Правильность писем и объяснение места сдачи и уплаты страховых взносов для обособленного подразделения ООО на УСН
Помогите разобраться. ООО на УСН зарегистрировано по домашнему адресу. Офис арендовали в другом районе города. Открыли обособленное подразделение и с 01,01,2017 наделили его полномочиями по уплате и сдаче страховых взносов. Все отчеты сдаем и оплачиваем по обособленному подразделению. Сотрудники все работают в обособке. УСН сдаем и платим по месту регистрации ООО. т.е по голове. С 2018 года налоговая по голове заставляет сдавать им отчеты по страховым взносам нулевые. Обьясните правильно ли это все письма по обособке мы им написали и обьяснили куда сдаем и платим страховые взносы.
Здравствуйте.
Обособленное подразделение отчитывается только за себя, а головная организация отчитывается за себя.
Налоговая требует верно.
Во избежание траты времени на отчетность смените юридический адрес ООО на тот, где находится обособленное подразделение.
Спросить
ООО зарегистрировано одной налоговой инспекции. Позже все сотрудники стали работать в арендованном помещении в другом районе. По новому адресу было зарегистрировано обособленное подразделение и наделено полномочиями по начислению и уплате взносов. С 2016 года сдавали Расчет по страховым взносам только в налоговую по ОП. Сейчас налоговая по "голове" требует сдавать им нулевые расчеты. Ссылаются только на Налоговый кодекс, ни на какие официальные разъяснения не ссылаются. Если сдадим нулевые расчеты, то будут штрафы. Если не сдадим - заблокируют счет. Переходить в налоговую по месту нахождения ОП не планируем, так как договор аренды краткосрочный.
Вопрос - Обязаны ли мы сдавать нулевой Расчет по страховым взносам по месту регистрации организации если все сотрудники находятся в обособленном подразделении, наделенном полномочиями по начислению и уплате страховых взносов? При возможности дайте, пожалуйста, ссылку на документ. Спасибо!
1. Как уплачивать страховые взносы за обособленное подразделение
Порядок уплаты страховых взносов зависит от того, кто начисляет вознаграждение - обособленное подразделение или сама организация.
1.1. Как уплачивать взносы, если подразделения не начисляют доход физлицам
В этом случае страховые взносы организация уплачивает в налоговый орган по месту своего учета. При этом неважно, где фактически работают сотрудники, за которых уплачиваются взносы - в головном офисе или в обособленном подразделении (п. 11 ст. 431 НК РФ).
Это также относится и к уплате взносов по выплатам гражданам, работающим по гражданско-правовым договорам.
Взносы уплачиваются организацией в обычном порядке.
1.2. Как уплачивать взносы, если подразделения сами начисляют доход физлицам
По работникам, доходы которым начисляет подразделение в РФ, страховые взносы уплачиваются организацией в налоговый орган по месту нахождения подразделения (п. 11 ст. 431 НК РФ).
При этом головной офис уплачивает взносы по всей организации в целом за минусом тех взносов, которые подразделение уплачивает самостоятельно. Также головной офис уплачивает взносы за работников подразделений, расположенных за пределами РФ, независимо от того, кто начисляет им доходы (п. п. 11 - 14 ст. 431 НК РФ).
В платежном поручении на уплату взносов подразделение указывает КПП и реквизиты налогового органа по месту своего учета (п. 4 Приложения N 1 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107 н).
В остальном порядок и сроки уплаты страховых взносов (ОПС, ОМС и ВНиМ) те же, что и у головной организации.
Как уплатить страховые взносы, если в обособленном подразделении работают физлица по гражданско-правовым договорам
С выплат по гражданско-правовым договорам, начисленных подразделением, страховые взносы уплачиваются по месту учета подразделений. Никаких специальных правил для таких ситуаций не установлено (п. п. 11, 12 ст. 431 НК РФ).
