Правомерность перерасчета налога за землю за 2012 год после продажи без долгов
Из налоговой инспекции пришёл налог за землю за 2012 год. Но земля за 2012 год была уже оплачена, а в середине 2013 года продана без долгов. В налоговой инспекции объявили, что земля подорожала и они имеют права сделать перерасчёт задним числом. Правомерно ли это?
Владимир Валентинович, спасибо за ответ. Дополнительно хочу спросить, а за 2013 год налог оплачивать полностью или нет? Земля была продана в июне 2013 года. Квитанция пришла только сейчас, но за весь год.
СпроситьОплачиваете только по июнь. Напишите заявление в налоговую с возражением по сумме начисленного налога за 2013 год и 2012, приложите квитанции и отправьте заказным письмом с описью и уведомление. Если им надо, пусть сами обращаются в суд.
Спросить
Нам в 2014 году прислали земельный налог на землю (в деревне Московской области дом и земля) за 2011-2013 годы по новой кадастровой стоимости, которая стала в 10 раз больше. После посещения налоговой там объяснили, Что пересчет налога верен на 2012 и 2013 годы на основании распоряжения №236-РМ от 26.11.2011 г. Минэкологии и природопользования Московской области. Правомерно ли это, пересчитывать налог задним числом? Спасибо.
Добрый вечер! Пересчитать налог имеют право за период не более 3-х лет. Что касается увеличения земельного налога, то кадастровая стоимость земли была существенно увеличена с 01.01.2014г.
СпроситьПравомерно ли требование налоговой инспекции произвести доплату по перерасчитанному ею налогу на земельный участок задним числом, за 2010-2012 годы. Сами налоги за 2010-2012 годы были оплачены вовремя на основании счетов налоговой инспекции.
Я пенсионер с 2004 года, ветеран труда. Имею земельный участок 500 кв. м.
Налоговая инспекция по Московской области прислала налоговое уведомление от 26.10.2019 г о выявленной недоимке и перерасчёте налога на землю за 2016 г.
В налоговой инспекции сказали, что налог на землю уже с 2017 г и последующие годы (2018 и 2019 гг) с меня брать не будут.
Согласно ФЗ№436 от 28 декабря 2017 г, налог на землю не уплачивается за 2018, 2019 и т.д.? Так ли это? А вот за 2016 год, а возможно и за 2017 год, я не имею никаких льгот и обязан земельный налог заплатить?
Полагаю, что менялась кадастровая стоимость земли в сторону значительного увеличения (на данный момент кадастровая стоимость земучастка в 500 кв. м.-1 857 895 руб.).
Регистрация права собственности осуществлена 08.10.2013 г.
С какого года резко возросла кадастровая стоимость 1 кв. м. земли?
Почему, спустя почти 3 года, налоговая решила сделать перерасчёт налога?
Если на 2016 г действовала другая кадастровая стоимость 1 кв. м. земли, меньшая, то могла налоговая взять за основу перерасчёта ту, которая действует сейчас? Спасибо. gorrvladimir@yandex.ru
Здравствуйте, Владимир! Так. Положения пункта 5 (в редакции Федерального закона от 28 декабря 2017 г. N 436-ФЗ) применяются к порядку исчисления земельного налога за налоговые периоды начиная с 2017 г. А с налогового периода за 2017 год согласно п.5 ст.391 НК РФ налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:
В силу пункта 4 статьи 397 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Т.е. если прислали в 2019 году за 2016 год, то это допускается. В срок они уложились. В 2016 году льготы не было. Она применяется за налоговый период 2017 год. Резко не выросла, просто раньше была неверная оценка либо сейчас стала неверная, и эту ошибку нужно исправлять, оспаривая кадастровую стоимость в порядке административного судопроизводства РФ.
Перерасчет возможно обусловлен как раз истечением срока: подбивают итоги, где можно взыскать средства, т.к. потом это сделать уже не получится. И если в 2016 году была другая кадастровая стоимость, то для расчета должны брать ее.
