Штраф до 20 тысяч рублей за отсутствие уведомления об открытии зарубежного счёта и непредоставление отчёта о движении средств по счёту

Краткое содержание:

1. Введение

2. Обязанность и сроки уведомления

3. Освобождение от обязанности уведомления

4. Порядок подачи уведомления (отчёта)

5. Формы уведомлений (отчётов)

6. Ответственность

7. Заключение

8. Обсуждение

Здравствуйте дорогие друзья и посетители сайта!

Сегодня мы поговорим об обязанности граждан уведомлять органы ФНС об открытии счёта в банке за рубежом, а также о предоставлении отчётности о движении средств по счетам.

И здесь не важно, налоговый резидент Вы или нет, подать такое уведомление и отчёт обязаны по закону.

Ниже рассмотрим основные моменты по вопросу, какие права и обязанности есть у граждан, какая форма уведомлений существует, какой порядок предусмотрен и так далее.

При этом отметим, если у Вас имеется банковский счёт либо электронный кошелёк за границей, закон обязывает каждого гражданина отчитаться по ним.

Со многими странами у РФ заключены договора (соглашения) о правовом сотрудничестве и межгосударственном сотрудничестве в рамках Системы обмена финансовой информацией.

Конечно, многие страны сегодня прекратили обмениваться подобной информацией по известным причинам.

Но это не отменяет обязанности каждого гражданина соблюдать и выполнять законодательство РФ.

Если своевремено не уведомить органы, предусмотрена административная ответственность, возможно, что Вам повезёт и информация по Вашим счетам никуда не попадёт, но учитывая время информационных технологий, есть риск того, что не избежите наказания, если будете уклоняться от соблюдения законодательства.

Источник фото: ru.freepik.com

Обязанность и сроки уведомления

Смотрите, по общим правилам уведомить орган ФНС об открытии (закрытии) счета за границей граждане обязаны до 1 июня года, следующего за отчётным годом.

Пример:

Если открыли (закрыли) допустим счёт в другой стране в 2024 году, уведомление и отчёт о движении по такому счёту следует предоставить до 1 июня 2025 года.

При этом, если 1 июня выпадает на выходной нерабочий день, срок подачи уведомления автоматически переносится на первый рабочий день.

В данном случае, в этом году уведомление (отчёт) необходимо было отправить в ФНС до 2 июня этого года.

Отдельно отметим:

даже если Вы не являетесь налоговым резидентом РФ, у Вас также имеется обязанность уведомления и подачи отчёта. Отчитаться обязаны за период до истечения 183 дней, когда проживали в другом государстве.

Напомним, что под «налоговыми нерезидентами» понимаются физические лица, которые находились за пределами РФ более 183 дней.

Обязанность налогоплательщиков РФ об уведомлении органов ФНС об открытии (закрытии) иностранных счетов, изменений банковских реквизитов, а также предоставление отчёта о движении средств по счетам, предусмотрена ч. 2 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Ознакомиться с нормой права можете по ссылке ниже:

«Счета в банках и иных финансовых организациях за пределами РФ»

Также утверждён порядок предоставления отчётов физлицами о движениях средств по иностранным по иностранным счетам.

«Постановление Правительства РФ от 12.12.2015 г. № 1365»

Освобождение от обязанности уведомления

Уведомление об открытии (закрытии) счётов за рубежом и предоставление отчётности по движениям по таким счетам могут не предоставлять следующая категория лиц:

1) граждане РФ, постоянно проживающие в другой стране и соответственно, отсутствуют за пределами РФ более 183 дней;

2) граждане РФ, если размер общих поступлений на зарубежный счёт не превышает 600 тыс. рублей за год;

3) юридические лица, если указанные требования исполняются материнской компанией международной группы компаний или участником такой группы, на которых возложена соответствующая обязанность.

Порядок подачи уведомления (отчёта)

Уведомление об открытии (закрытии) иностранных счётов и отчёта о движении по таким счетам производится в ИФНС по месту регистрации физического лица либо по месту нахождения организации.

