Возможные последствия для незарегистрированных русских продавцов Ebay после введения 18% налога
Я продаю на Ebay .ВС 23 февраля этого года русских продавцов Ebay обязали платить 18% налог, но я не являюсь зарегистрированным ИП.Если я плачу эти 18% налога, буду ли я являться незаконным предпринимателем. Незаконное предпринимательская деятельность будет иметь ко мне отношение, даже если с моего счета. Продавца на Ebay будут списываться 18% ?
Добрый вечер
Вы просто повышаете на себя налоговую нагрузку, зачем-то, ситуация не имеет отношения к незаконной предп. Деятельности
С уважением к Вам, Филатов Евгений Павлович.
СпроситьМожет ли сайт Ebay подать на меня в суд за неуплату сборов с продаж?
И как я могу решить финансовые проблемы с этим сайтом через судебные инстанции? (Ебей безосновательно возвращает деньги покупателю и товар остался у покупателя) - на вопросы почему так поступают - никто не отвечает.
А так же компания PayPal действует безобразным способом - если покупатель пойдет в банк и напишет заявление на возврат денежных средств на карту, то как ответил представитель пейпал, пейпал обязан вернуть деньги и при этом товар остается у покупателя. То есть так может сделать каждый покупатель.
Ни с Ebay, ни с PayPal судиться на территории России вы не сможете, так как данные компании не подпадают под юрисдикцию Российских судов.
СпроситьЗдравствуйте Катерина!
Мой совет будет больше не юридический а практический.
Это я вам как предприниматель предпринимателю говорю.
Если вы собираетесь работать с еБей и Пай Пел, то вам нужно сделать следующее.
Во-первых перечитайте соглашение с этими компаниями, которое вы заключили соглашаясь на участие в системе еБей когда регистрировались как продавец.
Наверняка в них все прописано в том числе и про условия возврата товара и денег.
Во-вторых, посчитайте на сколько вам нужно увеличить цену вашего товара, чтобы погасить риски не возврата товара (или возврата денег.) И спрячьте ваши расходы (риски) в цену товара, и не замарачивайтесь над ээтим. Именно так работают все предприниматели.
И не забывайте, что вы как предприниматель несете самостоятельно все риски связанные с вашей предпринимательской деятельностью.
Так что будьте уверенны в качестве товара, и поднимите цену. Если Ценность вашего товара достаточно высока, то ваши покупатели у вас найдутся.
А что касается суда, да вы можете по судиться, только вы от этого положительного ничего не получите. Даже не смотря на то, что Российское законодательство на них распространяется, так как с вами они договор заключили в России.
Удачи Вам и финансового роста.
СпроситьЯ владел нежилым помещением как физическое лицо более 5 лет. Сдавал его в аренду по документам 2 месяца как ИП,а затем продал как физическое лицо. Сейчас налоговая говорит, что я должен заплатить налог как ИП с продажи данного имущества, так как вел в нем предпринимательскую деятельность. Так ли это?
Да,правильно говорят в налоговой, тут не важен срок владения, это не жилое помещение, а так как Вы продавали данное помещение являясь ИП,то соответственно и должны платить налог как ИП.Если Вы на упрощенке, то это выгоднее для Вас, уплатите 6%,а не 13% как физ. лицо.
НК РФ Статья 346.11. Общие положения
Перспективы и риски судебных споров. Ситуации, связанные со ст. 346.11 НК РФ
1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
СпроситьЗдравствуйте Иван
Вы не обязаны платить налог в первую очередь потому, что владели недвижимостью свыше 5 лет на основании п.17 ст. 217 НК
То что Вы 2 месяца сдавали помещение как ИП возлагает на вас обязанность заплатить ваш налог на прибыль по декларации, т.е. не 13% налога, а 6% если были на УСН.
СпроситьЗдравствуйте, Иван! Да, должны, т.к. согласно ст.217 НК РФ если объект использовался в предпринимательской деятельности, то льгота на долгосрочное владение не действует. Вот ссылка на эту норму:
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)СпроситьНе подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
...
17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Добрый день, Иван!
С 1 января 2019 г. действительно были внесены изменения в части уплаты налога с продаж за недвижимое имущество. Однако эти изменения касаются лиши жилых помещений, используемых в предпринимательской деятельности.
