Не бесплатный электронный кошелек: налоговая ждет отчетов

Электронные кошельки в России менее популярны, чем банковские карты — их использование чаще всего сопряжено с высокими комиссиями при переводах. Однако немало фрилансеров получают оплату за свои услуги и товары именно электронными деньгами, особенно, если заказчики находятся за рубежом. Широкий доступ к различным международным валютам и операциям делает электронные кошельки более выгодными, чем банковские карты.

Кто-то считает, что электронные кошельки — хороший «теневой» способ прятать свои доходы от Федеральной налоговой службы (ФНС). Мол, оттуда можно не платить тот самый пресловутый 13% налог (НДФЛ). Так это или нет, ДОЛГ. РФ разбирался с экспертами.

На маркетплейсе Подробнее ➤ можно проводить операции по покупке или продаже долгов любыми способами: от расчетных счетов до электронных кошельков. При возникновении вопросов обращайтесь в наш сервис клиентской поддержки магазина долгов.

Отличия безналичных и электронных денег

С точки зрения прикладного момента для пользователя никакой разницы между деньгами на электронных кошельках и обычным «безналом» нет, утверждает исполнительный директор платежного агрегатора IntellectMoney Дмитрий Попов. По словам эксперта, определение электронных денег впервые было дано в законе № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Их определили как денежные средства, которые находятся у оператора (например, QIWI или WebMoney), гарантирующего перевод этих средств другим пользователям без открытия банковского счета. То есть разница в том, открывается ли банковский счет клиенту или нет.

На это же отличие указывает и член Ассоциации юристов России Асия Мухамедшина. Она отмечает, что для электронных денег не нужно открытие банковского счета — достаточно, чтобы был электронный кошелек.

Различие, как указывает эксперт, только в форме, а в остальном электронные деньги являются вполне себе легальным способом безналичного платежа.

Налоговая «слежка»

ФНС в некоторых случаях будет требовать отчеты о совершенных операциях с использованием электронных кошельков. Напомним, что с 1 апреля 2020 года банки обязаны сообщать фискальному органу об открытии электронных кошельков их клиентами, а также о проводимых на них операциях. Это правило действует для всех собственников персонифицированных электронных кошельков. При этом способ идентификации значения не имеет: она может быть как упрощенной, так и полной.

С 1 октября 2021 года постановлением Правительства РФ № 1618 от 27 сентября 2021 года Подробнее ➤был введен новый порядок отчетности об операциях с использованием электронных кошельков. ФНС будет требовать документы, если:

За календарный год на балансе электронного кошелька числилось свыше 600 тыс. руб.

Сам электронный кошелек был открыт у зарубежного оператора, у которого есть лицензия на проведение финансовых операций без открытия банковского счета.

ФНС регулярно обновляет список иностранных электронных кошельков, по которым граждане, предприниматели и организации обязаны отчитываться. Например, сейчас в этом списке фигурируют такие операторы, как Payeer, Paytm, Entropaay, PAYSERA, IDRAM и другие. Учтены многие международные операторы: от Литвы и Армении до Великобритании и Индии.

Когда надо сдавать отчет?

В правительственном постановлении указано, что компании и ИП, являющиеся российскими резидентами и использующие иностранные электронные кошельки, обязаны отчитываться ежеквартально, спустя 30 дней после отчетного периода. Например, за III квартал им нужно отчитаться до 31 октября.

Отчитываться нужно за период с начала отчетного года. Но, если предприниматель или организация завели электронный кошелек с середины года (например, 18 августа), то и отчитываться об операциях в случае, если баланс превысит 600 тыс. руб., нужно с этой даты.

Граждане первый отчет о движении средств на электронных кошельках должны сдать до 1 июня 2022 года. По данным ФНС, отчитываться им нужно за период с 1 июля по 31 декабря 2021 года.

Приведем еще один пример (на основе действующего законодательства).

Допустим, некая компания «Самурай» стала пользоваться зарубежным электронным кошельком с 1 января 2021 года, чтобы расплачиваться через него с иностранными поставщиками. За год через электронный кошелек прошло 650 тыс. руб., лимит был превышен только в декабре 2021 года. Организация сдала отчет через 30 дней после отчетного IV квартала, то есть к 31 января 2022 года.

Позднее компания «Самурай» прервала отношения с зарубежным поставщиком, и никакие операции по электронному кошельку за весь 2022 год не проводила. Следовательно, и перед ФНС она не обязана отчитываться. Однако в 2023 году сотрудничество было возобновлено, лимит в 600 тыс. руб. был превышен в марте 2023 года. «Самураю» пришлось отчитаться о своих операциях к 30 апреля 2023 года.

А надо ли платить НДФЛ?

Многие считают, что ФНС отслеживает только банковские счета, а электронные кошельки — нет. Следовательно, можно скрыть свой доход от фискального органа и не платить налог в 13% (НДФЛ). Однако эксперты отрицают наличие такой возможности.

С 1 июля 2021 года вступил в силу закон, обязывающий информировать налоговые органы о переводе средств на сумму более 600 тыс. руб. в год. А с 1 октября вступила в силу и административная ответственность за несоблюдение порядка информирования ФНС о движении по кошелькам, информирует исполнительный директор платежного агрегатора IntellectMoney Дмитрий Попов.