Налогообложение беспроцентного займа / Кредит - 68 советов адвокатов и юристов
Здравствуйте Елена,
Обязанность уплачивать налог возникает при получении налогоплательщиком выгоды (прибыли). При беспроцентном займе таковой ни у ООО, ни у ИП не образуется.
С уважением адвокат Волобуев В. ООО выдает беспроцентный займ ИП (на УСН). Нужно ли платить какие-либо налоги ИП и ООО?
Здравствуйте Елена,
Обязанность уплачивать налог возникает при получении налогоплательщиком выгоды (прибыли). При беспроцентном займе таковой ни у ООО, ни у ИП не образуется.
С уважением адвокат Волобуев В.
СпроситьКоллега, когда вы уже самостоятельно будете решать свои рабочие дела?
Сайт предназначен для вопросов простых граждан, а вы постоянно задаете вопросы по деятельности юрлица!
Удачи! Сюзанна, кто извлекает прибыль??? Заем беспроцентный!!! И как я полагаю краткосрочный на нужды фирмы заемщика и еще "не проводной"............ Есть ли материальная выгода при беспроц. Займе между юр.лицами? Нужно ли платить налог на прибыль?
Коллега, когда вы уже самостоятельно будете решать свои рабочие дела?
Сайт предназначен для вопросов простых граждан, а вы постоянно задаете вопросы по деятельности юрлица!
Удачи!
Спросить
Сюзанна, кто извлекает прибыль??? Заем беспроцентный!!! И как я полагаю краткосрочный на нужды фирмы заемщика и еще "не проводной"............
СпроситьЮлия, здравствуйте,
Сама сумма займа налогообложению и, соответственно, декларированию не подлежит.
Но, если заем беспроцентный, то подлежит налогообложению по ставке 35% Ваша материальная выгода от "бесплатности" займа, которая рассчитывается как сумма процентов, подлежащих уплате, если бы заем был выдан по ставке равной 2/3 ставки рефинасирования ЦБ. Я физ. лицо взяла займ у фирмы, надо ли мне платить налог и подавать декларацию?
Юлия, здравствуйте,
Сама сумма займа налогообложению и, соответственно, декларированию не подлежит.
Но, если заем беспроцентный, то подлежит налогообложению по ставке 35% Ваша материальная выгода от "бесплатности" займа, которая рассчитывается как сумма процентов, подлежащих уплате, если бы заем был выдан по ставке равной 2/3 ставки рефинасирования ЦБ.
СпроситьЗдравствуйте, Алексей!
Можно использовать конструкцию договора беспроцентного займа, заключенного между арендатором и фирмой Б, по которому исполнение осуществляется Фирме А.
С уважением,
Савиных Владислав Организация заключила договор аренды. Арендодателей на совместной доле 3-е!Арендатор платит им все на счета (За разные метры и разные деньги, но снимает все метры взятые). у одного из них (фирма А) ,заблокировали счет, деньги которые он должен получать от арендатора перекидывали другому дольщику (Фирма Б) (Арендодатель). Как теперь перекинуть деньги из фирмы Б на фирму А, без двойного налогообложения! Доп. соглашение с Арендатором заключать на новый счет не хотят, по личным соображениям!
С процентного займа физ. лицо заплатит налог на доходы 13%, поскольку полученные проценты являются его доходом. При беспроцентном займе налогообложения ни у одной из сторон не возникает. У организации средства, полученные по договору займа, не включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Организация берёт займ у физического лица. Какие налоги с займа будут платить обе стороны? И будут ли? Если да,то какой нужно оформить займ с % или без %
С процентного займа физ. лицо заплатит налог на доходы 13%, поскольку полученные проценты являются его доходом. При беспроцентном займе налогообложения ни у одной из сторон не возникает. У организации средства, полученные по договору займа, не включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
СпроситьОбязательно. Иначе это безвозмездная передача, т.е. дарение, которое между коммерческими организациями запрещено (ст.575 ГК РФ).. Если это перечисление не связано с расчетами за товары (работы, услуги), то для исключения налогообложения такое перечисление следует оформить договором беспроцентного займа. Скажите пожалуйста, ,для перечисления определенной суммы денег из одной организации в другую (для отчета бухгалтерии) налдо ли оформлять какой - нибудь договор если да то какой? Заранее благодарна!
Обязательно. Иначе это безвозмездная передача, т.е. дарение, которое между коммерческими организациями запрещено (ст.575 ГК РФ).. Если это перечисление не связано с расчетами за товары (работы, услуги), то для исключения налогообложения такое перечисление следует оформить договором беспроцентного займа.