Что касается Вашего случая, то здесь ситуация неоднозначная.
Следует также отметить, что гражданское законодательство не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как ИП (постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П). Получение статуса ИП не обособляет часть имущества гражданина, поскольку факт его государственной регистрации в качестве ИП не "создает" его как новое отдельное лицо с обособленным имуществом, а предпринимательская деятельность гражданина по-прежнему является деятельностью самого гражданина.
Для квалификации дохода как полученного в рамках предпринимательской деятельности необходимо наличие нескольких признаков:
- наличие статуса ИП у физлица в момент приобретения и (или) реализации имущества, либо до такой операции;
- приобретение имущества без цели его использования в личных целях.
Отмечу, что бремя доказывания обстоятельств, указывающих на фактическое вступление гражданина в оборот в качестве субъекта предпринимательства и дающих основания для квалификации полученного физическим лицом дохода как связанного с предпринимательской деятельностью, лежит на налоговом органе.
Также остаётся вопрос со временем владения. П. 17.1 ст.217 НК говорит об обратном.
Советую Вам письменно обратиться в ФНС с требованием о правовом обосновании своей позиции. После получения ответа уже можно будет говорить предметно.
СпроситьОтвет отключен модератором
Здравствуйте Иван.
Да, все так. Льгота действует на продажу жилых помещений, зависит от срока владения жилого помещения. У вас нежилое помещение. При продаже нежилого недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, доход облагается налогом в рамках УСН. При этом неважно, используется объект на момент продажи в предпринимательской деятельности или нет и сколько времени прошло с момента использования этой недвижимости в предпринимательской деятельности.
То есть налогообложение будет исчисляться из всей суммы продажи 6%
Вам выгоднее заплатить 6 процентов как ИП, чем 13 как просто физлицо.
Всего доброго.
Ответ помог?
СпроситьДобрый день, Иван. не должны платить налог срок владения больше 5 лет как физическое лицо. Согласно разьяснениям Минфин доходы с продажи имущества в том числе недвижимого физическим лицом, даже если до этого имущество использовалось в предпринимательских целях подлежит налогообложению по ндфл - по налогу на доходы физических лиц гл.23 нк рф.Так, в Письме Минфина России от 19.05.2017 N 03-04-05/31030 разъясняется, что если продажа недвижимого имущества будет осуществлена после прекращения предпринимательской деятельности, то доходы, полученные от продажи имущества, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в соответствии с гл. 23 НК РФ.
Аналогичный вывод также получил выражение в Письме Минфина России от 22.01.2016 N 03-11-11/2391.
Таким образом, из анализа положений гл. 23 НК РФ и позиции официальных органов следует вывод, что доход, полученный от продажи нежилого помещения, ранее используемого в предпринимательской деятельности, подлежит налогообложению в общем порядке по правилам гл. 23 НК РФ. письмо Минфина от 19 мая 2017 г. N 03-04-05/31030. Значат подлежат применению правила об освобождении от налогообложения при продаже недвижимого имущества. П.17. ст.217 налогового кодекса рф а также ст.217.1 срок владения недвижимым имуществом - 5 лет общий срок как физическое лицо.
СпроситьНе могли бы вы помочь мне разобраться в одном вопросе. Я в течении нескольких лет занимался незаконной предпринимательской деятельностью. Продавал разные товары через интернет. Расчёт шёл на карту сбер. Не оформлялся официально, потому как в летние месяцы и после Нового года, до 23 февраля продаж практически не было. Чтоб постоянно не отрываться и не закрываться решил работать так. Когда общая сумма продаж перевалила за 1 млн. руб. решил открыть ИП. Потому как не хочется нарушать УК РФ. После 6 месяцев работы продажи сильно сократились. Работать официально стало не выгодно. Я решил закрыть ИП и продолжать работать не легально до лучших времён. Вопрос в том, доход, который я буду получать после закрытия ИП будет суммироваться с доходом, который я получал до открытия ИП? Или это два разных правонарушения и о правонарушении до открытия ИП уже можно забыть в связи с истечением срока давности?
Здравствуйте.
Есть и ответственность, так есть и ст.2 ГК РФ. Вы какие действия предпринимали?
