Как сейчас получить налоговый вычет за жилье, купленное много лет назад

Как известно, вы имеете право на налоговый вычет при покупке недвижимости: вы можете вернуть часть денег в виде НДФЛ, который был уплачен за вас государству. Но многие убеждены, что на этот вычет можно претендовать только в течение 3 лет после покупки – так же, как, например, на возврат НДФЛ за лечение или оплату обучения.

Между тем, налоговый вычет на приобретение жилья можно получить уже сейчас, даже если дом был куплен давно, гораздо больше чем 3 года назад. Позвольте мне объяснить более подробно.

За что положен налоговый вычет человеку, купившему жильё?

Согласно закону, вычет предоставляется, во-первых, в связи с приобретением квартиры, дома или доли в нем, либо земельного участка для строительства жилья.

Во-вторых, если на приобретение жилья был взят ипотечный кредит, то на сумму уплаченных банку процентов также можно получить вычет (ст. 220 Налогового кодекса РФ).

В то же время есть два важных исключения, когда право на вычет не возникает даже в этих случаях:

• если жилье было приобретено у близкого родственника (дети, родители, супруг, супруга, братья, сестры, опекун или подопечный – статья 105.1 НК РФ);
• или если на приобретение жилья были использованы средства, полученные из бюджета (материнский капитал, субсидия и т.д.) или от работодателя. В этом случае вычет предоставляется только на ту часть собственных средств покупателя, которую он вложил в покупку жилья (за вычетом МСК, субсидии и т.д.).

Когда я могу обратиться за получением вычета?

Право на вычет (при отсутствии указанных исключений) возникает с момента государственной регистрации права собственности на приобретенную недвижимость.

Впрочем, вычеты при покупке жилья предусмотрены законом уже давно, только размеры вычетов различаются из года в год. В частности:

• если жилье было приобретено до 2003 года, то вычет предоставляется в размере до 600 000 рублей,
• если в период с 2003-го по 2007 год включительно – возникает право на вычет в размере 1 миллиона рублей,
  
• если право собственности на жилье было оформлено в 2008 году и позже, то вычет составляет уже 2 миллиона рублей.

Человек, купивший квартиру в 2002 году за 600 000 рублей и более, имеет право вернуть из бюджета НДФЛ в размере 78 000 рублей. А если он купил квартиру в 2003 году за 1 млн рублей и более, то ФНС должна выплатить ему 130 000 рублей.

После 2008 года сумма в 260 000 рублей подлежит возврату, если стоимость жилья составляет от 2 млн рублей.

Вычет на проценты по ипотечному кредиту отличается до 2014 года и после. Если кредит был оформлен до 2014 года, то можно вернуть НДФЛ со всей суммы уплаченных процентов без ограничений.

После 2014 года сумма вычета ограничена максимальным размером в 3 миллиона рублей, поэтому вернуть можно не более 390 000 рублей налога.

Заявить о вычете можно в любое время, как только появляется доход, облагаемый НДФЛ.

Вернуть налог можно в течение последних 3 лет после года, в котором было подано заявление в ФНС (ст. 78 НК РФ), при условии, конечно, что человек не получал вычет ранее (право на него дается только один раз в жизни).

Вот пример, показывающий, как это работает на практике

Мужчина купил квартиру в 2005 году за 1,8 миллиона рублей. В то время он был индивидуальным предпринимателем, и НДФЛ за него не удерживался, поэтому он не мог воспользоваться своим правом на вычет.

Но с 2017 года он начал работать по трудовому договору и платить НДФЛ. Поэтому если он обратится в ФНС в текущем 2021 году, то сможет вернуть налог за 2018, 2019 и 2020 годы – максимум 130 000 рублей (если, конечно, именно столько налога было уплачено в бюджет за эти годы).

Если он не успеет выбрать всю сумму вычета (налогов не хватит), то сможет обратиться за ним в 2022 году и далее, пока не вернет все 130 000 рублей.

Для пенсионеров есть исключение: они могут обратиться за вычетом в год выхода на пенсию за последние 4 года – если за них в это время удерживался НДФЛ (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Например, женщина купила дом в 2019 году и вышла на пенсию в 2021 году. В этом году она может подать декларацию на возврат НДФЛ за 2017, 2018, 2019 и 2020 годы.