Как правильно оформить в бух учете возмещение ущерба сторонней организации если сумму ущерба организация возмещает
Как правильно оформить в бух учете возмещение ущерба сторонней организации если сумму ущерба организация возмещает за свой счет без удержания суммы ущерба с виновного сотрудника.
Добрый день.
Поскольку из вопроса не понятного какого рода ущерб Вы возмещаете и на основании чего, по изложу общую позицию по данному вопросу.
В соответствии с п. 1 ст. 1064 ГК РФ ущерб, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, которое причинило этот ущерб.
Виновник согласно ст. 1082 ГК РФ обязан возместить вред в натуре (предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т.п.) или возместить причиненные убытки в соответствии со ст. 15 ГК РФ.
В бухгалтерском учете возмещение причиненных организацией третьим лицам убытков квалифицируется как прочие расходы, и отражается на счете 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 2 "Прочие расходы", в корреспонденции с соответствующими счетами учета расчетов.
Важно определиться с датой отражения таких расходов в учете.
Они должны быть отражены в учете организации или на дату их признания, или на дату вынесения судебного решения.
Момент признания рассматриваемых расходов должен быть подтвержден документально. Таким документом может стать любой организационно-распорядительный документ организации, содержащий решение уполномоченного лица о признании расходов, или же документ контрагента с требованием возместить убытки, утвержденный уполномоченным лицом организации. Это может быть приказ по организации, письмо, претензия или же служебная записка с соответствующей визой руководителя
Если руководитель рассмотрев претензию, признал ее обоснованной, издал приказ, на основании которого в учете делаются записи:
Это если возмещаем денежными средствами
Д-т сч. 91-2 "Прочие расходы"
К-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
начислена к возмещению сумма признанного ущерба;
Д-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
К-т сч. 51 "Расчетные счета"
погашена задолженность по возмещению ущерба.
Если виновная сторона или предоставляет пострадавшей равноценные ценности, или же оплачивает работы, направленные на устранение ущерба
Д-т сч. 91-2 "Прочие расходы"
К-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
отражена в учете сумма признанного ущерба в части стоимости материалов, подлежащих передаче пострадавшей стороне.
Д-т сч. 91-2 "Прочие расходы"
К-т сч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
отражены расходы на строительные работы, необходимые для восстановления помещения, с учетом НДС;
Д-т сч. 10 "Материалы"
К-т сч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
приобретены строительные материалы для компенсации ущерба с учетом НДС;
Д-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
К-т сч. 10 "Материалы"
строительные материалы переданы пострадавшей стороне в счет компенсации убытков.
НДС в данном случае не будет отражаться на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", так как, во-первых, не будет приниматься к вычету при расчетах с бюджетом, а во-вторых, формирует собой сумму возмещения пострадавшей стороне.
Однако если компания "Д" придерживается мнения, что передача материалов в счет возмещения ущерба облагается НДС, то будут сделаны такие учетные записи:
Д-т сч. 10 "Материалы"
К-т сч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
приобретены строительные материалы для компенсации ущерба без учета НДС;
Д-т сч. 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
К-т сч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
отражен НДС по приобретенным материалам;
Д-т сч. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
К-т сч. 91-1 "Прочие доходы"
отражена как реализация передача материалов в счет возмещения ущерба с учетом НДС;
Д-т сч. 91-2 "Прочие расходы"
К-т сч. 68-2 "Расчеты с бюджетом по НДС"
отражена как реализация передача материалов в счет возмещения ущерба с учетом НДС;
Д-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
К-т сч. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
произведен зачет задолженностей.
С НДС вообще осторожно, вопрос требует дополнительной информации и более плотной обработки.
В налоговом учете в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба включаются в состав внереализационных расходов.
Нормы налогового законодательства в данном случае достаточно неконкретны и не дают четкого представления, о каком собственно ущербе идет речь. Поэтому в целях налогового учета выделим собственно возмещение ущерба и компенсацию упущенной выгоды.
Дело в том, что вопросов в части признания в налоговом учете сумм возмещения реального ущерба у налоговых органов не возникает. Другое дело - компенсация упущенной выгоды.
Но об этом вы не спрашивали.
Это коротенько, все что могла.
С уважением. Е.А. Иванова
Спросить
В организации есть исполнительный лист на сотрудника, удерживается сумма в размере 50%от зп, при отправке реестра по зп в банк на выплату, не была указана сумма удержания. Банк со своей стороны удержал некую сумму от поступивших денежных средств на карту сотрудника, и естественно организация удержал со своей стороны сумму по исполнительной листу. Получается, что произошло двойное удержание. Кто виноват и какое наказание предусмотрено?
Признан виновником ДТП на автомобиле организации. ОСАГО не покрыла ущерб и организация по решению суда выплатила сумму ущерба третьему лицу. Взыскивать данный ущерб с меня организация может без решения суда. Сумма ущерба (60 тыс. рублей) превышает мой среднемесячный заработок (10 тыс. рублей). Спасибо.
