Самозанятый: как стать, плюсы и минусы, что изменилось, как заключить договор

Эксперимент расширен, и с 1 июля 2020 года НПД (налог на профессиональный доход) распространён на всю территорию РФ. Но что же это такое? Каковы плюсы и минусы самозанятости? Что изменилось в этом году? Давайте попробуем разобраться в этом вопросе.

Самозанятый

В общем смысле можно сказать, что это одна из форм занятости. Выбирая данную форму занятости, гражданин получает доход от своей профессиональной деятельности. При этом данный гражданин не имеет наёмных работников и не работает на работодателя. Т.е. он получает вознаграждение за свой труд или оказанные услуги непосредственно от заказчика. В этом основное отличие таковой формы занятости от работы по найму.

При этом льготный налоговый режим позволяет платить гораздо меньший налог, чем если бы гражданин являлся индивидуальным предпринимателем. Если он оказывает услуги физическим лицам, то оплачивает налог в размере 4%, а если юридическим лицам, то 6%.

Кто может стать самозанятым?

• Любой дееспособный гражданин Российской Федерации или индивидуальный предприниматель, а также граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии, ведущие профессиональную деятельность на территории РФ, чей годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей.
• Не имеющий наёмных работников.

• Не занимающийся продажей любых имущественных прав, перепродажей товаров, добычей и/или реализацией полезных ископаемых, посреднической деятельностью, либо сдачей в аренду недвижимости (нежилой). Хотя есть некоторые исключения. Так, самозанятый может оказывать курьерские услуги, принимая платежи в интересах заказчика, если он использует кассовый терминал заказчика.

Самозанятый гражданин может продавать товары, но только те, которые он изготовил сам. При этом данные товары не должны попадать под действие закона об обязательной маркировке или акцизах. Правда, и в этом случае есть возможность законным способом обойти данное ограничение. Поскольку нельзя продавать готовые вещи, то можно продавать вещи, выполненные на заказ.

Например, самозанятый не может сшить кожаное пальто и выставить его на сайт для продажи. Это запрещено законом. Ведь в этом случае ему придётся нанести на изделие обязательную маркировку. Однако если принимать индивидуальные заказы на пошив таковых пальто, то таким образом самозанятый не будет нарушать требования закона.

Каковы же плюсы и минусы этой формы занятости?

• ФНС не будет предъявлять претензии к гражданину. Как известно, ФНС старается контролировать нелегальные доходы граждан. При этом под контроль автоматически попадают граждане, имеющие достаточно большие обороты, те, кто вносит на счёт и снимают со счета большие суммы денег либо получают переводы от большого количества различных граждан, получают регулярно примерно одинаковые суммы от одних и тех же лиц. В случае оформления самозанятости претензий к гражданину у ФНС не будет.
• Достаточно просто пройти оформление в качестве самозанятого. Для регистрации в качестве самозанятого гражданину или ИП достаточно установить на смартфон приложение "Мой налог". Можно также зарегистрироваться на сайте ИФНС, либо через личный кабинет одного из банков-партнёров.
• Невысокие налоговые ставки. Как уже упоминалось выше, это 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% при оказании услуг юридическим лицам.
• Налоговый бонус. Всем самозанятым предоставляется налоговый бонус в размере 10 000 рублей. Однако некоторые ошибочно думают, что данный бонус позволяет не платить налоги в этой сумме. На самом деле это не так. Данный бонус позволяет снизить налоговую ставку на 1%. Это будет происходить автоматически до исчерпания бонуса. Например, во время действия бонуса при оказании услуги физическим лицам самозанятый будет платить не 4%, а 3%. А оставшийся 1% будет гаситься за счёт бонусной суммы.

• Нет необходимости использовать онлайн-кассу. При поступлении платежей чек формируется в приложении «Мой налог». Так же чек можно сформировать вручную, при поступлении денег в наличной форме.

• Налоговая отчётность не сдаётся. Самозанятому нет необходимости вести бухгалтеский учет, хранить массу бухгалтерской документации.
• Нет фиксированных взносов. В отличие от ИП, самозанятый не платит фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС. Тем не менее если гражданин или ИП желает, чтобы время его работы в качестве самозанятого шло в пенсионный стаж, он может добровольно платить взносы в ПФР через приложение «Мой налог».
  
• Можно совмещать самозанятость с работой по найму.
• Возможность официального подтверждения доходов. В приложении «Мой налог» можно сформировать справку о доходах самостоятельно. Например, если требуется подтвердить доходы для получения кредита.
  

Но одних плюсов не бывает. Так какие же минусы у самозанятости?

Другая сторона медали

• Главный минус – сумма дохода является ограниченной. На сегодняшний день она составляет 2,4 миллиона в год. То есть 200 000 руб. в месяц.
  
