Как взыскать дебиторскую задолженность в принудительном порядке – краткий алгоритм действий

В ходе предпринимательской деятельности между хозяйствующими субъектами нередко возникают проблемы, связанные с нарушением одной из сторон договора того или иного обязательства. Например, неоплата товара, оказанной услуги или выполненной работы. Эта проблема особенно часто возникает, когда контрагенты договариваются об отсрочке платежа. То есть об условии, когда выполнение обязательств одной стороны предшествует выполнению обязательств по оплате выгодоприобретателем. В связи с этим у стороны, исполнившей свои обязательства, возникает право требовать от недобросовестного контрагента возврата долга, пени и процентов за пользование чужими денежными средствами за просрочку платежа.

Для решения подобных проблем сторона-кредитор прибегает к процедуре взыскания дебиторской задолженности, которая включает в себя досудебный (ч. 5 ст. 4 АПК РФ) и судебный порядок урегулирования разногласий между хозяйствующими субъектами.

Судебный порядок взыскания

Судебный порядок взыскания дебиторской задолженности представляет собой весьма долгий и трудоемкий процесс. Данная процедура возникает, когда никакие переговоры с должником, уведомления и иная работа результатов не принесли. Очевидно, что в добровольном порядке обязательство исполнено не будет и остается только принудительно взыскать долг через суд.
Стоит учитывать, что для инициирования судебной процедуры должны иметься формально-юридические основания.

Например, обязательно должен быть соблюден претензионный порядок урегулирования спора; должен истечь срок на добровольное удовлетворение требований, изложенных в претензии (30 календарных дней со дня отправления претензии).

Процедура принудительного взыскания задолженности включает в себя несколько этапов
Обращение с исковым заявлением о взыскании дебиторской задолженности в суд связано с определенными издержками, а именно – на заявителя ложится обязанность оплатить государственную пошлину, размер которой в данном случае зависит от объема требований, а также временные издержки. Однако несмотря на это, кредиторы все чаще обращаются в судебные инстанции за зашитой своих имущественных прав.

Если кредитор все-таки решил в принудительном порядке взыскать с должника долги через суд, то необходимо учитывать, что потребуется пройти через несколько стадий.

К ним, в частности, относятся:

1. Судебное разбирательство;
2. Взаимодействие с ИФНС, в которой должник поставлен на учет;
3. Подача исполнительного листа в банк, в котором открыт расчетный счет должника;
4. Обращение в отдел службы приставов по месту регистрации должника.

Студии взыскания

Чтобы детально разобраться в вопросе взыскания дебиторской задолженности через суд, рассмотрим все приведенные стадии по порядку.

Судебный акт, вынесенный в пользу кредитора, не является исполнительным документом
В соответствии с ч. 1 ст. 27 АПК РФ дела по экономическим спорам и иные дела, связанные с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности, подведомственны арбитражному суду.

После подачи искового заявления в суд, судья в течение 5 дней выносит определение о принятии искового заявления к производству (ч. 1 ст. 127 АПК РФ). Судья после принятия искового заявления к производству обязан рассмотреть дело в течение 3 месяцев (ч. 1 ст. 152 АПК).

При благополучном исходе дела суд выносит решение о взыскании в пользу кредитора суммы основного долга, пени, процентов за просрочку платежа, а также величину судебных расходов (по сложившейся судебной практике судебные расходы на оплату услуг представителя взыскиваются в размере 50-80%).

Согласно ч. 1 с. 180 АПК РФ решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

Следует помнить, что судебный акт не является исполнительным документом и не влечет для кредитора прямых неблагоприятных последствий.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 12 ФЗ «Об исполнительном производстве» исполнительными документами, направляемыми (предъявляемыми) судебному приставу-исполнителю, являются исполнительные листы, выдаваемые судами общей юрисдикции и арбитражными судами на основании принимаемых ими судебных актов. Именно благодаря исполнительному листу у кредитора возникает реальная возможность взыскать с должника долги в принудительном порядке.