СпроситьНет, конечно. Это не учитывается, для целей налогообложения, ни в одной организации, даже при общем режиме налогообложения. Впрочем, и возврат займа тоже не будет учитываться как доход.
НК РФ.
"Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:
12) в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований". Скажите пожалуйста наше предприятие предоставило беспроцентный займ могу ли я включить его в расходы (УСН 15%)
Нет, конечно. Это не учитывается, для целей налогообложения, ни в одной организации, даже при общем режиме налогообложения. Впрочем, и возврат займа тоже не будет учитываться как доход.
НК РФ.
"Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:
12) в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований".
СпроситьУважаемый Юрий,
согласно ст.149 НК РФ
3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
15) операции по предоставлению займов в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме;
С уважением, Я извиняюсь, но я видимо не правильно задал свой вопрос. Я работаю у ИП он взял беспроцентный займ у другого ИП, может ли он облагаться налогом.
Уважаемый Юрий,
согласно ст.149 НК РФ
3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
15) операции по предоставлению займов в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме;
С уважением,
СпроситьВиталий, добрый день. Из Вашего вопроса неясно, кто и кому будет давать займ, а кто будет являться его получателем. В любом случае налогообложению подлежит доход, а в данном случае доход отсутствует, т.к. займ беспроцентный. Имейте только в виду две вещи.
1. Займ - это возвратная операция, т.е. Вы будете обязны его вернут (или Вам будут обязаны его вернуть)
2. Беспроцентный займ является операцией, подлежащей обязательному контролю в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. И о Вашей операции будет сообщено банком в Росфинмониторинг. Предложили переводить деньги на мой счет в банке через беспроцентный займ и обналичивать их путем снятия через банкомат. Будут ли с меня взыматься налоги? Заранее спасибо, с уважением Виталий.
Виталий, добрый день. Из Вашего вопроса неясно, кто и кому будет давать займ, а кто будет являться его получателем. В любом случае налогообложению подлежит доход, а в данном случае доход отсутствует, т.к. займ беспроцентный. Имейте только в виду две вещи.
1. Займ - это возвратная операция, т.е. Вы будете обязны его вернут (или Вам будут обязаны его вернуть)
2. Беспроцентный займ является операцией, подлежащей обязательному контролю в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. И о Вашей операции будет сообщено банком в Росфинмониторинг.
СпроситьУважаемая Ирина,
согласно пп.2 п.3 ст.214-1 НК РФ доход по операциям купли-продажи ценных бумаг определятеся как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение.. ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком.
Т.к. вексель является беспроцентным, то дохода у физического лица - первого векселедержателя - не возникает. Соответственно не возникает и объекта налогообложения.
Банк, осуществляя платеж по векселю, по существу, осуществляет возврат сумы займа.
С уважением, Был куплен вексель предприятия физическим лицом. Облагаются ли налогом средства, полученные физическим лицом после погашения этого векселя, при условии что сумма, выплаченная за вексель и полученная при погашении, равны (т.е. без дисконта) ?
Заранее спасибо.
Уважаемая Ирина,
согласно пп.2 п.3 ст.214-1 НК РФ доход по операциям купли-продажи ценных бумаг определятеся как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение.. ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком.
Т.к. вексель является беспроцентным, то дохода у физического лица - первого векселедержателя - не возникает. Соответственно не возникает и объекта налогообложения.
Банк, осуществляя платеж по векселю, по существу, осуществляет возврат сумы займа.
С уважением,
СпроситьНет, это не нарушение законодательства, включая налоговое. Ст. 809 ГК РФ предусматривает возможность беспроцентного договора займа. Глава 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" не дает оценки "экономической выгоды" за пользование беспроцентным займом и не предусматривает возможности учета экономической выгоды и порядка ее оценки в целях налогообложения.
При этом, условие о беспроцентности, должно быть включено в договор.
С уважением, Здравствуте! Ответьте пожалуйста на такой вопрос: мы - организация и хотим выдать беспроцентные займы на приобретение квартир своим работникам. Вопрос: будут ли какие-либо претензии к нам со стороны налоговых органов в смысле того, что мы выдаем именно беспроцентные займы (не имея при этом выгоды), а не процентные?
Нет, это не нарушение законодательства, включая налоговое. Ст. 809 ГК РФ предусматривает возможность беспроцентного договора займа. Глава 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" не дает оценки "экономической выгоды" за пользование беспроцентным займом и не предусматривает возможности учета экономической выгоды и порядка ее оценки в целях налогообложения.
При этом, условие о беспроцентности, должно быть включено в договор.