1.3. Если организация решила закрыть подразделение, начислявшее доход
В случае если ликвидируемое подразделение начисляло доходы физлицам и уплачивало за них страховые взносы, организация должна уплатить страховые взносы за это подразделение по месту, где оно находилось, не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем его закрытия (п. п. 3, 11 ст. 431 НК РФ).
Если подразделение не начисляло доходы физлицам, то его закрытие не влияет на уплату взносов и сдачу отчетности организацией (п. 11 ст. 431 НК РФ).
2. Как сдавать отчетность по страховым взносам за обособленное подразделение
2.1. Как сдавать отчетность, если подразделения не начисляют доход физлицам
Расчет по страховым взносам сдается по месту нахождения головного офиса. При этом в расчет включаются данные о выплатах всем сотрудникам организации, включая сотрудников обособленного подразделения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет заполняется организацией в обычном порядке.
2.2. Как сдавать отчетность, если подразделения сами начисляют доход физлицам
2.2.1. Расчет по страховым взносам головной организации с обособленными подразделениями
В расчет по страховым взносам головного подразделения не включаются сведения о выплатах физлицам и взносах, начисленных ее российскими обособленными подразделениями (п. п. 7, 11, 13 ст. 431 НК РФ).
Других особенностей нет. Расчет составляется и подается в налоговый орган по общим правилам по месту нахождения головного офиса (п. 7 ст. 431 НК РФ).
2.2.2. Расчет по страховым взносам обособленного подразделения
Обособленное подразделение включает в свой расчет по страховым взносам только те выплаты физлицам и взносы, которые оно начислило самостоятельно (п. п. 7, 11, 12 ст. 431 НК РФ).
При заполнении расчета по обособленному подразделению в титульном листе укажите (п. п. 3.4, 3.8 - 3.10 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
• КПП подразделения в соответствующем поле;
• код налогового органа по месту нахождения подразделения в поле "Представляется в налоговый орган (код)";
• код "222" в поле "По месту нахождения (учета) (код)";
• наименование обособленного подразделения (если оно есть) в соответствующем поле.
В остальном расчет по страховым взносам по обособленному подразделению заполняется в общем порядке, но сдается по месту учета обособленного подразделения.
2.3. Как сдавать отчетность, если подразделения прекратили начислять доход физлицам
В случае когда обособленное подразделение в течение года утратило право начислять доход физлицам, сведения о его сотрудниках подает головной офис по месту своего нахождения начиная с того периода, когда право было утрачено. Эти сведения отражаются в расчете нарастающим итогом с начала года. См. Письмо ФНС России от 29.03.2018 N ГД-4-11/6000.
2.4. Если организация решила закрыть подразделение, начислявшее доход
В случае если ликвидируемое подразделение начисляло доходы физлицам и уплачивало за них страховые взносы, организация должна сдать расчет по страховым взносам за закрытое подразделение в тот налоговый орган, в котором оно стояло на учете, за период с начала текущего года по день закрытия (п. п. 3, 7 ст. 431 НК РФ).
Если подразделение не начисляло доходы физлицам, то его закрытие не влияет на уплату взносов и сдачу отчетности организацией (п. 11 ст. 431 НК РФ).
3. Как сообщить в налоговый орган о подразделениях, которые сами начисляют доходы физлицам
Организация должна сообщить в налоговый орган о том, что у нее есть обособленные подразделения, которые начисляют выплаты физлицам. Также нужно сообщить в налоговый орган, если подразделения прекратили их начислять (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).
Такое сообщение нужно составить по форме и в соответствии с Порядком ее заполнения, утвержденными Приказом ФНС России от 10.01.2017 N ММВ-7-14/4@.
Сообщение нужно направить в налоговый орган по месту нахождения головного офиса организации в течение месяца с того дня, когда обособленное подразделение было наделено этим правом либо было лишено его (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).
