Как законно соединить два магазина на одно ИП и избежать налоговых проблем?
У мужа ИП и ООО, у жены ИП, два магазина непродовольственных товаров, система налогообложения УСН доход-расход, находятся в одном торговом центре рядом. Возник вопрос как законно соединить два магазина на одно ИП. Планируем закрыть ИП жены и продать (или передать) товар ИП мужа.
1. Если ИП жены продаст товар ИП мужу с наценкой в 3% в рассрочку, максимально в какой срок нужно оплатить товар?
2. Можно ли передать товар на продажу ИП мужа, ведь это одна семья? 3. Если жена уплатит налог с прибыли в 3% не будет ли для налоговой это выглядеть подозрительно, ведь налог будет уплачен?
ИП - не организация. Это человек. Индивидуальный предприниматель. Его не закрывают, как Вы пишете. Человек просто прекращает деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Имущество человека, приобретенное в браке, является общим имуществом супругов. 1/2 каждой вещи, в т.ч. товара принадлежит супругу. Супруги, в т.ч. действующие в качестве ИП, могут передавать друг другу имущество как угодно: дарить, продавать, менять... Зачем делать наценку? Можно просто подарить или заключить брачный контракт по этому общему имуществу. Это между организациями дарение запрещено.
СпроситьДобрый день! Для решения вашего вопроса желательно записаться на консультацию, где более подробнее можно обсудить все детали сделки.
СпроситьПродать все очень просто. По документам вы два разных юридических лица. И то что вы супруги в правоотношениях между ИП и ооо не имеет никакого значения.
СпроситьТогда ИП мужа при продаже такого товара будет платить налог по УСН 15% с продажи, так как товар не покупался и к расходу поставить закупку товара не получится, поэтому планировали продать с наценкой, так как муж и жена взаимозависимые лица, если продавать без наценки не возникнет у налоговой вопрос об уклонение от налогов?
СпроситьООО продает здание, предприятие находится на упрощенной системе налогообложения доход минус расход, какой налог необходимо оплатить при продаже?
Какой можно заключить договор между двумя юридическими лицами для целей извлечения прибыли в сфере общественного питания. Одно лицо изготавливает продукцию другое лицо эту продукцию продает, и все это в одном месте на территории для оказания услуг общественного питания, прибыль по полам за минусом расходов!? Система налогооблажения ЕНВД.
С 2005 года осуществляю предпринимательскую деятельность и являюсь собственником магазина. Система налогообложения УСН-доходы ставка 1%. Планирую продать магазин и товар в рассрочку. Какие налоги я должна буду заплатить и по какой ставке?
Скажите если ип на усн (6 %-доход) сдает коммерческую недвижимость в аренду, у него 3 помещения, одно из них хотят купить. Скажите есть ли по Нк РФ варианты продать его (может на другой системе налогообложения, доход-расход или еще какой-либо) , чтоб не платить такой огромный налог?
Здравствуйте! К сожалению, других вариантов нет, налогообложение должно быть таким же-6 % от дохода. Льготы у ИП при продаже нет.
СпроситьСитуация такая: организация ООО находится на упрощенной системе налогообложения. Имеет в собственности магазин и собирается его продавать. Сумма 42 млн. рублей. Какой налог она заплатит с продажи этого имущества? Будет это налог на прибыль? Надо ли ей будет платить НДС?
И еще вопрос - если она продаст магазин, то получается, она слетает с УСН, так как доходы увеличатся, верно? И значит ей надо будет восстанавливать бухгалтерию, перейдя на общий режим?
Заранее огромное спасибо за ответ.
С уважением Лидия.
С дохода, полученного от продажи недвижимости, организация уплатит единый налог, уплачиваемый при УСН по ставке, в зависимости от избранного объекта - 6% или 15% (ст.346.20 НК РФ).
Организации, применяющие УСН не являются плательщиками НДС (п.2 ст. 346.11 НК РФ).
Не всякое увеличение доходов влечет прекращение применения УСН. Если по итогам отчетного периода доходы превысят 24 820 000 руб. (с учетом коэффициента-дефлятора на 2007 г.), то организация утратит право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение.
