Можно ли взыскать недоимку в размере 9500 рублей за 2014-2017 годы после истечения сроков налогового требования?
199₽ VIP
Налоговое требование от 16.04.2019 на сумму 9500 руб за 2014-2017 года. Можно ли признать эту недоимку безнадежной к взысканию налоговым органом? В частности меня интересует момент, пропущены ли налоговым органом сроки для взыскания задолженности? Учитывая то,что 48 НК РФ говорить об обратном., а именно: Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
(в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции).
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
(в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции). Получается что налоговый орган эту недоимку может взыскать через суд после истечения 3-х лет в течение 6 мес.
Добрый день! Вы правильно рассуждаете, но дело в том, что последствия пропуска срока исковой давности применяются судом по заявлению заинтересованной стороны (ст. 199 ГК РФ). Налоговая же, зная об этом, сама никогда не обратится в суд, а будет постоянно присылать Вам требования об уплате недоимки. Поэтому, Вам нужно самостоятельно подать в суд заявление о пропуске сроков исковой давности и списании задолженности. К тому же, скорее всего, на часть требований распространяется налоговая амнистия, объявленная ФЗ от 28.12.2017 № 436-ФЗ.
Спросить
Здраствуйте!
Вам нужно самостоятельно подать в суд заявление о пропуске сроков исковой давности и списании задолженности.
Пока вы это не сделаете, вам так и будут присылать требования об задолженности (недоимки).
ст. 199 ГК РФ.
Спросить
Рассуждать не надо - когда ИФНС подаст административный иск -
КАС РФ Статья 286. Право на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций
Вы в возражениях заявите о пропуске срока обращения в суд -
НК РФ Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
и т.д.
Спросить
Здравствуйте, можно и более того Арбитраж часто идет навстречу по признанию недоимки безнадежной, однако сначала вам нужно дождаться искового производств ИФНС и только после этого подавать заявление о признании недоимки безнадежной с применением последствия пропуска срока исковой давности
ст 47-49 НК РФ.
Спросить
Добрый день! Эти требования налоговая может до бесконечности присылать Вам, но меры принудительного взыскания они смогут Вам применить только через суд. А в суде уже можно будет Вам заявить о пропуске с их стороны срока исковой давности. Если Вы со своей стороны первой будете подавать иск на действия налоговых органов, то и государственную пошлину за подачу иска придется платить тоже Вам.
Спросить
Здравствуйте Мария
В соответствии с абзацем первым п. 1 ст. 113 НК РФ лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).
Срок давности привлечения к налоговой ответственности следует отличать от срока давности взыскания недоимки, который определяется специальными правилами.
Взыскание может быть произведено в установленные для этого сроки и по истечении срока давности привлечения к ответственности (при условии, что решение о привлечении к ответственности вынесено в пределах срока давности) (п. 3, подп. 5 п. 11 ст. 46, абзац третий п. 1 ст. 47, пп. 2 и 3 ст. 48, ст. 115 НК РФ).
НК РФ не установлен общий срок давности взыскания задолженности по соответствующим налогам, пеням и штрафам.
Законодательством о налогах и сборах не предусмотрено распространение установленного ст. 196 ГК РФ общего срока исковой давности в три года в отношении выявления налоговым органом недоимки (п. 3 ст. 2 ГК РФ).
Процедура и сроки взыскания недоимки регулируются нормами ст. 46, 47 НК РФ.
Начиная с 02.09.2010 в абзаце третьем пункта 1 статьи 47 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) установлен двухлетний предельный срок судебного взыскания задолженности, применяемый при утрате налоговым органом возможности внесудебного взыскания.Подробнее ➤
Если налоговый орган нарушит какой-либо из перечисленных в ст. 46, 47 НК РФ сроков и суд откажет в его восстановлении, то недоимка может быть признана безнадежной к взысканию на основании подп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ.
Из вышеизложенного следует
Возможность взыскания недоимки по налогу зависит от момента выявления недоимки. Если недоимка выявлена в течении 3 х лет с момента нарушения, то у ФНС есть право принудительного взыскания в течении 2 х лет.
Согласно вами изложенного:
ФНС предъявило требование в 2019 году по взысканию недоимки за 2014-2017 год, что подразумевает, обращение ФНС за пределами срока давности, установленного специальными нормами для взыскания ФНС.
Вывод: Вы вправе оспаривать требование, для отказа в иске ФНС при обращении в суд и дальнейшего признании недоимки безнадежной к взысканию.
Спросить
После отмены судебного приказа на принудительное взыскание транспортного налога, налоговая вышла в суд с исковым зявлением. Требует уплатить транспортный налог за 2014-2016 годы.
Правомочны ли такие требования в 2019 году, если срок исковой давности составляет три года? Спасио...
В декабре 21 го числа 2020 получила письмо от ИФНС о том что у меня недоимка по налогам с 2017 года.