Спросить
Здравствуйте Владимир
Вы освобождены от налога начиная с 2017 г. ( (пп. 8 введен Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ) и согласно п.5 ст.391 НК
А действия налоговой в предъявлении недоимки по 2016 году не законны на основании ст.113 НК пропуска срока по взысканию недоимок равный 3 годам
Рекомендую подать через МФЦ на требование ФНС
уведомление о наличии у вас льготы по уплате налога по земельному участку и ссылкой на п.5 ст.391 НК
Согласно п.5 ст.391 НК Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов I и II групп инвалидности;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
(пп. 9 введен Федеральным законом от 30.10.2018 N 378-ФЗ)
10) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.
6.1. Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.
Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налогаСпросить
Здравствуйте
Надо Вам выяснить верность исчисления налогов по кадастровой стоимости Это Вы можете узнать по письменному запросу в Управлении Росреестра или по месту нахождения вашего земельного участка, на конкретную дату, иначе в кадастровой справке стоимость будет указана на дату подачи заявления.
И данные о такой стоимости ИФНС получают от Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии - Росреестра (п. п. 1, 4 ст. 391 НК РФ). Вы эту Справку о кадастровой стоимости получите бесплатно
Самое важное: изменение кадастровой стоимости земельного участка в текущем календарном году не учитывается при определении налоговый базы за текущий и предыдущие годы...
А за 2017 и последующий к Вам применяется льгота в 600 кВ.м к площади земельного участка не облагается налогом. (п. 2 ст. 387 НК.
СпроситьИкаева Марьяна Николаевна
Уважаемая Марьяна Николаевна! Уточните, пожалуйста, о сроках исковой давности в моём конкретном случае. Скорее всего, трёхлетний срок не пропущен? Или я неправильно его считаю. Поясните, пожалуйста.
СпроситьУведомление с ФНС о недоимке Вам прислали 26.10. 2019 году за 2016 год
Исходя из даты регистрации земельного участка в 2016 г. считайте 3 года.
Если 26.10.2019 г. истекли 3 года, то требования не законны
(дату регистрации право собственности не вижу в вопросе)
В соответствии со ст.113 НК Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).Спросить
Не пропущен. В силу пункта 4 статьи 397 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Вам уведомление прислали в 2019 году за 2016 год, что допускается. В срок уложились.
СпроситьЗдравствуйте, подскажите пожалуйста, если ранее земля в собственности была не оформлена, летом 2015 года землю оформили. И налог за 2016 год прислали с учетом 2014, 2015 и 2016 года. Законно ли начислять налог, если земля в собственности не была. (А за 2015 год оплачено было (За пол года))
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел по вопросу уплаты земельного налога и сообщает следующее.СпроситьВ соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом ст. 388 Кодекса.
Пунктом 1 ст 131 ГК РФ определено, что право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.
Согласно ст. 2 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" государственная регистрация прав на недвижимое имущество и сделок с ним является единственным доказательством существования зарегистрированного права. Датой государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним является день внесения соответствующих записей о правах в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Учитывая изложенное, обязанность уплачивать земельный налог возникает с момента регистрации права на земельный участок, то есть внесения записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Одновременно отмечаем, что согласно п. 7 ст. 396 Кодекса в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено данной статьей. При этом, если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соотве тствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.
Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И.В.ТРУНИН
Купил брат землю под ИСЖ, где-то в 15 году, оказалась земля не годной для строительства, трубопроводы водоканала, газопроводы под землей. Вернули по суду, суд был в 2016, в 2017 м вернули землю, когда все деньги вернул хозяин земли. Налог платили как под ИСЖ по ставке 0.26. И тут, оба на. Перерасчет. Перевели землю на прочие и ставка уже 1,25 и в двойном размере ставка. За все годы с 2015 по 2017 годы. То есть начислили 7000 руб налогов задним числом. Это же какой-то грабеж. Земля была под ИСЖ, перевели получается задним числом в прочие и налог пересчитали.
