Вопрос о возможности включения продаж детской больнице в товарооборот облагаемый единым налогом
У меня вот какой вопрос.
Магазин осуществляет розничную торговлю продуктами и подпадает под действие закона о едином налоге на вмененный доход. Одновременно магазин осуществляет снабжение по безналичному расчету детской больницы, доля этих продаж составляет менее 5 процентов от общего товарооборота. Следует ли вести отдельный бухгалтерский учет этой деятельности и облагать ее НДС, или можно включить ее в товарооборот облагаемый единым налогом?
Заранее благодарю.
Для целей уплаты ЕНВД розничной торговлей признается только продажа товаров за наличный расчет (как это ни печально и нелогично, но таково прямое указание ст. 346.27НК РФ):
розничная торговля - торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6-10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, подакцизного минерального сырья, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без них, в барах, ресторанах, кафе и других точках общественного питания;
Поэтому указанные вами операции под этот налоговый режим не попадают, а потому обязательно ведение отдельного учета выручки и расходов.
Иную точку зрения обосновать можно, до доказывать придется в судебном порядке.
Шансы на успех есть (хотя и призразны), если товары отпускались через торговый зал магазина.
Спросить
Ответьте пож-та на следующий вопрос.
Магазин осуществляет розничную торговлю продуктами и подпадает под действие закона о едином налоге на вмененный доход. Одновременно магазин осуществляет снабжение по безналичному расчету детской больницы, доля этих продаж составляет менее 5 процентов от общего товарооборота. Следует ли вести отдельный бухгалтерский учет этой деятельности и облагать ее НДС, или можно включить ее в товарооборот облагаемый единым налогом?
Заранее благодарю.
С.
Следует вести отдельный учет и облагать НДС. Законодательство разделяет оптовую и розничную торговлю (в целях налогообложения), и поэтому оптовая (для целей налогообложения) торговля будет являться другим видом деятельности.
К сожалению, налоговые службы разделяют эту точку зрения.
Спросить, относится ли данная продажа к розничной торговле, которая облагается единным налогом на вменённый доход или учет вести по общей системе налогообложения.
Площадь магазина 70 кв. м.
Уважаемая Наталья!
Прежде чем ответить на Ваш вопрос необходимо разобраться в определении понятий "Розничная торговля". К сожалению в действующем российском законодательстве существует несколько определений понятий "Розничной торговли". Определение понятия "Розничной торговли" данно в п.1 ст. 492 ГК РФ. Это когда продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по договору розничной купли-продажи, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.В качестве продавца по договору розничной купли- продажи выступает юридическое лицо или гражданин, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Предметом этой деятельности является не любая продажа товаров, а только продажа в розницу. И наконец этот товар должен быть предназначен для личного, семейного, домашнего потребления или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Если руководствоваться понятием "Розничной торговли" данного в п.1 ст. 492 ГК РФ, то ваш магазин не попадает под ЕНВД.
Существует также определение понятия "Розничной торговли" данное в ст. 346-27 НК РФ. Согласно этому определению "Розичная торговля"- это торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчёт. То есть в этом определении отсутствуют понятия, указанные в п. 1. ст. 492 ГК РФ. Если руководствоваться п. 2 ст. 3 ГК РФ, где говорится о том, что нормы гражданского права, содержащиеся в других законах, должны соответствовать Гражданскому кодексу. Существующие противоречия, содержащиеся в определения понятий "Розничной торговли" в Гражданском кодексе и в Налоговом кодексе должны истолковываться в пользу п. 2 ст. 492 ГК РФ. Но это должен решать суд.
Налоговая инспекция при рассмотрении спора в суде по существующему вопросу
может сослаться на ст. 2 НК РФ, где говорится о том, что законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взыманию налогов и сборов в российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля и.т.д. Таким образом, я думаю при продаже товаров за наличный расчёт предприятиям и организациям вам необходимо руководствоваться ст.ст.346-26, 346-27 НК РФ. При этом не нарушать предельных размеров расчётов наличными деньгами между юридическими лицами. Сейчас такой предел установлен в размере 60 000 рублей в рамках одного договора (см. п. 2 ст. 861 ГК РФ, а также Письмо МНС РФ от 1 июля 2002 г. № 24-2-02/252 Б РФ от 2 июля 2002 г. № 85 -Т). Кроме того надо иметь ввиду, что если товар продаваемый через розничную сеть является подакцизным, на ваше предприятие не распространяется понятие "Розничной торговли" определённые ст. 346-27 НК РФ, а ваши доходы полученные от реализации подакцизных товаров, подлежат налогообложению в соответствии с общим режимом налогообложения. Хотелось бы обратить ваше внимание и на то, что если вы продаёте товар через сеть розничной торговли за наличный расчёт и при этом выбиваете кассовый чек вы не указываете в кассовом чеке, кому вы продаёте товар физическому или юридическому лицу. Но, если кроме кассового чека вы выдаёте товарный чек или другие документы, где может быть указан покупатель товара в т.ч. юридическое лицо вам необходимо руководствоваться вышеуказанными нормами права и моими рекомендациями.