В соответствии с ч. 3 ст. 319 АПК РФ исполнительный лист выдается взыскателю или по его ходатайству направляется арбитражным судом на принудительное исполнение. Исполнительный лист может быть направлен на исполнение арбитражным судом в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Что касается Арбитражного суда г. Москвы, то в настоящее время в связи с большой загруженностью сотрудников суда исполнительные листы выдаются на руки взыскателю только в исключительных случаях (например, в случае приезда иногороднего представителя). Во всех иных случаях исполнительный лист направляется взыскателю на его юридический адрес, указанный в ЕГРЮЛ, по «Почте России».

Предпочтительным для взыскателя является получение исполнительного листа на руки, так как это существенно сокращает время на его дальнейшее направление на исполнение, поскольку при отправке почтой отправление может потеряться, а при отправке судом в электронном виде могут быть затянуты сроки сотрудниками суда или может произойти технический сбой в программе.

Для того чтобы получить исполнительный листа на руки, необходимо подать в Арбитражный суд заявление (ходатайство) о получении исполнительного листа на руки. Заявление (ходатайство) о выдаче исполнительного листа должно быть подписано заявителем или иным лицом с приложением документа, подтверждающего полномочия на получение исполнительного листа. Полномочия должны быть подтверждены документами, предусмотренными ст. 61, 62 АПК РФ.

Выдача исполнительных листов производится на 5 (пятый) рабочий день после поступления ходатайства в суд.

Сведение о расчетных счетах должника можно получить в налоговой инспекции.

Если взыскатель не имеет данных о расчетных счетах должника, либо информация о них может быть не точной, то за получением подобных сведений взыскатель может обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения должника (ч. 8 ст. 69 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»). Для этого необходимо составить заявление, в котором указываются основания для получения вышеуказанной информации. При этом в качестве приложения к заявлению прилагаются копия решения Арбитражного суда и нотариально заверенная копия исполнительного листа.

На основании ч. 10 ст. 69 ФЗ «Об исполнительном производстве» налоговая инспекция предоставляет запрашиваемые сведения в течение 7 дней с момента получения заявления.

При наличии денежных средств на счетах должника банк перечислит сумму долга кредитору.

После того как кредитор получил из налоговой инспекции сведения о расчетных счетах должника, исполнительный лист можно направить в банк для того, чтобы последний перечислил сумму долга из средств должника на расчетный счет кредитора. Для этого необходимо написать заявление в адрес банка, а также приложить оригинал исполнительного листа и специальную доверенность представителя от имени кредитора для представления интересов в конкретном банке.

В соответствии с ч. 5 ст. 70 ФЗ «Об исполнительном производстве» банк или иная кредитная организация, осуществляющие обслуживание счетов должника, исполняют содержащиеся в исполнительном документе требования о взыскании денежных средств в течение трех дней со дня получения исполнительного документа от взыскателя или судебного пристава-исполнителя.

Банк списывает денежные средства по исполнительному листу в безакцептном порядке (то есть без согласования с должником) в объеме находящихся средств на расчетном счете должника. Если имеющихся на счете должника денежных средств недостаточно для исполнения содержащихся в исполнительном документе требований, то банк или иная кредитная организация перечисляет имеющиеся средства и продолжает дальнейшее исполнение по мере поступления денежных средств на счет должника до исполнения содержащихся в исполнительном документе требований в полном объеме (ч. 9 ст. 70 ФЗ «Об исполнительном производстве»).

Как видно, процесс принудительного исполнения требований, изложенных в исполнительном листе, не занимает долго времени, однако он наиболее целесообразен в случае, если должником является «живая» (не брошенная компания), продолжающая осуществлять предпринимательскую деятельность.

Если переговоры с должником результата не дали, самостоятельное предъявление исполнительных листов в банк показало отсутствие денежных средств или в конкретной ситуации признано нецелесообразным, то остается процедура исполнительного производства, то есть обращение в службу судебных приставов.

Исполнительное производство не всегда приносит положительный результат для кредитора
Если должником является юридическое лицо, то для возбуждения исполнительного производства взыскатель должен обратиться в отдел судебных приставов по месту юридического адреса должника, местонахождению его имущества или по юридическому адресу его филиала или представительства (ч. 2 ст. 33 ФЗ «Об исполнительном производстве»).

Основанием для возбуждения исполнительного производства служит подача взыскателем заявления о возбуждении исполнительного производства, оригинал исполнительного листа, а также доверенность или иной документ лица, представляющего интересы взыскателя.

