Беспроцентный займ между независимыми ООО на УСН - срок, налоговые последствия
Может ли одно ООО предоставить другому ООО (оба на УСН) беспроцентный займ. Не взаимозависимы. На какой срок? Какие налоговые последствия могут быть.
Ситуация такая: я единственный учредитель ООО на УСН, дал своей фирме беспроцентный займ, сейчас в связи с трудными для фирмы времен решил простить этот займ, скажите, какие могут быть налоговые последствия?
Уважаемый Максим!
Налоговым кодексом РФ денежные средства, полученные по договору займа и остающиеся в распоряжении организации в результате соглашения с заимодавцем о прощении долга, рассматриваются в качестве безвозмездно полученных и подлежат учету при определении налоговой базы.
В сою очередь, в соответствии с ч.11 ст.251 Налогового кодекса РФ, при определении налоговой базы, доходы предприятия, полученные от физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада этого физического лица, не подлежат учету при определении налоговой базы.
Представляется, что Вы, как единственный учредитель, обладаете вкладом, превышающим 50 процентов уставного капитала, таким образом, в буквальном понимании приведенных норм, дополнительных налоговых обязательств у Вашей организации наступить не должно. Однако, утверждать с абсолютной уверенностью не берусь, поскольку не так давно по данному вопросу налоговые органы субъектов РФ руководствовались разъяснениями налоговой службы, в соответствии с которыми прощение долга признавалось полученным доходом и подлежало учету при определении налоговой базы. Следовательно, нужно быть готовым к судебным спорам с органами налоговой службы по данному вопросу.
Спросить
Не запрещено, но из письма Минфина РФ от 25 ноября 2011 г. № 03-01-07/5-12 можно сделать вывод, что любые доходы, которые могли быть получены одним из взаимозависимых лиц по договорам беспроцентного займа, должны учитываться для целей налогообложения при расчете налога на прибыль. При этом у заемщика сэкономленные на уплате процентов средства нужно бы включить в налогооблагаемый доход. К тому же, по мнению чиновников, подобные сделки могут признаваться контролируемыми.
Спросить
ООО на УСНО (доходы минус расходы) выдает беспроцентный займ стороннему ИП (ЕНВД+УСНО 6%). Возвращение займа не планируется-это фактически дарение. Сумма займа - не более 400 тыс. руб. Как правильно оформить договоры и какие будут налоговые последствия? Заранее спасибо. Ирина.
ООО дает беспроцентный заем ИП. Директор общества и ИП одно и тоже физ. лицо. Какие налоговые последствия? Спасибо.
Светлана Александровна, единообразного подхода к Вашей проблеме нет. Не исключено, что налоговая расценит Ваш договор как договор дарения, т.к. ИП получает экономическую выгоду - не платит проценты по займу. А т.к. ст. 575 ГК РФ запрещает дарение в отношениях между коммерческими организациями, ИП может быть доначислен налог на сумму неуплаченных процентов по займу, а так же штрафы и пени в связи с неуплатой своевременно этого налога.
Спросить
Может ли ООО на ОСН выдать беспроцентный заем другому ООО на УСН, где один учредитель?
Юр.лица вправе заключать беспроцентные договоры займа. При этом каких-либо налоговых последствий для них не будет. Для ООО на УСН сумма полученной материальной выгоды от пользования беспроцентным займом (т.е. % которые оно должно было уплатить, но не платит являются выгодой) не учитывается для целей налогообложения при исчислении УСН. Что касается ООО - займодавца, то неуплаченная сумма процентов заемщиком при беспроцентном займе в целях налогообложения прибыли не может рассматриваться в качестве дохода у заимодавца, т.е. упущенная экономическая выгода в виде неполученных процентов за пользование денежными средствами не рассматривается как доход, облагаемый налогом на прибыль.
Спросить
Какой максимальный процент процентного займа без налоговых последствий может быть указан в договоре?
Договор процентного займа - учредитель, он же директор ООО дает займ. Какой максимальный процент может быть указан без налоговых последствий (кроме НДФЛ)?
Процент по займу - не выше ставки рефинансирования ЦБ, помноженной на коэффициент 1,1. В этом случае вы сможете отнести затраты на оплату процентов на внереализационные расходы.
За учредителя ООО, как налоговый агент обязан перечислить 13% в бюджет с суммы процента.
СпроситьИП (должник, взявший беспроцентный займ) приобретает грузовой автомобиль и передает в счет погашения долга (беспроцентный займ) ООО (заимодавцу), каковы налоговые последствия и как правильно оформить документально?
В вашем случае ИП и ООО могут заключить соглашение об отступном, в соответствии с которым обязательство ИП по возврату зама будет прекращено после передачи автомобиля. Данная операция для ИП будет являться реализацией товара. Операция по реализации товара отражается в налоговом учете в соответствии с применяемой у ИП системой налогообложения. Для ООО налоговых последствий не возникает.
СпроситьМожет ли учредитель дать своей организации беспроцентный займ по договору займа, на какой срок и какие налоги нужно будет платить по этому займу. Вот наша проблема г.Уфа.
Никакой проблемы в данной ситуации нет. Срок займа в договоре можно не определять, в таком случае займ должен будет быть возвращён в течении месяца после получения требования о возврате.
Налоги никакие не платятся.
Спросить