С уважением,
СпроситьЯ ИП. На данный момент система налогообложения усн 6%, есть необходимость сменить систему налогообложения след. Года на ендв, (будет оформлен сервисный центр) так же перед новым годом планирую открыть магазин подарков (сувениров), и так понимаю для магазина проще будет применять усн, а для сервисного центра ендв, знаю что по различным родам деятельности можно вести раздельные системы налогообложения.
Какие документы я должен подать в налоговую что бы сервисный центр облагался налогом ендв, а магазин усн?
При совмещении УСН и ЕНВД вам необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по каждому применяемому налоговому режиму (п. 8 ст. 346.18 НК РФ)
Алгоритм расчета лимита кассы теперь таков:
Выбрать период, за который будет производиться расчёт.
Посчитать общую сумму выручки за этот период.
Посчитать общую сумму наличных затрат за этот период, исключая расходы на зарплату.
Установить срок сдачи наличных в банк (каждый день, три дня и т.д., до семи дней).
Найти лимит по выручке: выручка за период расчета / количество дней в расчетном периоде х срок сдачи наличных в банк в днях.
Найти лимит по расходам: расходы за период расчета / количество дней в расчетном периоде х срок сдачи наличных в банк в днях.
Выбрать наиболее выгодный вариант.
В случае, когда фирма имеет обособленные подразделения, сдающие выручку в головной офис, рассчитывать лимит кассы для них отдельно не нужно. Если же денежные средства напрямую отправляют в банк, придется устанавливать ограничение по их наличию в кассе для каждого из подразделения. Чтобы избежать споров с налоговиками, лимит нужно рассчитывать по одинаковой формуле для всех подразделений и головного офиса.
Правила ведения кассовых операций на 2014 год обязывают организации документально оформить произошедшие изменения в учёте наличных денежных средств в соответствии нововведениями законодательства. Иными словами, руководство должно издать приказ, в котором нужно обозначить дату отмены лимита (для малых организаций) или формулу расчёта. Без письменного оформления поправок фирма не имеет права учитывать денежные средства в ином порядке.
© КонсультантПлюс, 1992-2014
СпроситьНалоговый кодекс РФ не содержит прямых положений о том, как именно должен быть организован раздельный учет. Поэтому, если вы совмещаете два указанных спецрежима, вам необходимо разработать такой порядок самостоятельно, с учетом особенностей своей деятельности, и отразить его в налоговой учетной политике и учетной политике для целей бухгалтерского учета. При этом важно, чтобы такой порядок позволял однозначно отнести те или иные показатели к соответствующим видам деятельности. Такие разъяснения дает и Минфин России (Письмо от 24.09.2010 N 03-11-06/3/132).
Примечание
Чтобы организовать раздельный бухгалтерский учет, в рабочем плане счетов организации необходимо предусмотреть открытие субсчетов для учета операций, относящихся к разным спецрежимам. Подробнее об этом читайте в разд. 6.3 "Порядок ведения раздельного учета" Практического пособия по ЕНВД.
В остальном формирование, изменение и оформление учетной политики при совмещении УСН и ЕНВД происходят по общим правилам.
Совмещение налоговых режимов
Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе совмещать данную систему с такими специальными режимами, как:
- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). В этом случае, чтобы правильно определить налоговую базу по каждому налогу, необходимо вести раздельный учет доходов и расходов (имущества, обязательств и хозяйственных операций) по разным специальным налоговым режимам;
- УСН на основе патента.
Обратите внимание: нельзя одновременно работать на УСН и на общей системе налогообложения, поскольку обе они применяются в отношении всех видов деятельности, осуществляемых налогоплательщиком. На это, в частности, указано в Определении Конституционного Суда РФ от 16.10.2007 N 667-О-О.
Для организаций, применяющих общий режим налогообложения и решивших со следующего года перейти на УСН, на сегодняшний день Налоговым кодексом установлено ограничение размера доходов, полученных по итогам девяти месяцев года, в котором организация подает заявление о переходе на "упрощенку", - не более 45 млн руб.