СпроситьЗдравствуйте. Вы сильно рискуете.. ЕСЛИ Вас привлекут к УГОЛОВНОЙ ответственности, то "Забыть" не получится. На основании статьи 78 УК РФ срок давности по ч.2 ст.171 УК РФ составляет 6 лет с момента совершения преступления средней тяжести.
УК РФ Статья 78. Освобождение от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности
1. Лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки:
а) два года после совершения преступления небольшой тяжести;
б) шесть лет после совершения преступления средней тяжести;
Читайте "Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 24.02.2021)
УК РФ Статья 171. Незаконное предпринимательство
Перспективы и риски споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 171 УК РФ
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств в случаях, когда такие лицензия, аккредитация в национальной системе аккредитации или аккредитация в сфере технического осмотра транспортных средств обязательны, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171.3 настоящего Кодекса, -
(в ред. Федеральных законов от 07.12.2011 N 420-ФЗ, от 26.07.2017 N 203-ФЗ, от 26.07.2019 N 207-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
(в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 07.03.2011 N 26-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо КРУПНОМ размере,-...
Желаю удачи. В.
СпроситьПравонарушении до открытия ИП-можно не брать в расчет, в случае истечения срока давности в силу ст. 4.5 КоАП.
Доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств, выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг), размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.
Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных статьей 14.1 КоАП РФ, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.
14. В качестве субъектов административной ответственности положения главы 14 КоАП РФ предусматривают граждан, должностных и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей.
СпроситьСтатья 171 УК незаконное предпринимательство, Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии... сопряжено с извлечением дохода в крупном размере...
В данном под крупным размером подразумевается, Примечание, статья 170.2-крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей. Первый вопрос: "Был ли ваш доход более 2 млн. 250 тысяч"?
А на Ваш опрос отвечу так, все правонарушения Ваши суммируются, но здесь нужно понимать, как Вы и говорили, есть срок давности, преступление по статье 171 часть 1 УК является преступлением небольшой тяжести и срок давности такого преступления 2 года. Вот и подводим итоги, если за последние 2 года вы на своём бизнесе не сделали более 2 млн 250 тысяч, то и по данной статье Вас наказывать не смогут.
СпроситьЯ просто перепродавал различные эко товары через интернет. Меня интересует больше не ответственность, а то является ли незаконная деятельность до регистрации ИП и после закрытия ИП одним единым правонарушением или двумя разными? Задавал юристам этот вопрос, все сказали, что это два разных правонарушения, кроме двух юристов. Они считают, что это одно длящееся правонарушение. Хотел точно разобраться в этом вопросе.
СпроситьНИКОЛАЙ, в соответствии с п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 г. N 5 "О некоторых вопросах, возникших у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" длящимся является правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении обязанностей, возложенных на нарушителя законом.
Это будет расцениваться как два разных нарушения.
СпроситьПочему Ваша деятельность после регистрации ИП незаконная? Деятельность до регистрации и так понятно - незаконна. На основании ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
Согласно п.1 и п.2 ст.116 Налогового кодекса РФ предусмотрена налоговая ответственность за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе. Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс. рублей. Ответственность за ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, не менее 40 тыс. рублей.
Деятельность, ведущаяся без регистрации или с нарушениями её правил и приведшая к крупному ущербу гражданам, организациям или государству, рассматривается в уголовном законодательстве как незаконное предпринимательство и наказывается в соответствии со ст. 171 Уголовного кодекса РФ штрафом до 300 тыс. руб. или в размере дохода осуждённого предпринимателя за период до двух лет. Наличие отягчающих обстоятельств может привести к увеличению штрафа до 500 тыс. руб. или в размере дохода осужденного за период до трёх лет, а также к лишению свободы на срок до пяти лет.
Это одно нарушение (деятельность без регистрации).
Неуплата или неполная уплата налогов - это другое нарушение. Оно может быть после регистрации (ст. 122 НК РФ)
СпроситьЗдрвствуйте. Поддерживаю мнение тех юристов, кто считает, что это два разных правонарушения. Ответственность за которое предусмотрена ст.14.1 КоАП РФ.