С уважением к Вам, юрист Ковтун Анатолий Викторович г.Самара.
СпроситьМоторные масла являются подакцизным товаром, и их реализация не признается розничной торговлей, облагаемой единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Штраф 3000 р выписывают раз в год за рецидив могут ли повторно оштрафовать или применить какое то более серьезное нарушение. При том что магазином осуществляется торговля автозапчастями по вмененному налогу.
Здравствуйте! Нет так и будет штраф 3000 рублей и не более. В то же время, как следует из позиционных кодов Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93, утвержденного постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 N 301 (далее - Классификатор ОК 005-93), такие смазочные материалы, как масла гидравлические, индустриальные, трансмиссионные, компрессорные и турбинные, являются самостоятельными видами масел и к подакцизным моторным маслам не относятся.
Спросить
[Содержание обращения:] прошу дать разъяснение по поводу применения системы налогообложения вида деятельности. Я осуществляю розничную промышленными товарами торговлю через магазин и плачу единый налог на вмененный доход. Но также у меня заключены договора с организациями на поставку товаров. Данные организации оплачивают товары путем перечисления на мой расчетный счет, но получение и выбор товаров и работа связанная с закупом осуществляют в моем розничном магазине, доставку товара я не осуществляю.. вопрос в следующем-попадает ли данная деятельность под единый налог на вмененный доход?
Здравствуйте. Согласно Налоговому кодексу продажа товара по договорам поставки под ЕНВД не попадает.
СпроситьНужна ли лицензия на продажу автоаксессуаров через интернет-магазин? И есть ли ОКВЕД в налоговой для ведения такого вида продаж? Я ИП, на оптово-розничную торговлю у меня вмененный налог, на РС - упрощенка, также есть выездная торговля. Если я заказы через интернет магазин накладную выписываю в магазине и отвожу клиенту или отправляю почтой, может это считаться налогом на вмененный доход с продажи в магазине?
Я предприниматель работал на едином налоге 6% от дохода вид деятельности сдача в аренду собственного нежилого помещения, сдавая часть нежилого помещения в аренду. В этом же помещение я торговал в розницу платя единый налог на вмененный доход, Продав это помещение я могу получить налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц? Спасибо. Павел.
Если будут иные доходы, кроме тех, что по вмененному.
" Индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность в регионе, где по его виду деятельности уплачивает единый налог на вмененный доход. Он собирается купить квартиру. Может ли он получить имущественные налоговые вычеты?
Статьей 1 Федерального Закона от 31.07.98 N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (далее - Федеральный закон) определено, при введении единого налога на вмененный доход он обязателен к уплате на территориях субъектов Российской Федерации, принявших данный Закон, всеми налогоплательщиками, подпадающими под действие этого Закона.
Нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации определяются сферы предпринимательской деятельности, размер вмененного дохода и иные составляющие формул расчета сумм единого налога, порядок и сроки уплаты единого налога, а также налоговые льготы.
В связи с тем, что Вы являетесь плательщиком единого налога на вмененный доход, то имеете право только на льготы в соответствии с Законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории области". Налоговых льгот по уплате налога физическим лицам на суммы затрат по строительству или покупке жилья этот закон не предоставляет.
Порядок исчисления, уплаты налога и предоставления вычетов производится в соответствии с положениями 23 главы "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
Имущественный налоговый вычет в соответствии со статьей 220 НК РФ при приобретении или строительстве налогоплательщиком квартиры или дома предоставляется ему в виде уменьшения налоговой базы по уплате налога на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. То есть по декларации налогоплательщика, ему делают возврат уплаченных сумм налога, исчисленных с сумм, равных затратам на покупку или строительство жилья.
Если при получении доходов, помимо тех за получение которых Вы уплатили единый налог на вмененный доход, вы становитесь плательщиком налога на доходы физических лиц, то в этом случае Вам может быть предоставлен имущественный налоговый вычет.
Если Вы являетесь налогоплательщиком, который обязан уплачивать только единый налог на вмененный доход, то Вы не имеете право на имущественные налоговые вычеты согласно статье 220 НК РФ.
Н.А. Шорохова,
советник налоговой службы I ранга
30 мая 2001 г".
