3-НДФЛ | Налоговые вычеты

В соответствии со ст. 220 НК РФ каждый гражданин нашей страны, имеет право на получение налоговых вычетов при приобретении им жилой недвижимости (квартиры, дома), земельных участков, а также при строительстве жилья (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Следует отметить, что есть два вида налоговых вычетов:

1⃣ 2 000 000 рублей по расходам на приобретение (строительство) данного имущества (сумма к возврату составит 260 тыс. руб. (2 млн. руб.*13%);

2⃣ 3 000 000 по расходам на погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) указанного имущества, а также процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) этих кредитов (сумма к возврату составит 390 тыс. руб. (3 млн. руб.*13%).

Данные налоговые вычеты сокращают налогооблагаемую базу физического лица, а весь излишне удержанный НДФЛ возвращается налогоплательщику обратно. При этом в год можно получить имуществен­ный вычет, не превышающий суммы годового дохода человека, который облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.

Пример: Иванов А.А. приобрел квартиру стоимостью 2 000 000 руб. в 2015 году с привлечением ипотечных средств. Начиная с первого января 2016 года, указанный гражданин имеет право заявить налоговый вычет за предшествующий налоговый период (2015 год) и вернуть себе денежные средства удержанные с него работодателем в качестве НДФЛ. Допустим з/п начисленная Иванову А.А. в 2015 году составила 1 000 000 руб., с нее работодателем был удержан НДФЛ в размере 130 тыс. руб. (1 млн.*13%), именно эту сумму и получит Иванов А.А. от налоговой при подаче декларации 3-НДФЛ. Как мы видим в указанном примере, Иванов А.А. не полностью исчерпал свое право на имущественный вычет, поэтому весь неиспользованный остаток переносится на следующий год, в котором Иванов А.А. имеет право получить возврат НДФЛ до 130 тыс. руб. ( (2 млн. руб. - 1 млн. руб.)*13%). После этого Иванов А.А. имеет право также заявить вычет по ипотечным процентам и получить от налоговой по аналогичному принципу 390 тыс. руб. (3 млн. руб.*13%).