С сайта ФНС:
В случаях выявления объектов налогообложения, расчет налога по которым не производился за три и более предшествующих налоговых периода (либо возникла необходимость произвести перерасчет за три предшествующих налоговых периода), налоговое уведомление должно быть направлено в кратчайшие сроки после выявления таких случаев, но срок уплаты должен соответствовать сроку, установленному соответствующими нормативными правовыми актами.В остальных случаях налогоплательщик информируется о том, что по его Заявлению внесены изменения в базу данных налогового органа, и перерасчет налога будет включен в налоговое уведомление за следующий налоговый период.
Непредставление или несвоевременное представление вышеуказанными органами сведений приводит к исчислению налоговыми органами имущественных налогов гражданам, не являющимся налогоплательщиками или обязанность по уплате налога которых прекращена в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (смерть налогоплательщика, прекращение права собственности на объект недвижимости, уничтожение или полное разрушение объекта недвижимости и т.п.).
Перерасчет имущественных налогов (сложение начисленных сумм налогов) гражданам, не являющимся налогоплательщиками или обязанность по уплате налога которых прекращена, нужно производить вне зависимости от периода начисления налогов.
Это означает. Что вам придется платить уже повышенный налог. Необходимо обжаловать данное решение. Для начала обратитесь официально в саму ИФНС для разрешения этого вопроса. Если ответ будет отрицатеьный, то в суд по месту нахождения ИФНС.
СпроситьМы по телефону уточнили, они уже убрали коэффициент 1,25, оставили прежний. То ли перепутали и отнесли землю как под гаражи. Но в двойном размере почему-то. Типа за 3 года мы там ничего не построили. Но мы этой землей владели чуть более двух лет. Даже если точнее то последний год мы владели просто ожидали возврата денег прежним владельцем. Надо будет и эту двойную ставку уточнить по телефону. Наверно тоже ошиблись.
СпроситьДа, уточняйте. Если начисление происходит по ставкам, которые введены уже после того, как вы утратили право собственности, то вы необязаны платить по повышенным ставкам.
СпроситьПришел перерасчет налога на землю за 2011,2012, 2013 года. За 2011, 2012 было оплачено ранее. Перерасчет оказался в 3-4 раза больше первоначальному налогу. Это правильно? Что делать?
Автомобиль продан в мае 2011 года без снятия с учета по договору купли-продажи. В ИФНС написали заявление о продаже авто и подали декларацию. В 2012 году пришел транспортный налог за 5 мес.2011 г –налог был оплачен! В 2014 году пришел транспортный налог за 2012 г и 2013 г, пропустив 7 мес. за 2011 г. Правомерно ли требование налоговой об уплате транспортного налога?
Из налоговой инспекции пришёл налог на землю за 2014 год и перерасчет (доплата) за 2012 и 2013 гг.,за которые налог ужу был уплачен. Налог устанавливается из рсчета 0,3% от кадастровой стоимости. Допустим, что за 2014 год сумма правомерна (хотя ничего себе правомерность-налог вырос сразу в 8 раз!). Но за предыдущие годы взимать доплату по-моему незаконно. Вопрос: когда и на оновании каких постановлений или распоряжений кадастровая стоимость земли начала пересчитываться и так резко возросла, да еще задним числом? И должны ли налогоплательщики, если процесс перерасчета начался, допуститм, в 2011 году, быть уведомлены о возможных доплатах заранее. И конечно вопрос, столь любимый в нашем отечестве: что делать, т.е что еще можно сделать, кроме обращения в суд? Спасибо!
Здравствуйте! Вы в праве обратиться в кадастровую палату для перерасчета кадастровой стоимости в целях налогообложения.
СпроситьСегодня моя соседка и я получили уведомления на уплату земельного налога.
1. В уведомлении соседки начислен зем. налог за 2013 год и доплата за 2012 год (за 2012 было все уплачено, но задним числом начислли доплату как разницу между налогом за 2013 минус 2012)
2. В моем уведомлении начислен налог за 2013 год (по новой кад. ст-ти) и доначислено за 2012 и 2011 годы. (за эти годы также был уплачен налог плностью).
Вопрос: за какие годы нам должны доначислить налог? В налоговой как всегда... пока молчат. И правомерно ли доначислили налог за 2011 и 2012 года (т.е. задним числом)
ДОброго времени! Согласно ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки.
Спросить