Согласно части 2 статьи 4.5 КоАП РФ при длящемся административном правонарушении сроки, предусмотренные частью первой этой статьи, начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения. При применении данной нормы судьям необходимо исходить из того, что длящимся является такое административное правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении предусмотренных законом обязанностей.(Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 (ред. от 19.12.2013) "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях")
В связи стем, что Вы открыли ИП-правонарушение прекратилось. В связи стем, что закрыли, но начали заниматься незаконной деятеьностью началось новое длящееся правонарушение.
Удачи Вам.
СпроситьНе будет здесь длящегося правонарушения, так как в данных видах ответственность у вас не выносится предписание, смотрите, вот если бы вы продавали продукцию и вам бы налоговый орган вынес например предписание или привлек вас к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность и вы бы продолжили все равно заниматься этой деятельностью, вот тогда бы это было 1 длящееся правонарушение, так как никаких предписаний в отношении вашей деятельности ранее вынесено не было это разные правонарушения
пункт 14 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" (далее - Постановление Пленума ВС РФ N 5) гласит, что длящимся является такое административное правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении предусмотренных законом обязанностей[2].силу части 5 статьи 4.5 КоАП РФ течение названного срока приостанавливается с момента удовлетворения данного ходатайства до момента поступления материалов дела судье, в орган или должностному лицу, уполномоченным рассматривать дело по месту жительства лица, в отношении которого ведется производство по делу)Спросить
Это будет ЕДИНОЕ ДЛЯЩЕЕСЯ преступление Признание деяния длящимся преступлением влияет на исчисление срока давности (ст. 83 УК РФ).
СпроситьЗдравствуйте Николай
Нарушение за деятельность без регистрации - это одно нарушение за которое применима санкция по ст.14.1 КоАП (за исключением ущерба в крупном размере) и по которому есть срок истечения давности по привлечению по ст.4.5 КоАП
Нарушение же связанные уже после регистрации как ИП относятся к нарушениям в сфере уклонения от уплаты налога и норма применяется другая.
Грань между двумя основаниями по ответственности и длящемся нарушении заключается в том что:
1. Длящееся нарушение это
неоднократное всякое повторное нарушение законодательства, совершенное в период, когда было возможно применение санкции за предыдущее нарушение. То есть ключевым моментом при решении вопроса о неоднократности является то, привлекался ли ранее нарушитель к ответственности за соответствующее правонарушение,
Если бы вы были уже привлечены за не законное предпринимательство, а потом зарегистрировались как ИП - то это длящееся нарушение
Если вы до регистрации ИП не были привлечены, то нет.
2. За незаконное предпринимательство - одна санкция вплоть до уголовной
А в случае действий как ИП другие санкции
Доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств, выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг), размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.
Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных статьей 14.1 КоАП РФ, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.
14. В качестве субъектов административной ответственности положения главы 14 КоАП РФ предусматривают граждан, должностных и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей.
СпроситьДобрый вечер, Николай! Во первых: никакой уголовной ответственности в Вашем случае не наступает. Так как согласно примечанию к ст. 170.2.УКРФ крупным размером к преступлениям в том числе по ст. 171 УК РФ незаконная предпринимательская деятельность, является сумма превышающая 2250000 руб за год, особо крупный размер-превышение 9000000 руб. Во вторых: по первоначальному правонарушению срок привлечения к административной ответственности прошёл. Если будут привлекать, Вам обязательно нужно будет заявить об истечении срока. В настоящее время Вы совершаете административное правонарушение согласно СТ 14. 1 КоАП, где санкция штраф до 2000 рублей. Такой у Вас расклад.
Всего доброго!
СпроситьДобрый день. Здесь однозначно два разных сустава административного правонарушения, по причине разных субъектов правонарушения, поскольку в первом случае субъектом было физическое лицо, во втором случае уже ИП. В новый КоАП РФ даже хотят ввести ст. 2.3.4 - субъекты административных правонарушений, раскрывающие данное понятие и его применение. В действующем же КоАП РФ так же в каждом составе правонарушения имеется отражение субъекта его совершения (ФЛ, ЮЛ, должностное лицо). В Пленуме ВС РФ №5-2005 года определены критерии длящегося правонарушения. Нет тут длящегося правонарушения. Удачи Вам!