Примечание. Ограничение дохода за девять месяцев в размере 45 млн руб. действует до 30 сентября 2012 г. С 2013 г. величину дохода, позволяющую организациям перейти на УСН, надо рассчитывать как произведение 15 млн руб. и коэффициента-дефлятора, который будет установлен на 2013 г., а также коэффициентов-дефляторов, применявшихся ранее.
Источник - правовая система "Консультант Плюс"
СпроситьПЕРЕХОД С УСН НА ИНОЙ РЕЖИМ НАЛГООБЛАЖЕНИЯ В Т.Ч. НА ЕНВД.
По общему правилу перейти с "упрощенки" на иную систему налогообложения вы вправе не ранее окончания налогового периода по УСН (п. 3 ст. 346.13 НК РФ) . То есть такой переход возможен не раньше начала нового календарного года.
--------------------------------
В данном случае речь идет о добровольном отказе от применения УСН. Если же в период работы на "упрощенке" вы не выполнили условия ее применения, то должны перейти на другой налоговый режим с начала квартала, в котором было допущено такое несоответствие (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Подробнее об этом см. в разд. 2.14.1 "Порядок перехода на общий режим налогообложения при утрате права на применение УСН. Срок подачи сообщения в налоговый орган".
О переходе на другой налоговый режим вам нужно уведомить налоговую инспекцию по месту своего нахождения (месту жительства - для индивидуального предпринимателя). Срок уведомления - не позднее 15 января года, в котором вы намерены применять иной режим налогообложения (п. 6 ст. 346.13 НК РФ, Письмо ФНС России от 10.11.2009 N ШС-22-3/848@ (п. 5)).
Напомним, что если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Уведомление об отказе от применения УСН можно подать по рекомендованной форме N 26.2-3, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.
Уведомление может быть подано в электронном виде. Порядок электронного документооборота в данном случае утвержден Приказом ФНС России от 18.01.2013 N ММВ-7-6/20. Формат представления уведомления об отказе от применения на УСН в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-6/878@
Суды подчеркивают уведомительный характер перехода налогоплательщика с УСН на общий режим налогообложения и обращают внимание на то, что для отказа от УСН не требуется какого-либо подтверждающего или разрешающего документа от налогового органа (см., например, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 26.04.2010 N А82-12417/2009).
Однако судебная практика по вопросу о правомерности смены налогового режима при нарушении порядка, установленного п. 6 ст. 346.13 НК РФ, неоднозначна.
Некоторые арбитражные суды приходят к выводу, что непредставление (представление с нарушением установленного срока) уведомления о смене УСН на ОСН не лишает налогоплательщика права на изменение режима налогообложения (Постановления ФАС Уральского округа от 06.11.2013 N Ф09-10591/13 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 30.04.2014 N ВАС-1687/14), от 09.10.2012 N Ф09-9293/12, от 09.08.2012 N Ф09-6218/12, от 18.06.2012 N Ф09-4979/12, ФАС Центрального округа от 16.01.2014 N А68-276/2013, от 22.09.2010 N А48-673/2010).
Однако по этому вопросу есть и противоположная практика. Так, ранее ФАС Уральского округа указывал, что организации и индивидуальные предприниматели не вправе применять общий режим налогообложения в текущем году, если подали уведомление позже срока, установленного п. 6 ст. 346.13 НК РФ (Постановление от 06.03.2009 N Ф09-986/09-С2).
Кроме того, ФАС Поволжского округа пришел к выводу, что отзыв ранее поданных деклараций по УСН и представление декларации по ОСН не свидетельствуют о праве на применение общей системы налогообложения. Основанием для изменения налогового режима является представление "упрощенцем" заявления о переходе с УСН на ОСН (Постановление от 02.02.2009 N А55-8229/2008).
В то же время при смене УСН на ЕСХН суды применяют иной подход. Так, ФАС Дальневосточного округа подчеркнул, что переход на ЕСХН носит уведомительный характер. Если в инспекцию представлено заявление о переходе на ЕСХН в соответствии с п. 1 ст. 346.3 НК РФ, то смена налогового режима правомерна, даже если налогоплательщик не сообщил о прекращении применения УСН (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 21.10.2009 N Ф03-5405/2009).