Направить сообщение можно любым из перечисленных способов (п. 7 ст. 23 НК РФ):
• лично;
• через представителя;
• по почте заказным письмом;
• в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
• через личный кабинет налогоплательщика.
СпроситьИП было открыто в сентябре 2010 года и закрыто 15 января 2018 г. Деятельность не велась, но с 2011 - 2018 сдавала нулевую декларацию по УСН 6%, а то запугивали шрафами. Страховые заплатила в декабре 2010 года, за 1 квартал 2011 г. и в декабре 2017 г. плюс за 15 дней 2018 года.
Долг на 1 января 2017 года подпадает под амнистию по страховым взносам ИП? Его должны списать в ИФНС?
Также есть судебное решение о взыскании страховых взносов и пеней в 2014, 2015 и 2017 годах. С ними как быть?
Заранее благодарю.
Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, списанию подлежит сумма налоговой задолженности по налогам, уплата которых связана с осуществлением предпринимательской деятельности (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность, и задолженность по штрафам.
Основную работу по списанию налоговой задолженности планируется завершить к 01.03.2018.
Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, а также адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, списанию подлежит сумма задолженности по страховым взносам, образовавшаяся за расчетные периоды до 01.01.2017, в размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда (8 МРОТ), тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.
Справочно:
в 2014 году МРОТ составлял 5 554 руб.;
в 2015 году МРОТ составлял 5 965 руб.;
в 2016 году МРОТ составлял 6 204 руб. (с 1 июля 2016 года 7 500 руб.).
Списание указанной задолженности по страховым взносам будет произведено после получения необходимых сведений от органов Пенсионного фонда Российской Федерации.
Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.
СпроситьВ качестве ИП проработали пол года и пытались закрыть, но без выплаты страховых взнлсов в ПФ налоговая ИП отказывается закрывать. ПФ через судебных приставов взыскивает задолженность за 2010 и 2011 год. прекратить деятельность ИП не можем пока не погасим долг по страховым взносам. Прекатили ли в ПФ начисления страховых взносов за 2012 год если мы все еще не заплатили задолженность и как с этим быть это замкнутый круг получается.
К сожалению, пока ИП не будет исключен из реестра, начисление продолжается.
Всего доброго.
Спросить
Добрый день. Необходимо обратиться в ФНС с предоставлением документов, что ИП уже закрыто.
СпроситьС 2011 года являюсь ИП,деятельность не вела до 2015. Сдавала нулевые декларации в налоговую. Страховые взносы оплачивала. В 2014 году пенсионный фонд начислил сумму страховых взносов 120 тысяч рублей. С чем это может быть связано?
Здравствуйте! Это может быть связано с непредставлением налоговой декларации за 2014год.Если она предоставлена-пишите претензию,требуйте перерасчета страховых взносов.
СпроситьС 2011 года являюсь ИП,деятельность не вела до 2015. Сдавала нулевые декларации в налоговую. Страховые взносы оплачивала. В 2014 году пенсионный фонд начислил сумму страховых взносов 120 тысяч рублей. С чем это может быть связано? Декларацию 3-НДФЛ я же не обязана сдавать за 2014 год, как ИП? Сотрудников у меня нет.
Не сдали отчет. Потому и начислил примерно 140 тысяч. Оплатили Вы 20 скорее всего, осталось 120.
Вы на УСН или на ОСН?
Спросить
Если ИП в 2014 году было не закрыто, то должны платить страховые взносы. Но сумма в год, если нет сотрудников должна быть 3600 тысяч примерно. Обратитесь в ПФ РФ.
Спросить
Здравствуйте. А не пробовали сами обратиться в пенсионный фонд за разъяснениями и точно узнать за что и на каких основаниях была начислена данная сумма, вместо того чтобы морочить юристам голову и просить их высказать свои предположения, которые так и останутся предположениями, пока Вы не обратитесь и точно не узнаете все в пенсионном фонде.