СпроситьЗдравствуй, Николай, конечно, это два разных правонарушения, согласно Постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 (ред. от 19.12.2013) "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
14. ...Аше правонарушение не может быть признано длящимся, поскольку оно не является непрекращающемся, т.к. Вы определенное время работали легально, значит первое правонарушение было прекращено. Срок давности привлечения к ответственности уже истек. Удачи Вам в решении вопроса.СпроситьСрок давности привлечения к ответственности исчисляется по общим правилам исчисления сроков - со дня, следующего за днем совершения административного правонарушения (за днем обнаружения правонарушения). В случае совершения административного правонарушения, выразившегося в форме бездействия, срок привлечения к административной ответственности исчисляется со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения соответствующей обязанности.
Согласно части 2 статьи 4.5 КоАП РФ при длящемся административном правонарушении сроки, предусмотренные частью первой этой статьи, начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения. При применении данной нормы судьям необходимо исходить из того, что длящимся является такое административное правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении предусмотренных законом обязанностей.
Хотел спросить у Ившина Владимира Александровича, почему преступление? Ведь сумму дохода в 2 млн. 250 тыс. руб. я не превышал. Я нарушил ст. 14.1 КоАП РФ. Срок давности привлечения к ответственности 3 месяца. Сколько тогда я должен проработать официально, чтобы у правонарушения до регистрации ИП истёк срок давности?
СпроситьИзвините. А Вот это " Когда общая СУММА продаж перевалила за 1 МИЛЛИОН. руб. решил открыть ИП. Вы писали? Тогда причём тут КоАп?
Это уже ст.171 УК РФ.
"Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 24.02.2021)
УК РФ Статья 171. Незаконное предпринимательство
Перспективы и риски споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 171 УК РФ
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств в случаях, когда такие лицензия, аккредитация в национальной системе аккредитации или аккредитация в сфере технического осмотра транспортных средств обязательны, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171.3 настоящего Кодекса, -
(в ред. Федеральных законов от 07.12.2011 N 420-ФЗ, от 26.07.2017 N 203-ФЗ, от 26.07.2019 N 207-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
(в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 07.03.2011 N 26-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
СпроситьЦитата из УК РФ "Примечание. В статьях настоящей главы, за исключением статьи 169, частей третьей - шестой статьи 171.1, статей 171.2, 171.3, 172.3, 174, 174.1, 178, 180, 185 - 185.4, 185.6, 191.1, 193, 193.1, 194, 198 - 199.1, 199.3, 199.4, 200.1, 200.2, 200.3, 200.5 и 200.7, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - девять миллионов рублей."
Доход в 2 млн. 250 тыс. руб., тем более в 9 млн. руб. я не превышал. УК РФ не нарушал.
СпроситьПревышали или нет-это решает следствие или суд. Там ещё есть ряд нюансов (чем вы торговали? (надеюсь не алкоголем) И был ли причинён ущерб гражданам.?) Если Ваши слова подтвердятся то дело будет прекращено УПК РФ Статья 239. Прекращение уголовного дела или уголовного преследования, НО сведения в базе данных останутся, поэтому Что бы этого не произошло
РЕКОМЕНДУЮ нанять ГРАМОТНОГО адвоката или юриста, что бы избежать негативных последствий.
СпроситьНиколай, нет у Вас уголовной ответственности Вы сами правильно ориентируетесь. Было два административных правонарушения. До ИП срок привлечения к ответственности 3 месяца ст. 4.5. КоАП истек. Сейчас могут привлечь, если докажут. Смотрите выше я Вам писала.
СпроситьИльдар Фиркатович, можно у Вас уточнить? Почему доходы до регистрации ИП и после закрытия суммируются? Ведь первое правонарушение прекратилось в связи с легализацией деятельности и с этого момента начал исчисляться срок давности. Как можно привлечь к ответственности после истечения срока давности? Как правонарушение может продолжаться после легализации деятельности?
СпроситьДва года назад решил заняться предпринимательской деятельностью, покупаю товары известного бренда под заказ и привожу клиентам в свой город.
Зарегистрировал ИП. Обороты были скромные, поэтому первый год подавал пустую декларацию. Во второй год оплачивал только налоги, не подавая декларацию.