ПОСТАНОВКА НА ЕНВД
Как мы отмечали, организации (индивидуальному предпринимателю), желающей применять ЕНВД, следует подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика. С 1 января 2013 г. пятидневный срок, установленный для подачи заявления, исчисляется с того дня, когда вы фактически начнете применять "вмененку" (п. 6 ст. 6.1, абз. 1 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Дело в том, что с указанной даты переход на ЕНВД осуществляется по желанию налогоплательщика (абз. 2 п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Поэтому момент начала ведения соответствующей деятельности и момент перехода на рассматриваемый спецрежим могут не совпадать.
Датой постановки на налоговый учет в таком случае будет считаться дата начала применения спецрежима - ЕНВД, которую вы укажете в заявлении (абз. 2 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Форма заявления о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД - форма N ЕНВД-1 - утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.
Форма заявления о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД - форма N ЕНВД-2 - утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.
Налоговый орган обязан поставить вас на учет и выдать уведомление о постановке на учет в течение пяти рабочих дней со дня представления всех необходимых документов (п. 6 ст. 6.1, абз. 1 п. 2 ст. 84, абз. 2 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Формы уведомлений о постановке на учет в налоговом органе утверждены Приказом ФНС России от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@. Так, для организаций предусматривается уведомление по форме N 1-3-Учет (Приложение N 2 к данному Приказу), а для индивидуальных предпринимателей - уведомление по форме N 2-3-Учет (Приложение N 7 к данному Приказу).
СпроситьВ соответствии с п. 6 ст. 346.13. НК РФ, налогоплательщик, применяющий УСНО, вправе перейти на иной (общий) режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения. Но следует учитывать, что согласно п. 7 ст. 346.13. НК РФ, налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.
Что касается общей системы налогообложения, налогоплательщик вправе перейти с нее на УСНО по собственному выбору, подав в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, соответствующее заявление в налоговый орган.
Ситуация, когда организация занимается одним или несколькими видами деятельности в рамках одной системы налогообложения, является идеальной. Однако, на практике возможно применение (сочетание) нескольких систем налогообложения.
Например, организация занимается мелкооптовой торговлей и находится на упрощенной системе налогообложения. При этом, организация начинает торговать в розницу в магазине с площадью торгового зала до 150 метров, вследствие чего по данным операциям в силу закона уплачивает единый налог на вмененный доход.
Аналогично возможна и комбинация общей системы налогообложения с ЕНВД. Налоговый кодекс РФ допускает такие комбинации, устанавливая принцип раздельного учета: налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и остальной предпринимательской деятельности.
Если говорить простым языком, то всё, что вам нужно - уведомить налоговую о переходе на новую систему налообложения. Формы уведомления лучше всего уточнить в самой налоговой
СпроситьКак поступить в такой ситуации: имеются две фирмы ООО, в которых единственный учредитель и генеральный директор - одно и то же лицо. Одна ООО находится на режиме налогообложения ОСНО, другая - на УСН. Может ли эта фирма (ОСНО) заключить договор подряда или оказание услуг с другой при одном и том же генеральном директоре? Примет ли налоговая в расходы (по налогу на прибыль) такие услуги в данных условиях? Спасибо.
(звонить до 14:00 по МСК)
Единоличный исполнительный орган общества выступает от имени общества без доверенности, в том числе при заключении сделок (п. 1 ст. 53 ГК РФ).
Из п. 1 ст. 45 Закона об ООО следует, что лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, признается заинтересованным в совершении обществом сделки, если оно само является стороной сделки, выступает в интересах третьих лиц в их отношениях с обществом либо занимает должность в органах управления юридического лица, являющегося стороной сделки. Поэтому договор между обществами, имеющими одного и того же директора, признается сделкой с заинтересованностью для этих обществ. Для обеспечения легитимности указанной сделки следует соблюдать особые правила, сформулированные в ст. 45 Закона об ООО, а именно:
- директор общества должен довести до сведения общего собрания участников общества информацию о юридических лицах, в которых он занимает должность в органах управления (в письменном виде);
- сделка, в совершении которой имеется заинтересованность, должна быть одобрена решением общего собрания участников общества, которое принимается большинством голосов от общего числа голосов участников общества, не заинтересованных в совершении такой сделки (в решении об одобрении сделки должны быть указаны лицо или лица, являющиеся сторонами, выгодоприобретателями в сделке, цена, предмет сделки и иные ее существенные условия).