• Запрет на использование труда наёмных сотрудников. Однако в данном случае возможно заключить договор подряда с другим самозанятым.
• Наличие ограничения по видам деятельности.
• Отсутствие пенсионного стажа. Отсутствие фиксированных платежей для самозанятых означает и отсутствие пенсионного стажа. Хотя есть возможность отчислять взносы в ПФР в добровольном порядке.

• Мониторинг счетов. Как только гражданин получает статус плательщика НПД, ФНС получает право на мониторинг ВСЕХ счетов данного гражданина. Подобный запрос в банк ФНС может сделать в случае, когда в отношении плательщика НПД инициирована налоговая проверка. Объясняется это контролем на предмет сокрытия подлежащих налогообложению доходов. Так что банальное перечисление денег родственником в качестве подарка или займа ФНС может посчитать доходом от самозанятости. В этом случае гражданину придётся самостоятельно доказывать обратное.

• Самозанятый не может в течение 2 лет оказывать услуги или выполнять работы для своего бывшего работодателя. Т.е. после увольнения с работы по найму в течение 2 лет самозанятый не может заключать договор со своим бывшим работодателем (федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
• Ограничение бизнеса для ИП на НПД. Перешедший на налог на профессиональный доход индивидуальный предприниматель не может совмещать свою деятельность с иными налоговыми режимами.
• Определённые сложности для юридических лиц при заключении договоров с самозанятыми. При неправильных формулировках в договоре ФНС может расценить этот договор как попытку уклониться от заключения трудового договора и как следствие от уплаты налогов. В таком случае договор признается трудовым, на юридическое лицо накладывается штраф 100 000 рублей, доначисляется налог с ФОТ за все время действия договора.
• Невозможность получения налогового вычета и ряда трудовых и социальных гарантированных выплат. Поскольку самозанятый не платит НДФЛ, то рассчитывать на возмещение части расходов на покупку квартиры, обучение или лечение он не может. Также он не платит отчисления в ПФР, ФСС, ФОМС, а следовательно рассчитывать на декретное пособие, оплачиваемый отпуск, оплачиваемый больничный лист он тоже не может.

Что нового в 2021 году?

• С 2021 года к положенному вычету в 10 000 рублей для несовершеннолетних самозанятых был добавлен еще один бонус в размере 12 130 рублей. В данном случае речь идёт о гражданах от 14 до 16 лет. Итого бонус для несовершеннолетнего составляет 22 130 рублей. Оба эти бонуса предоставляются единоразово.
• В марте 2021 года вступили в силу поправки к федеральному закону от 18 июля 2011 г. № 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц". Теперь самозанятые граждане приравнены к субъектам малого и среднего бизнеса при госзакупках. На них распространяются все льготы для малого и среднего бизнеса.
• В 2021 году ФНС, ФСС, и Роструд могут включить самозанятых в реестр проверок. Таким образом, эти организации пытаются выявить попытки работодателей уйти от налогообложения за счет привлечения к работе самозанятых.

Штрафы при неформировании или невыдаче чека

В случае невыдачи или неформирования чека на первый раз на самозанятого накладывается штраф в размере 20% от всей суммы сделки (но не менее 1000 рублей). При повторном нарушении штраф повышается до 100% от всей суммы сделки (но не менее 5000 рублей), по которой не был сформирован или не выдан чек.

Как заключить договор с самозанятым

При заключении договора с самозанятым следует соблюдать ряд важных условий, чтобы ФНС не сочла этот договор трудовым и не наложила санкции и штраф. Так, в договоре необходимо избегать слов «Работодатель» и «Работник», следует применять формулировки «Заказчик» и «Исполнитель».

В договоре необходимо указать, что исполнитель является плательщиком НПД.

Не рекомендуется указывать в договоре «Служебные обязанности», «Должностные обязанности», «Функционал исполнителя». Вместо этого нужно указать объем работ или описание услуги.

Нельзя указывать в договоре регулярные выплаты. Выплаты необходимо привязать к исполнению работ или услуг, которые принимаются по акту.

В договоре нельзя указывать требование для самозанятого соблюдать распорядок дня в организации или следовать определённым условиям труда.

Заказчик не обязан обеспечивать исполнителю работ или услуг определённые условия работы.

Заказчик не может применять к исполнителю меры дисциплинарного воздействия, но может указать в договоре возмещение материального ущерба.

Если у самозанятого только один заказчик, то такой самозанятый и его заказчик автоматически попадают на контроль ФНС. Лучше для самозанятого иметь несколько заказчиков.

В любом случае регистрироваться ли в качестве самозанятого, решать вам. Надеюсь, что данная статья вам в этом немного поможет.

https://urist-veselova.ru