Недавно на рабочий номер (зарегистрирован на знакомого) позвонили с полиции и пригласили в отделение под предлогом, не связанным с моей деятельностью, но я понимаю, что это только предлог. Почему позвонили? Скорее всего какой-нибудь клиент подал жалобу.
Ну, думаю, самое время выйти из тени и оформлять работу с налоговой как положено, да и работа более-менее пошла стабильно. Но тут оказалось, что уже как 2 месяца я не ИП, закрыли, т.к. не подал вовремя декларацию, что стало для меня сюрпризом.
Получается, на сайте указан телефон, зарегистрированный не на меня. И сейчас никак не соотнести то, что это связано с моим закрытым ИП, т.к. реквизиты ИП нигде не фигурируют.
Но я являюсь владельцем доменного имени сайта.
Вопросы:
1) Если клиент подал жалобу в полицию на проверку нашей деятельности, то они сами должны ее обрабатывать, или обычно перенаправляют в налоговые органы?
2) Стоит ли сейчас идти в полицию и какой держаться тактики, чтобы минимизировать свое наказание за деятельность при отсутствии ИП? Говорить что вот только начал деятельность, или говорить как есть, или как?
3) Планирую продолжать работу, но не регистрируя ИП (запрещено в течении 3 х лет, как сказали в налоговой), а от самозанятого (более-менее подходит разрешенная для самозанятых сфера: "Услуги по перевозке пассажиров и грузов"). Но агентские договоры с клиентами, как я понимаю, будут запрещены и придется утаивать часть операций (т.к. налог 6% съест вообще всю прибыль).
Или лучше оформить ИП на знакомого и оформлять с клиентами агентский договор и платить налоги, соответственно за свое вознаграждение, а не за полную стоимость товаров.
Каким образом лучше поступить?
4) Как в этой ситуации разрешить все вопросы и продолжать работать не меняя телефон, сайт, точку выдачи товаров?
Заранее благодарю за любой совет.
Во-первых не делайте сразу вывод что пригласили в полицию Вас по жалобе клиента. В этом случае просто предложите полицейскому вызвать Вас официальной повесткой.
Ответ на первый вопрос: Полиция (ОБЭП) может вести следствие по ст. 171 УК РФ:
ч. 1 Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии (когда лицензия обязательна), в результате которой причинен ущерб гражданам, организациям или государству в крупном размере, либо сопряженная с извлечением дохода в крупном размере (п. 1 ст. 171 УК РФ)
ч. 2 Осуществление группой лиц предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии (когда лицензия обязательна), в результате которой причинен ущерб гражданам, организациям или государству в особо крупном размере, либо сопряженная с извлечением дохода в особо крупном размере (п. 2 ст. 171 УК РФ)
Ответ на второй вопрос. Только повестка. Ничего лишнего не говорите. Предъявят официальное обвинение обращайтесь к адвокату. При любом следственном мероприятии указывайте что Вы не грамотны юридически, поэтому свидетельствовать против себя не будете (любая не правильная фраза сработает против Вас) и будете говорить только в присутствии защитника.
[b][/b]Могут привлечь по ст. 14.1 КоАП РФ (административка), но это только через суд. Составить протокол могут как ФНС, так Прокуратура, так и УМВД
Ответ на третий вопрос. Самозанятым запрещено оказывать услуги и выполнять работы от лица другого предпринимателя или организации (пункт 5 статьи 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ). То есть да, запрещена любая агентская деятельность, потому что она предусматривает выполнение задач в интересах других лиц. Да и по налогам лучше правда уйти на другое ИП (тем более оно не будет с Вами связано, если Вы уже попали в поле зрения ФНС)
Ответ на 4 вопрос. Зарегистрируйтесь на другое ИП (ИП знакомого), с ним Вы к примеру можете заключить договор ГПХ (на случай если ФНС и дальше будет за Вами наблюдать). И по факту Вы все сохраните.