В соответствии с п. 7 ст. 45 Закона об ООО, если в обществе образован совет директоров, решение об одобрении рассматриваемых сделок может быть отнесено уставом к его компетенции, за исключением случаев, если цена сделки превышает 2% стоимости имущества общества по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период.
Сделка, в совершении которой имеется заинтересованность и которая не была одобрена участниками общества, может быть признана недействительной по иску общества или его участника (п. 5 ст. 45 Закона об ООО).
Аналогичные нормы предусмотрены и Законом об АО (гл. XI). Особенности информирования о заинтересованности в сделке и принятия решения о ее одобрении в акционерном обществе отличаются от правил, действующих для ООО, и обусловлены организационно-правовой формой.
Ситуация, подлежащая особому регулированию, - если руководитель организации является единственным участником (акционером) общества.
В первую очередь, согласно ст. 273 ТК РФ на такого руководителя не распространяются положения гл. 43 ТК РФ, посвященной особенностям регулирования труда руководителя организации. Это означает, что руководитель не обязан испрашивать согласия органа управления обществом на работу по совместительству. Причем данное утверждение справедливо не только в ситуации, когда одно лицо является единственным участником двух организаций.
Так, лицо, нанятое в качестве директора хозяйственного общества и не являющееся его единоличным учредителем, не должно спрашивать разрешения у своего работодателя на создание новой организации, в которой оно будет единственным участником и директором. Объяснение простое: если гражданин является одновременно и единственным учредителем, и единоличным исполнительным органом, заключение трудового договора с самим собой невозможно. Следовательно, трудовой договор с другим работодателем не заключается, выполнение функций директора не соответствует понятию работы по совместительству (ст. 282 ТК РФ), а значит, нет необходимости испрашивать согласие.
Благодаря оговоркам в п. 6 ст. 45 Закона об ООО к обществам, состоящим из одного участника, который одновременно осуществляет функции единоличного исполнительного органа общества, не применяются положения о сделках с заинтересованностью. Таким образом, два общества, единолично созданных и управляемых одним и тем же гражданином, могут беспрепятственно заключать договоры между собой. Однако если одна сторона сделки - подобное общество, а другая - общество с несколькими участниками, директор второго общества должен заявить о свое заинтересованности в сделке и получить одобрение его участников.
Заключение сделок одним и тем же гражданином от имени двух организаций не является причиной для признания налогоплательщиков недобросовестными, а полученной налоговой выгоды - необоснованной (естественно, при отсутствии иных признаков недобросовестности).
СпроситьВопрос-жена имеет в собственности квартиру, в которой прописан муж. А муж имеет в собственности квартиру, в которой прописана жена. Теперь жена хочет передать в собственность свою квартиру мужу, а главное муж хочет передать в собственность свою квартиру жене. Как лучше оформить данную сделку? Какой договор будет максимально подходящим и юридически закрепит положение жены, чтобы никто не мог претендовать на эту квартиру, которую хочет муж передать жене. У мужа есть дочь от первого брака.
без выдела супружеской доли продать друг другу общее имущество нельзя. Делаете раздел и потом по договору мены регистрируете переход права на квартиры
СпроситьВыход из такой ситуации.
ИП оформлено у жены и мужа. Жена ИП закрывает, у нее большие остатки товара, может ли она передать его мужу, чтобы тот мог их продавать в дальнейшем (он на УСН доходы - расходы) и сумму, затраченную на этот товар ставить в расходы?
Почему нет? Просто, что бы учесть данный товар в расходах, нужно его купить у ИП супруги
СпроситьУ ООО на УСН имеется в собственности (как товар) квартира для последующей продажи. Сейчас для предпродажной подготовки, нужно сделать косметический ремонт данного жилого помещения. Можно ли учесть эти расходы для налогообложения? ООО Находится на доходы-расходы 15%.