СпроситьРеализация по безналичному расчету бюджетным организациям (д/сады, д/дома, больница) попадает под действие ЕНВД (единого налога на вмененный доход)?
Наше предприятие продает электротовары, светотехнику и кабельную продукцию крупным производственным предприятиям, образовательным и лечебным учреждениям по наличному и безналичному расчету. К какому виду торговли это относится: к оптовой или розничной?
Согласно ст.492 ГК РФ розничная торговля включает деятельность по продаже товаров для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием. Кроме того, в соответствии с п.21 инструкции по заполнению унифицированных форм федеральногогосударственного статистического наблюдения, утвержденной постановлением Госкомстата России от 19.01.2000 N 4, под розничной продажей понимается продажа населению потребительских товаров за наличный расчет или оплаченных по кредитным карточкам, расчетным чекам банков, перечислениям со счетов вкладчиков (что также учитывается как продажа за наличный расчет).
Следовательно, продажа товаров юридическим лицам по наличному или безналичному расчету является оптовой торговлей, так как цели приобретения ими товаров не связаны с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.
специалисты ЗАО "Союзаудит"
1 ноября 2001 г.
"Бухгалтерский учет", N 21, ноябрь 2001 г.
СпроситьЯ выплачиваю алименты на содержание дочери, согласно исполнительного листа в размере 25% от дохода. В настоящее время я являюсь индивидуальным предпринимателем и мой вид деятельности облагается единым налогом на вмененный доход. Судебный пристав расчитал мне размер алиментов исходя из суммы базовой доходности для расчета этого налога (8000 х 25%= 2000 р). Я считаю, что пристав не прав. Размер базовой доходности устанавливается налоговым кодексом для расчета налога, а не алиментов. Разъясните, пожалуйста, как в моем случае расчитывается сумма дохода, если вести бухгалтерский учет я не обязан? Как оспорить действия пристава?
В соответствии с п. 4 Постановления Правительства Российской Федерации №841 от 18.07.1996г. "О ПЕРЕЧНЕ ВИДОВ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ИНОГО
ДОХОДА, ИЗ КОТОРЫХ ПРОИЗВОДИТСЯ УДЕРЖАНИЕ АЛИМЕНТОВ
НА НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИХ ДЕТЕЙ": "Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством".
Оспорить действия пристава можно в судебном порядке, подав заявление об оспаривании решения, действия (бездействия) органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего, либо обратится непосредственно в вышестоящий в порядке подчиненнности орган государственной власти, орган местного самоуправления, к должностному лицу, государственному или муниципальному служащему (п.1 ст. 254 Гражданского процессульного кодекса РФ).
С уважением Лаврентьев Максим Александрович!
СпроситьВопрос по розничной торговле с палатки. Хочу начать деятельность по продаже хозтоваров через палатку на рынке. Попадаю под единый налог на вмененый доход. Какую документацию необходимо вести, и какую иметь на руках во время торговли? В каких случаях требуется ККМ?
СПАСИБО!
1. По поводу документации. На случай проверок необходимо иметь под рукой подлинники или заверенные копии: свидетельства о регистрации ПБОЮЛ, свид-ва о постановке на учет в налоговый орган, свид-ва о регистрации в территориальном органе Пенсионного фонда, свид-во о регистрации в Фонде соц.страхования (если у Вас есть работник), договоров с контрагентами (на аренду площади на рынке и др.), накладных и счетов-фактур на товар. 2. Ваша деятельность (торговля в палатке) требует обязательного применения ККМ (абз.7 п.3 ст.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"). Поэтому среди документов должна также находится карточка регистрации ККМ в налоговом органе.
СпроситьЯ ИП, каждый квартал подаю деклорацию, плачу единый вмененный налог. Сейчас хочу заняться перепродажей автомобилей, но не знаю как сменить вид деятельности. Как мне отчитываться перед налоговой, могу ли я сохранить индивидуатьное предпринимательство с единым вмененным налогом, сменив лишь вид деятельности?
Здравствуйте. Александр!
Конечно, можете. Внесите изменения по ОКВЭД, заверив у нотариуса соответствующую форму и направив ее в налоговую, с получением свидетельства о внесении изменений в ЕГРИП .
С уважением, юрист Григорьева Е.Р.
СпроситьЗдравствуйте Александр!
Возможность применения или не применения ЕНВД будет определяться размером Вашего дохода, размером площади помещения, которое будет использоваться при новом виде деятельности, а также иными условиями, изложенными в соответствующем нормативном акте местного значения, который регулирует применение ЕНВД.
С уважением, юрист Григорьева Е.Р.
Спросить