СпроситьИщите адвоката, в данном случае. Вряд ли вы найдете достойную помощь за 124 руб. УК РФ Статья 171. Незаконное предпринимательство
Перспективы и риски споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 171 УК РФ
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств в случаях, когда такие лицензия, аккредитация в национальной системе аккредитации или аккредитация в сфере технического осмотра транспортных средств обязательны, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171.3 настоящего Кодекса, -
(в ред. Федеральных законов от 07.12.2011 N 420-ФЗ, от 26.07.2017 N 203-ФЗ, от 26.07.2019 N 207-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
(в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 07.03.2011 N 26-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, -
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
в) утратил силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ
(см. текст в предыдущей редакции)
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
(в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Примечание. Утратило силу. - Федеральный закон от 21.07.2004 N 73-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
Спросить1)Здравствуйте, они обрабатывают сообщение о преступление сами ст 144 УПК РФ и никому ничего не передают, у них межведомственное взаимодействие не настроено
2)Зависит от того что им известно, если вас вызывают в рамках проверки по какой то жалобе то говорите что деятельность ИП не ведете, а были мелкие бытовые сделки никакого отношения к систематическому получению прибыли не относились
3)В вашем случае лучше оформить самозанятого и договор доставки товара или груза,, без агенсткого договора от чьего то имени, экспедиторские договора вам также доступны, смешанные, на самый крайняк договор об оказании услуг от СВОЕГО ИМЕНИ, так вы абсолютно законно обойдете УСН систему без регистрации ИП,ИП на друга это риск п. 1 ст. 779 ГК РФ.
4)Сначала давайте узнаем что хочет полиция, затем разрабатывать стратегию, это извините не стоит 100 рублей.
СпроситьАртур, Доброго дня Вам.
Первый вопрос
"если клиент подал жалобу в полицию на проверку нашей деятельности, то они сами должны ее обрабатывать, или обычно перенаправляют в налоговые органы?"
Ответ: полиция проводит проверку по статье 144 УПК РФ
Дознаватель, орган дознания, следователь, руководитель следственного органа обязаны принять, проверить сообщение о любом совершенном или готовящемся преступлении и в пределах компетенции, установленной настоящим Кодексом, принять по нему решение в срок не позднее 3 суток со дня поступления указанного сообщения. При проверке сообщения о преступлении дознаватель, орган дознания, следователь, руководитель следственного органа вправе получать объяснения, образцы для сравнительного исследования, истребовать документы и предметы, изымать их в порядке, установленном настоящим Кодексом, назначать судебную экспертизу, принимать участие в ее производстве и получать заключение эксперта в разумный срок, производить осмотр места происшествия, документов, предметов, трупов, освидетельствование, требовать производства документальных проверок, ревизий, исследований документов, предметов, трупов, привлекать к участию в этих действиях специалистов, давать органу дознания обязательное для исполнения письменное поручение о проведении оперативно-розыскных мероприятий.
2.2) Стоит ли сейчас идти в полицию и какой держаться тактики, чтобы минимизировать свое наказание за деятельность при отсутствии ИП? Говорить что вот только начал деятельность, или говорить как есть, или как?
Ответ: ждите официального вызова повесткой.
Согласно ст. 188 УПК РФ
2. Повестка вручается лицу, вызываемому на допрос, под расписку либо передается с помощью средств связи. В случае временного отсутствия лица, вызываемого на допрос, повестка вручается совершеннолетнему члену его семьи либо передается администрации по месту его работы или по поручению следователя иным лицам и организациям, которые обязаны передать повестку лицу, вызываемому на допрос.3. Лицо, вызываемое на допрос, обязано явиться в назначенный срок либо заранее уведомить следователя о причинах неявки. В случае неявки без уважительных причин лицо, вызываемое на допрос, может быть подвергнуто приводу либо к нему могут быть применены иные меры процессуального принуждения, предусмотренные статьей 111 настоящего Кодекса.
3.Юристы на данном сайте не могут Вас проконсультировать по вопросу "ухода от налогов", это запрещено правилами сайта.
4.Вам стоит выяснить сначала, зачем Вас вызывает полиция, а потом уже предметно разговаривать с юристом задавать все возникающие вопросы.
С уважением!
СпроситьЗдравствуйте!
По сути из вопроса вы занимаетесь незаконной предпринимательской деятельностью. И вас могут привлечь к ответсвенности в зависимости от суммы дохода, либо к административной либо к уголовной отвественности.
Что касается ваших подвопросов:
1. Полиция проверяет сама заявление, если ее юрисдикция.
2. Хоть чт говорите, слова к делу отношения имеют, но принимается во внимание факты и обстоятельства дела. Моее вообще отказаться от дачи пояснений, сославшись на ст. 51 Конституции.