С уважением,
СпроситьПо беспроцентному займу у вас возникнет налогооблагаемая база с дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах. Поэтому вы будете обязаны самостоятельно рассчитать налоговую базу и уплатить налог на доходы физических лиц в порядке, определенном ст.228 НК РФ, при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
У организации налогообложения не возникает. В то же время организация как налоговый агент в соответствии со ст.230 НК РФ обязана подать соответствующие сведения в налоговый орган.
С уважением, Хочу взять беспроцентный займ на покупку недвижимости у предприятия, учредителем которого я являюсь. Какое здесь налогообложение для меня и для предприятия? Спасибо за ответ.
По беспроцентному займу у вас возникнет налогооблагаемая база с дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах. Поэтому вы будете обязаны самостоятельно рассчитать налоговую базу и уплатить налог на доходы физических лиц в порядке, определенном ст.228 НК РФ, при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
У организации налогообложения не возникает. В то же время организация как налоговый агент в соответствии со ст.230 НК РФ обязана подать соответствующие сведения в налоговый орган.
С уважением,
СпроситьC суммы материальной выгоды от экономии на процентах, полученной Вами вследствие предоставления беспроцентного займа, Вы обязаны самостоятельно уплатить соответствующую сумму налога и представить в налоговый орган по месту своего жительства декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля 2005 г. (ст.216, п.1 ст.229 НК РФ).
С уважением, С праздником Вас, здоровья и счастья! Пожалуйста проконсультируйте меня вот по какому вопросу: Я живу в Воронежской области, работаю в московской фирме пусконаладчиком (езжу по всей России). В марте этого года руководство фирмы выдало мне беспроцентный кредит на покупку нового автомобиля. Должен ли я платить какие-либо налоги? Где?
Заранее спасибо,
C суммы материальной выгоды от экономии на процентах, полученной Вами вследствие предоставления беспроцентного займа, Вы обязаны самостоятельно уплатить соответствующую сумму налога и представить в налоговый орган по месту своего жительства декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля 2005 г. (ст.216, п.1 ст.229 НК РФ).
С уважением,
СпроситьМожно. Просто подписывайте договор, а передачу денежных средств можете подтвердить кассовым ордером, если это наличные. А средства на расчетный счет попадают просто - в соответствии с договор на расчетно-кассовое обслуживание несете их в банк и банк зачисляет их на счет. Можно добавить, что с точки зрения налогообложения ООО чаще всего выгодней принимать денежные средства от учредителей не по договору займа, а как взнос учредителя на развитие ООО. Может ли ООО оформить договор беспроцентного займа с физическим лицом (одним из его учредителей)? Какие документы необходимо оформить? Займ предоставлен наличными деньгами (или лучше по безналу?). Как зачислить средства на р/счет ООО?
Можно. Просто подписывайте договор, а передачу денежных средств можете подтвердить кассовым ордером, если это наличные. А средства на расчетный счет попадают просто - в соответствии с договор на расчетно-кассовое обслуживание несете их в банк и банк зачисляет их на счет.
Спросить
Можно добавить, что с точки зрения налогообложения ООО чаще всего выгодней принимать денежные средства от учредителей не по договору займа, а как взнос учредителя на развитие ООО.
СпроситьПравовая природа договора безвозмездного пользования вообще-то не предполагает использования каких-либо денежных обязательств в сделке (перехода права собственности на имущество нет, добросовестность сторон презюмируется законодательством). Кроме того, включение в такой договор денежных расчетов повлечет за собой некоторые неудобства в бухгалтерии и взаимоотношениях с налоговой (в частности, будут считать эти суммы объектом налогообложения, в том числе по НДС). Если Вас не устраивают обычные способы исполнения обязательств по вроде поручительства, можете заключить договор беспроцентного займа на сумму, равную этой стоимости, и сроком возврата - дата получения оборудования от пользователя. А.!
Ответе пожалуйсто на вопрос 50269 или посоветуйте, как это оформить.
Правовая природа договора безвозмездного пользования вообще-то не предполагает использования каких-либо денежных обязательств в сделке (перехода права собственности на имущество нет, добросовестность сторон презюмируется законодательством). Кроме того, включение в такой договор денежных расчетов повлечет за собой некоторые неудобства в бухгалтерии и взаимоотношениях с налоговой (в частности, будут считать эти суммы объектом налогообложения, в том числе по НДС). Если Вас не устраивают обычные способы исполнения обязательств по вроде поручительства, можете заключить договор беспроцентного займа на сумму, равную этой стоимости, и сроком возврата - дата получения оборудования от пользователя.