Позвонив в инспекцию получила рекомендацию написать заявление приложить квитанции для комеральной проверки.
Задала вопрос о сроке давности 3 года прошло, почему 3 года ждали?
В гос. услугах зарегистрирована, в личном кабинете ИФНС задолжности нет.
Есть приложения "налог физических лиц" и "мой налог"
Везде зарегистрирована, нигде нет задолжностей.
Написала в налоговую что не являюсь ИП с октября 2017 года о чем получила уведомление"О снятии с учета" и квитанцию окончательных расчётов (уплочено), с просьбой произвести проверку по платежам.
Сегодня 05.01.2021 пришёл ответ о том что прислали в декабре про 2017 - задолжности нет, а вот за 2016 теперь год нашли задолжность.
Но почему-то не расписали за какой конкретно период слили в общую сумму? Предложили оплатить с сайта гос. услуг?
Всёже существуют сроки давности или нет?
Что это? Я и с квитанциями уже не знаю как разбираться по суммам?
За мной числится в налоговой инспекции недоимка и пени по имущественному налогу за 2008-2009 г. Я эти суммы не платила, т.к. считаю, что они выставлены незаконно - задним числом. Налог за 2010 - 2014 г.г. мною полностью уплачен.
Насколько я знаю, налоговая не может меня принудить заплалить эти деньги через суд или списать с моих счетов, т.к. все сроки для обращения в суд налоговой пропущены.
Также мне известно, что при нарушении сроков для взыскания недоимки и отказе суда в их восстановлении, инспекция утрачивает возможность взыскать с налогоплательщика задолженность, а недоимка должна быть признана безнадежной к взысканию на основании пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ.
Как признать недоимку безнадежной к взысканию?
Вариант - ничего не делать, так как меня не могут принудить их заплатить - меня не устраивает, т.к. я не хочу, чтобы на мне висели долги и в официальной справке из налоговой была задолженность по налогам и сборам.
Необходимо писать заявление в налоговую или сразу обращаться в суд?
Если в суд, то в какой, в какой форме пишется заявление и какие документы необходимо будет приложить?
Заранее большое спасибо.
Ирина.
Был ИП на УСН без работников с 2013 по 2017 год. 2015-2017 без ведения деятельности с нулевыми отчётностями. На момент 01.01.2017 имелась задолженность по страховым медицинским взносам «за себя» (образованная до 2017 года) В законе «О внесении изменений...» от 28.12.2017 436-ФЗ утверждается, что имеется возможность амнистии и списании долгов, образованных на момент 01.01.2017 На запрос о списании долгов (а также штрафов УСН 2013 и 2014 год в размере по 1000 р каждый) Налоговая ответила отказом, сказав, что списываются только признанные ПФР безнадежными к взысканию долги, а также «видам страховых взносов, указанных в методических рекомендациях к данному закону», и дополнительно, что взносы на выплату накопительной пенсии не подлежат списанию В налоговой перед подачей заявления посоветовали, что по такого рода запросам списания не делают и предложили после отказа обращаться в суд.
1. Имеется ли возможность списания вышеуказанного долга (а также штрафов УСН) по закону 436-ФЗ, подходят ли они под категории, описанные там? Если да, то правомерен ли отказ налогового органа?
2. Имеется ли возможность по запросу через суд признать долг безнадежным к взысканию и списать таким образом? Либо же, если долг попадает под закон, инициировать списание согласно этому закону, также через суд.
27.11.2016 ИФНС выставляет требование на оплату земельного налога за 2015 год на сумму со сроком исполнения 12.01.2017, 31.05.2017 - заявление о вынесении судебного приказа, 09.10.2017 – вынесение судебного приказа, 18.10.2017 – отмена судебного приказа. В суд общей юрисдикции отдельно по налогу за 2015 год ИФНС не обращалась. 21.09.2017 ИФНС присылает скорректированное уведомление налога за 2015 год (минус 600 руб. от 17.800 руб.) + налог за 2016 год, 21.12.2017 – требование на уплату налога суммарно за 2015-2016 гг. Далее был судебный приказ и его отмена.
В рамках рассмотрения дела в районном суде ИФНС пояснила, что судебный приказ по налогу за 2015 год был отозван 28.09.2017 г. (хотя он был фактически вынесен 09.10.2017 и отменен 18.10.2017) и по этой причине ИФНС в суд общей юрисдикции по налогу за 2015 год не обращалась. Недоимки по земельному налогу за 2015 год была взыскана в рамках судебного приказа суммарно за 2015-2016 гг. Несмотря на наши указания по пропуску срока обращения, судья приняла данный аргумент и взыскала полную сумму налога за 2015-2016 гг., пометив, что двойного взыскания в данном случае не усматривает.
Прошу проконсультировать имеются ли основания для подачи апелляционной жалобы в областной суд.