Способы предоставления:

• лично (с паспортом и пакетом документов);

• через представителя (при наличии нотариальной доверенности);

• по почте заказным письмом (с уведомлением о получении и описью о вложении);

• в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;

• в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (сайт ФНС).

Формы уведомлений (отчётов)

На основании Приказа ФНС России от 26.04.2024 № СД-7-14/349@ были утверждены новые формы уведомлений и отчётов в ФНС.

Такие формы уведомлений прямо предусмотрены ч. 10 ст. 28 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и обязательны для заполнения.

С приказом можете ознакомиться по ссылке ниже:

«Приказ ФНС»

Для Вашего удобства, прилагаю ниже отдельные ссылки на утверждённые формы уведомлений и отчётов.

Можете смело по ним переходить и загружать необходимые документы в формате pdf. (Adobe Acrobat Reader) или в doc. (Microsoft Word), информация получена из открытого источника (налогового органа).

«Уведомление об открытии (закрытии)» счёта»

«Уведомление об изменении банковских реквизитов»

«Уведомление о наличии счёта, открытого с разрешения, действие которого прекратилось»

«Уведомление об открытии (закрытии) счёта в электронной форме»

«Уведомление об изменении банковских реквизитов в электронной форме»

Ответственность

Смотрите, в случае несвоевременного направления уведомления (отчёта) в налоговый орган или полное отсутствие выполнения своих обязанностей по закону, предусмотрена административная ответственность в соответствии с действующим законодательством.

При совершении повторного нарушения, административный штраф для граждан составит 20 тыс. рублей.

Ответственность зависит от каждого совершённого гражданином правонарушения в отдельности согласно ч. 2 ст. 15.25 КОАП РФ, ч. 6 ст. 15.25, ч. 6.1 ст. 15.25, ч. 6.2 ст. 15.25, ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Подробнее можете ознакомиться с размерами штрафов и ответственностью по ссылке ниже:

«ст. 15.25 КоАП РФ»

Заключение

Надеемся, что информация, указанная выше была полезной для Вас. Возможно, какие-то моменты Вы не знали, теперь уже знаете.

Важно знать, что даже если открыли электронный кошелёк на иностранном сайте, предоставляющий финансовые услуги или имеете условные единицы (денежные средства) в криптовалюте, необходимо отчитываться перед ФНС.

Сейчас правда биткоин и крипта у нас не имеют официального движения, пока это незаконные и негласные финансовые продукты. Но возможно, всё изменится в лучшую сторону.

Хотя на практике не имеем доверия к виртуальной валюте в принципе. Если банки часто нас обманывают, что можно говорить о так называемых «битках» и «крипте». Да и уровень защиты здесь также не удовлетворяет. Фактически, как такового счёта нет, есть условный виртуальный счёт, никаких гарантий сохранения условных единиц нет и если вдруг такие средства пропадут, вернуть уже не сможете.

Банк в этом случае имеет приоритет, здесь уже гарантии счетов и вкладов, прямая ответственность по закону и можно будет что-то сделать при восстановлении своих прав и возврате средств.

На практике, люди редко когда уведомляют органы вообще о чём-бы то не было, с одной стороны их можно понять, но с другой, это нарушение действующего законодательства, за которое предусмотрена ответственность.

Если у Вас нет счетов за рубежом, не пользуетесь финансовыми иностранными продуктами, к Вам требования закона не относятся.

Ваши счета в РФ и так мониторит на постоянной основе банки, кредитные учреждения и ФНС (в формате негласного характера, в рамках взаимодействия между государственными структурами, следят за всеми движениями по счетам спецслужбы и правоохранительные органы).

А иногда даже могут на время заблокировать счет в соответствии с ФЗ-115, если возникнут любые подозрения на предмет происхождения денежных средств и сомнительных финансовых операций по счёту.

Если Вам понравилась моя публикация, ставьте лайк, комментируйте и подписывайтесь. И знайте всегда свои права - это Ваша жизнь. Большое Спасибо! От меня взаимная поддержка на постоянной основе.

Ссылка на источник:

официальный сайт «ФНС России»