Спросить
Ольга, я не совсем уверен, какое право – украинское или российское – Вас интересует, но в украинском я все равно не силен, поэтому коротко выскажусь по российскому.
На предоставление займа не требуется получения какой-либо лицензии, и одно юридическое лицо вполне может выдать займ другому. Подчеркну, займ не нужно путать с кредитом. Основное отличие – кредит выдается за счет заемных, а не собственных средств, предоставление кредита – профессиональная банковская деятельность. Сумма займа и операции по его передаче и возврату налогообложению не подлежат. Скажите, пожалуйста, имеет ли право юридическое лицо предоставлять беспроцентный краткосрочный займ другому юридическому лицу, не имея лицензии, и, если да, то как это отразить в налоговом и бухгалтерском учете обоих предприятий. Заранее благодарю.
Ольга, я не совсем уверен, какое право – украинское или российское – Вас интересует, но в украинском я все равно не силен, поэтому коротко выскажусь по российскому.
На предоставление займа не требуется получения какой-либо лицензии, и одно юридическое лицо вполне может выдать займ другому. Подчеркну, займ не нужно путать с кредитом. Основное отличие – кредит выдается за счет заемных, а не собственных средств, предоставление кредита – профессиональная банковская деятельность. Сумма займа и операции по его передаче и возврату налогообложению не подлежат.
СпроситьУважаемый Юрий!
Безвозвратный ЗАЙМ быть не может по своей природе, поскольку зеемные средства подлежат возврату, а срок возврата - пререготива соглашения сторон.
В случае если переданные деньги - помощь на улучшение жилищных условий - безвозмездная (без начисления процентов при возвратности) и безвозвратная, то поскольку она исходит от коммерческой организации, не является частью платы за выполнение трудовых обязанностей, то должна рассматриваться как подарок с соотвествующим налогообложением превышающим для физ лица 80 МРОТ, т.е. согласно закона РФ "О налоге с имущества переходящего в порядке наследования или дарения" Организация по беспроцентному и безвозвратному займу выплатила мне 300000 рублей. Цель займа - улучшение жилищных условий. Бухгалтерия хочет удержать подоходный налог с зарплаты, хотя я считаю, что они просто обязаны подать сведения в налоговую инспекцию, а я, используя имущественный вычет, смогу зачесть подоходный налог. Кто прав.
Уважаемый Юрий!
Безвозвратный ЗАЙМ быть не может по своей природе, поскольку зеемные средства подлежат возврату, а срок возврата - пререготива соглашения сторон.
В случае если переданные деньги - помощь на улучшение жилищных условий - безвозмездная (без начисления процентов при возвратности) и безвозвратная, то поскольку она исходит от коммерческой организации, не является частью платы за выполнение трудовых обязанностей, то должна рассматриваться как подарок с соотвествующим налогообложением превышающим для физ лица 80 МРОТ, т.е. согласно закона РФ "О налоге с имущества переходящего в порядке наследования или дарения"
СпроситьУважаемая Алена!
ГК РФ не содержит максимальных сроков по договорам данной категории (исключения составляют аренда недвижимости и земли - 49 лет и доверительное управление - 5 лет).
Таким образом стороны вправе установить срок действия такого договора по взаимному согласию.
в бухгалтерском учете займы отражаются так же как и обычно по счетам долгосрочных или краткосрочных операций.
В части налогообложения - по истечении 3-х лет с даты исполнения договора (его окончания) налогоплательщик должен провести соотвествующие проводки, отразив сумму займа как прибыль или невозвращенного кредита (при отсутствии документов подтверждающих невозможность взыскания) как убытки Дайте ответ: На какой срок может заключаться беспроцентный займ между физ лицом (заимодавцем) и юр лицом (заемщиком)? Какими документами (Законами) регламентируется? Как правильно вести бух учет этих займов? За ранее благодарна. Ну очень срочно надо!
Уважаемая Алена!
ГК РФ не содержит максимальных сроков по договорам данной категории (исключения составляют аренда недвижимости и земли - 49 лет и доверительное управление - 5 лет).
Таким образом стороны вправе установить срок действия такого договора по взаимному согласию.
в бухгалтерском учете займы отражаются так же как и обычно по счетам долгосрочных или краткосрочных операций.
В части налогообложения - по истечении 3-х лет с даты исполнения договора (его окончания) налогоплательщик должен провести соотвествующие проводки, отразив сумму займа как прибыль или невозвращенного кредита (при отсутствии документов подтверждающих невозможность взыскания) как убытки
Спросить