Истец заключил договор на постройку квартиры организацией (№1), которая заключила договор с другой организацией (№2) по обязательству уплаты последней определенных работ сторонней организацией (№3) в счет получение квартиры сотрудником организации №2. Организация №2 выполнила свои обязательства и оплатила работы организации №3, однако последняя не произвела работ, в связи с чем организация №1 не предоставила квартиры для сотрудника организации №2, который продолжает претендовать на квартиру. Сотрудник организации №2 обратился за защитой своих прав в суд, в свою очередь истец обратился с иском на организацию №1. Вправе ли суд требовать уплаты госпошлины с истца.
Мы-организация-патентообладатель на полезную модель и изобретение. Авторами числятся как наши сотрудники, так и сотрудники сторонней организации.
С вознаграждением нашим сотрудникам все понятно, вопросов нет.
Вопрос в следующем: обязаны ли мы (организация-патентообладатель) выплачивать вознаграждение авторам-сотрудникам сторонней организации? Если да, то на основании чего и в каком объеме? Если автор отказывается от вознаграждения, имеет ли смысл оформить его письменный отказ или иной документ, подтверждающий его намерение отказаться от вознаграждения? И вообще, какие права, кроме авторского (то есть права фигурировать как автора изобретения) имеет сотрудник стороннего предприятия-автор изобретения?
Заранее благодарю.
Органиция учила будущего сотрудника за свой счёт. В начале договор был заключён трёхсторонний (высшее учебное заведение, организация, будущий сотрудник) вопрос в том какие налоги удердивались у организации в период обучения? И должен ли будущий сотрудник полностью вернуть всю сумму потраченную на обучение, если не выходит на работу?
ИСХОДНЫЕ УСЛОВИЯ:
1. Организации причинен ущерб в виде повреждения имущества.
2. До момента установления виновных лиц и урегулирования вопроса возмещения ущерба Организация приняла решение восстановить имущество за свой счет с привлечением сторонних организаций, а так же возможным использованием собственных средств (например, материалов).
3. В последующем когда виновное лицо было установлено (вина доказана), Организация предъявила к нему претензионные требования о возмещении нанесенного ущерба, определив сумму ущерба исходя из фактической стоимости работ, выполненных сторонней организацией по восстановлению имущества и использованным материалам, предоставленным Организацией на основании первичных документов (актов, накладных, счетов-фактур), предъявленных поставщиками (подрядчиками), включая входящий НДС 18%.
4. Виновное лицо удовлетворило претензию в добровольном порядке, перечислив на расчетный счет денежные средства в полном объеме, включая НДС.
ВОПРОС:
1. Правомерно ли Организация предъявила вычеты по входящему НДС 18%, предъявленному поставщиками (подрядчиками) при закупке материалов, а так же выполнении работ по восстановлению имущества?
1.1. Если ДА, то.
Обосновать свое решение.
И ответить на вопрос:
Каким образом учитывать НДС, указанный в претензии и оплаченный виновным лицом, в целях исчисления НДС и налога на прибыль – у виновного лица?
1.2. Если НЕТ, то.
Ответить на вопрос:
Каким образом учитывать НДС, предъявленный поставщиком (подрядчиком) в целях исчисления НДС и налога на прибыль – у организации?
2. Правомерно ли Организация предъявила в виде претензионных требований виновному лицу сумму понесенных расходов, подлежащих возмещению, с учетом входящего НДС 18%?
2.1. Если ДА, то.
Обосновать свое решение.
И ответить на вопрос:
Каким образом учитывать НДС, указанный в претензии и оплаченный виновным лицом, в целях исчисления НДС и налога на прибыль – у организации?
2.2. Если НЕТ, то.
Обосновать свое решение.
Мне на работе угрожал ножом сотрудник (начальник) сторонней организации. В последствии оказалось, что этот человек уже сидел ранее в тюрьме, как вообще его могли принять на работу, еще и на должность начальника. Можно ли на эту организацию подать в СУД на возмещение морального ущерба? И какая это может быть сумма?
1. Организации причинен ущерб в виде повреждения имущества.
2. До момента установления виновных лиц и урегулирования вопроса возмещения ущерба Организация приняла решение восстановить имущество за свой счет с привлечением сторонних организаций, а так же возможным использованием собственных средств (например, материалов).
3. В последующем когда виновное лицо было установлено (вина доказана), Организация предъявила к нему претензионные требования о возмещении нанесенного ущерба, определив сумму ущерба исходя из фактической стоимости работ, выполненных сторонней организацией по восстановлению имущества и использованным материалам, предоставленным Организацией на основании первичных документов (актов, накладных, счетов-фактур), предъявленных поставщиками (подрядчиками), включая входящий НДС 18%.
4. Виновное лицо удовлетворило претензию в добровольном порядке, перечислив на расчетный счет денежные средства в полном объеме, включая НДС.
ВОПРОС:
1. Правомерно ли Организация предъявила вычеты по входящему НДС 18%, предъявленному поставщиками (подрядчиками) при закупке материалов, а так же выполнении работ по восстановлению имущества?
В организацию поступил исполнительный лист в отношении должника сотрудника. Кто вправе запросить у организации информацию по сумме удержания?