Судебный пристав-исполнитель в соответствии с ч. 8 ст. 30 ФЗ «Об исполнительном производстве» в течение 3 дней с момента получения вышеуказанных документов выносит определение о возбуждении исполнительного производства или об отказе в его возбуждении.

Если исполнительный документ впервые поступил в службу судебных приставов, то судебный пристав-исполнитель в постановлении о возбуждении исполнительного производства устанавливает срок (5 дней) для добровольного исполнения должником содержащихся в исполнительном документе требований и предупреждает должника о принудительном исполнении указанных требований по истечении срока для добровольного исполнения с взысканием с него исполнительского сбора (ч. 11 ст. 30 ФЗ «Об исполнительном производстве»).

В соответствии с ч. 1 ст. 36 ФЗ «Об исполнительном производстве» содержащиеся в исполнительном документе требования должны быть исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня возбуждения исполнительного производства. Однако, как показывает практика, исполнительное производство может затянуться на полтора года и даже более.

Исполнительное производство, возбужденное судебным приставом-исполнителем, может оказаться как результативным (когда все требования, указанные в исполнительном листе, будут исполнены), а может не принести своих плодов (в этом случае долг признается безнадежным и исполнительное производство прекращается).

Долг, который не удалось взыскать, иногда можно исключить из состава доходов в целях налогообложения прибыли.

НК РФ закрепляет ключевые критерии отнесения долгов к безнадежным. В силу ч. 2 ст. 266 НК РФ таковыми (нереальными ко взысканию) признаются те долги перед кредитором, по которым:

1. Истек установленный срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ).
На основании Определения ВАС РФ от 6 марта 2008 года № 2883/08 и в силу ч. 2 ст. 266 НК РФ факт истечения срока исковой давности для взыскания долга является достаточным основанием для признания его безнадежным.

2. Долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено.
При этом обязательства признают прекращенными вследствие: - невозможности его исполнения (обязательство прекращается невозможностью исполнения, если она вызвана обстоятельством, за которое ни одна из сторон не отвечает (ст. 416 ГК РФ));

3. На основании акта государственного органа (ст. 417 ГК РФ) (как правило, таким документом является вынесенное судебным приставом-исполнителем в процессе исполнительного производства постановление об окончании исполнительного производства);
ВАС РФ в Определении от 7 марта 2008 г. N 2727/08 подтвердил, что постановление об окончании исполнительного производства является основанием для признания долга безнадежным.

4. Ликвидации организации (ст. 419 ГК РФ).
Обязательство прекращается ликвидацией юридического лица (должника или кредитора), кроме случаев, когда законом или иными правовыми актами исполнение обязательства ликвидированного юридического лица возлагается на другое лицо (по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и др.). Моментом списания долгов является дата исключения налогоплательщика-должника из ЕГРЮЛ, подтвержденная соответствующей выпиской.

По мнению Минфина России, информация, размещенная на официальном сайте ФНС, о ликвидации организации-должника не может использоваться в качестве единственного документального подтверждения расходов в виде суммы списанного безнадежного долга (письмо от 15 февраля 2007 г. N 03-03-06/1/98).

Подводя итог, можно сделать ряд выводов, а именно: судебный порядок взыскания дебиторской задолженности представляет из себя достаточно долгий и кропотливый процесс; действия кредитора, направленные на принудительное взыскание задолженности с должника, не всегда будут иметь благоприятный результат.

Вместе с тем, взыскание дебиторской задолженности через суд с последующим обращением в службу приставов в дальнейшем позволит компании снизить налогооблагаемую базу.
Так или иначе, в целях предупреждения проблем, связанных с взысканием дебиторской задолженности, необходимо более внимательно подходить к вопросу выбора контрагентов.

Список используемых источников
1. АПК РФ от 24.07.2002 № 95-ФЗ.
2. ГК РФ (часть первая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ.
3. НК РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ.
4. Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
5. Определение ВАС РФ от 06.03.2008 г. № 2883/08.
6. Определение ВАС РФ от 07.03.2008 г. № 2727/08.
7. Письмо Минфина России от 15.02.2007 г. № 03-03-06/1/98.

Статья была раннее опубликована в Журнале «Арбитражная практика», № 1, январь 2012 года.