ставке ЦБ, умноженной на 1 миллион рублей, не облагается налогом.

Это предполагает значение ключевой ставки на начало календарного года, для которого рассчитывается налог (т. е. в краткосрочной перспективе это будет ставка на 1 января 2021 года).

Теперь СМИ объявили сумму процентов, освобожденных от НДФЛ, в размере 60 000 рублей. Но это не совсем точно, так как цифра рассчитана по текущему курсу ЦБ (6%). Какой будет ставка в январе, сейчас невозможно предсказать.

Я объясню на конкретном примере, как будет взиматься налог на добавленную стоимость со следующего года:

Предположим, на банковских счетах гражданина имеется 1,5 миллиона рублей под 6% годовых. К 2021 году он будет зарабатывать условно 90 000 рублей процентного дохода.

Если ставка Центробанка с января не изменится и все равно составит 6%, то 60 000 рублей не будут облагаться налогом. Но из оставшихся 30000 рублей придется заплатить 13% в государственный доход.

Более того, если раньше налог удерживался и переводился самим банком, то теперь его должен будет платить гражданин - до 1 декабря следующего года.

Сумма налога, подлежащая уплате, будет взиматься Федеральной налоговой службой на основании информации, которую банки представят ей о процентах, полученных вкладчиком за год.

2) Налог взимается с процентов, полученных по всем вкладам и остаткам на банковских счетах за весь календарный год.

То есть Федеральный налоговый фонд будет компенсировать все проценты, начисленные банку гражданином за год, вычтет в размере ключевой ставки ЦБ 1 млн. Рублей, а на оставшуюся часть он прибавит 13%. налог.

Ранее банк мог взимать только налог с процентов по своим счетам (он не может контролировать средства, хранящиеся в другом банке).

Поэтому проценты по вкладам для целей налогообложения, по сути, не складывались, и это давало дополнительную возможность не платить подоходный налог с высокой процентной ставкой.

Но теперь все данные будут накапливаться в ФНС, так что будет легко сложить все проценты.

3) Новый закон предусматривает, что сумма банковских счетов для исчисления налога на проценты не будет учитывать счета условного депонирования и счета по ставке, не превышающей 1% годовых.

Что касается пенсионных банковских карт, то они соответствуют общим требованиям.

Так, доход по ним будет учитываться при расчете подоходного налога (с учетом всех указанных правил), если банк начисляет пенсионеру более 1% годовых на остаток средств на счете.

По крайней мере, при отсутствии официальных объяснений со стороны Министерства финансов, из буквального толкования нового закона можно сделать только такой вывод.