Взыскали неустойку с контрагента через суд? Готовьтесь заплатить налог сразу!

Сегодняшнему кейс — наглядный пример, как формальная судебная победа может обернуться реальными налоговыми убытками. Ко мне обратился руководитель в полном недоумении: он взыскал с контрагента неустойку через суд, а деньги получить шансов нет (компания-должник на грани банкротства). И тут же получил от бухгалтерии новость: с этой суммы нужно заплатить налог на прибыль. 🤯

Звучит несправедливо? Но с точки зрения Налогового кодекса всё именно так.

Почему это происходит?

📌 Все просто и прописано в п. 3 ст. 250 и пп.4 п.4 ст.271 НК РФ. Для целей налогообложения внереализационным доходом признаются суммы штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств — на дату признания вступления в силу решения суда.

Неважно, получили вы эти деньги или нет. Решение суда есть — доход возник.

К чему это приводит?

Вы можете выиграть дело против компании-банкрота, которая никогда не заплатит ни копейки, но будьте добры уплатить с этой призрачной суммы налог в бюджет из своих реальных денег.

Что делать? Есть ли выход?

Ситуация неприятная, но не тупиковая. Этот «убыток» можно будет в будущем признать безнадежным долгом и списать на основании пп. 2 п. 2 ст. 265 и п. 2 ст. 266 НК РФ сумму невозмещенной неустойки можно будет учесть во внереализационных расходах.

Есть ещё переуступка, но здесь нужно быть осторожнее и учитывать ряд факторов.

Когда взыскание все же выгодно?

Ситуация не всегда однозначна. Иногда взыскивать выгодно, даже зная о налоговых последствиях. Например, если у вас есть встречная задолженность перед этим же контрагентом. Взысканную через суд неустойку можно зачесть в счет погашения своего долга перед ним по правилам зачета требований или прекращения обязательства - зависит от условий договора и обстоятельств.

Вывод:

Прежде чем бежать в суд за неустойкой с неблагонадежного контрагента, просчитайте налоговые последствия. Пиррова победа, обложенная налогом, никому не нужна.