Как понять резидент или нерезидент: кто такой резидент и нерезидент РФ простым языком

Довольно часто россияне и иностранные граждане, сталкиваясь с необходимостью уплаты налогов, просят объяснить простым языком, кто такой резидент или нерезидент РФ, и спрашивают, как понять свой статус налогоплательщика – физического лица. Поэтому постараемся ответить на эти вопросы простыми словами.

Кто такой резидент РФ

Простым языком резидент РФ – это человек, который находится на территории России более 182 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть для признания физического лица налогоплательщиком-резидентом не имеет значения его гражданство. Главное условие – это период нахождения в РФ (ст. 207 НК РФ), который должен составлять 183 и более дней в течение 12 месяцев.

При этом 183-дневный период не прерывается в случае выезда за границу на срок менее шести месяцев для лечения, обучения, а также для исполнения трудовых обязанностей, связанных с выполнением работ на морских месторождениях углеводородного сырья.

Если же в течение 183 дней вы выехали за пределы России с другой целью, то 183-дневный период прерывается и продолжает исчисляться со дня возвращения в страну.

Это правило не распространяется на российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом, а также сотрудников органов госвласти и местного самоуправления, командированных на работу за пределы РФ. Они признаются резидентами независимо от фактического времени нахождения в России.

Признание резидентом РФ в налоговом периоде 2020 года

В связи с коронавирусными ограничениями на пересечение границ в Налоговый кодекс внесены изменения, в соответствии с которыми существует возможность признания налогоплательщика резидентом РФ в налоговом периоде 2020 года и при более коротком сроке пребывания в России.

Налогоплательщик, находившийся в период с 1 января по 31 декабря 2020 года на территории России от 90 до 182 календарных дней (включительно), имеет право обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, пребывания либо постановки на учет в качестве налогоплательщика с заявлением о признании налоговым резидентом. Главное условие – заявление должно быть подано до 30 апреля 2021 года.

Кто такой нерезидент РФ

Нерезидент РФ - это человек, который в течение 12 следующих подряд месяцев находился в России менее 183 календарных дней.

Однако, как уже сказано выше, существует возможность признания резидентом в налоговом периоде 2020 года и в том случае, если вы находились в РФ менее 183 дней.

Вид на жительство - это резидент или нерезидент

Существует заблуждение, что получение вида на жительства в РФ является основанием для признания мигранта резидентом. Это не так.

Вид на жительство – это документ, который удостоверяет право иностранного гражданина на постоянное проживание на территории России. И к вопросу признания мигранта резидентом РФ вид на жительство не имеет никакого отношения.

Как понять: резидент или нерезидент

Чтобы понять, резидент вы или нерезидент, необходимо подсчитать суммарное количество календарных дней нахождения на территории РФ за последние 12 месяцев. При этом учитываются все периоды пребывания в России со дня въезда по день выезда из страны, то есть и день въезда и день выезда засчитываются в 183-дневный период.

Если НДФЛ уплачивает работодатель, то обязанность определения статуса налогоплательщика лежит на нем, а отсчет 12-месячного периода идет от дня выплаты дохода, заработной платы.

Если же физическое лицо уплачивает НДФЛ самостоятельно, то отсчет 12-месячного периода следует производить от 1 января года, следующего за годом, в котором получен доход.

Например, налогоплательщик в 2020 году получил доход от продажи квартиры. Поскольку обязанность подать декларацию и уплатить налог возникает с 1 января 2021 года, то для определения статуса резидента (нерезидента) необходимо подсчитать суммарное количество дней нахождения в России с 1 января по 31 декабря 2020 года.

Документы, подтверждающие статус резидента

Документы, подтверждающие статус резидента, необходимо подавать в налоговую инспекцию в следующих случаях:

• вместе с налоговой декларацией;
• с заявлением о признании резидентом в налоговом периоде 2020 года;
• с заявлением о подтверждении статуса резидента.

При этом налоговым законодательством перечень указанных документов не установлен. Ими могут быть любые документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ и позволяющие установить количество календарных дней пребывания на территории России, в частности:

• паспорт с отметками о пересечении границы;
• миграционная карта;
• проездные документы;
• справка с места работы, выданная на основании сведений из табелей учета рабочего времени;
• справка с места учебы, подтверждающая фактическое посещение занятий;
• квитанция о проживании в гостинице.

Следует понимать, что документы о регистрации по месту жительства сами по себе не являются основанием для признания иностранного гражданина налоговым резидентом РФ.

Также читайте:

Прием в гражданство РФ: что важно знать иностранцам об общем и упрощенном порядке Подробнее ➤

Новое продление миграционных сроков: особенности продления миграционных сроков до 15 июня 2021 года Подробнее ➤

Девять категорий лиц, обязанных подать декларацию о доходах до 30 апреля, иначе грозят штрафы Подробнее ➤