СпроситьОтчеты в пенсионный мы не сдаем.Нет сотрудников. Прошедшие годы,платила за себя страховые взносы
СпроситьСотрудников нет - хорошо.
Но сдавать отчеты в налоговую Вы должны даже при отсутствии деятельности. Иначе ПФ выставляет страховые взносы в максимальной сумме.
Еще раз повторяю вопрос - вы на общей системе налогообложения или на упрощенной?
СпроситьРаботала в обособленном подразделении (обозначим его номером 1), которое было снято у чета в налоговой инспекции 27.12.2013 г., а 31.12.2013 г. той же налоговой инспекцией было зарегистрировано обособленное подразделение под тем же названием, но с другим КПП (обозначим его номером 2). Офис и производство находятся по одному и тому же адресу. Я была сокращена по ликвидации обособленного подразделения (1) 30 января 2014 года. Получается, что все выплаты в связи с сокращением мне были сделаны обособленным подразделением 2, а я работала в обособке 1. Могу ли я подать исковое заявление о нарушении порядка сокращения.
Нет не можете.Здесь нарушения нет. Обособленное подразделение не является юридическим лицом. После ликвидации подразделения 1 все полномочия по выплате переданы №2., такие решения принимает работодатель.
СпроситьНаша организация зарегистрирована ООО "Эверест" по юр. адресу в г. Липецке, а обособленное подразделение в Московской области в г. Красногорск, может ли ген. директор иметь место работы в обособленном подразделении или обязательно по месту регистрации юр. лица.
Добрый день
по правилм сайта консультации по вашему вопросу платные. Обращайтесь в личку консультантам
С уважением к Вам, Филатов Евгений Павлович.
Спросить
Я же вам уже ответил, что да может ли ген. директор иметь место работы в обособленном подразделении или обязательно по месту регистрации юр. лица.
Спросить
Уважаемая Ирина! Генеральный директор является лицом без доверенности осуществлять представлять интересы юридического лица, где это он будет делать в г.Липецке или г.Красногорске не имеет принципиального значения. Для более подробной консультацией свяжитесь со мной по E-mail: igor-slobodchikov@yandex.ru
Спросить
Место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории РФ путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования). Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа (п. 2 ст. 54 ГК РФ).
Место нахождения компании указывается в ее учредительных документах. Его зачастую на практике называют юридическим адресом. Фактическим адресом компании является место ее действительного нахождения в конкретный момент времени. Такое положение вещей не противоречит закону, однако для компании создает обязанность контролировать поступление на юридический адрес всей входящей корреспонденции.
Место работы ген. директора не имеет правового значения.
СпроситьЗдравствуйте.
Как правило генеральный директор оформляется по месту регистрации основного офиса организации. Так у контролирующих органов меньше вопросов возникает.
Счастья Вам, добра и благополучия, с уважением коллектив ООО "ОРИОН".
Спросить
Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа (п. 2 ст. 54 ГК РФ). Поэтому гендиректор должен работать в Липецке.
СпроситьЯ работаю в филиале, Головной офис и бухгалтерия находится в другом городе.
Недавно мы (сотрудники) выяснили, что бухгалтерия не предоставляет сведения для перечисления страховых взносов в пенсионный фонд РФ, при этом бухгалтер утверждает, что все отчеты она сдает во время и страховые взносы за нас уплачены. Что делать в этой ситуации? Куда обращаться? Как написать жалобу в Прокуратуру?
в трудовую инспекцию обращайтесь с заявлением составленное в простой письменной форме
СпроситьМне 57 лет, работаю, страховые взносы 154 тыс руб в 2015 г перечислены с января по июль, за 2014 год 133 тыс руб страховых взносов перечислены включительно с января по июнь, надбавки в 2015 годы нет ни копейки, где мои страховые взносы?
в августе всем работающим пенсионерам делают перерасчет. обратитесь в пфр срочно
Спросить