3. Правильно сказали вам в налоговой и правильно понимаете все. Лучше самозанятым, налогов меньше. Если вид деятельности вам подходит.
4. Можно не менять.
Надеюсь мой ответ вам полезен!
СпроситьЗдравствуйте Артур
1. Проверку полиция проводит самостоятельно с учётом обращения в рамках ст.141-144 УПК. Передача информации в ФНС не происходит.
2. Вам нужно дождаться вызова по повестке в соответствии со ст.188 УПК
Желательно говорить все как есть, так как информация о закрытии вас как ИП будет получена полицией в рамках проверки и ваши показания могут нанести вред самому себе
3.Да при закрытии ИП, новая регистрация как ИП возможна по истечению 3 х лет
Вы вправе зарегистрировать свою деятельность как самозанятый в соответствии с п. 6 ч.2 ст.4
Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 08.06.2020) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
Вы можете оказывать услуги по доставке товара при условии применения ККТ
4.Таким образом вы сохраните место выдачи товара, телефон, сайт,
Можете оформить ИП на другое лицо и сдать в аренду свое место, точку, телефон, домен, заключив договор и получать вознаграждение как вариант, что под ИП оформленного на другое лицо будет деятельность по извлечению прибыли
Условия которые нужно будет отразить можно обсудить с юристом уже в индивидуальном порядке в рамках личной консультации.
СпроситьКакая стоимость посылки? С 1 января 2020 года порог беспошлинного ввоза для россиян снизился до €200 и 31 кг за одну посылку. Если посылка стоит дороже этой суммы, нужно заплатить 15% от суммы превышения, но не менее €2 за кг перевеса.
СпроситьХотел бы задать такой вопрос, я продаю игровые предметы в играх за реальные деньги, как мне оплатить налог с продажи и как это всё задекларировать. У меня видны только приходы денег на карту, стабильной зарплаты нет, могу заработать 200 тысяч за день и месяц сидеть без дохода. Как мне оплатить налог на продажу игровых ценностей и какой % налога составляет? Вопрос очень важный, не хочу что бы потом ко мне дяди с погонами приехали.
Здравствуйте, в данном случае вы как физическое лицо можете платить налог с дохода 13%, подавайте декларацию.
НК РФ Статья 209. Объект налогообложения
Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 209 НК РФ
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
СпроситьНадо декларировать. Считаете сколько у вас доход по итогам года и указываете эту сумму в декларации. Платить тринадцать процентов по итогам года. На основании ст. 207-210 Налогового кодекса РФ.
СпроситьЗдравствуйте, если Вы не зарегистрированы как ИП, то должны платить НДФЛ, как физлицо в размере 13% от дохода НК РФ ст. 209. Декларацию надо подавать.
СпроситьЕсли вы продаете игровые предметы то должен быть договор купли-продажи ст 454 ГК РФ,где будет указано за сколько конкретно продаете И от этому суммы вы на основании стст 208-209 НК РФ должны платить НДФЛ 13 % Декларацию же о доходах за год вам согласно ст 229 НК РФ нужно подать до 30 апреля 2019 года.
СпроситьЯ бы на вашем месте не афишировал этот доход, его могут счесть как незаконная предпринимательская деятельность и попытаться вас привлечь к административной ответственности, ну в данном случае ваши доходы не облагаются налогом подпункта 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ.
СпроситьНужно зарегистрировать индивидуальную предпринимательскую деятельность, выбрать систему налогообложения (лучше упрощенная система налогообложения) в сроки и порядке, установленным ст. 346.1 Налогового кодекса РФ.
СпроситьЕсли фнс признает деятельность предпринимательской у физ лица, какой налог плачу за продажа квартиры 13% и 20% и нежилого помещения 13% и 20%
Добрый день!
Чтобы более полно ответить на Ваш вопрос, уточните:
1) какое имущество прямо использовалось в предпринимательской деятельности, а какое нет?
2) каков срок владения (с даты регистрации права) по каждому объекту?
2) зарегистрированы ли Вы в качестве ИП и если да, то на какой системе налогообложения?
СпроситьВопрос уточняю что мы говорим только о налоге для ип осно.
Если фнс признает твою деятельность предпринимательской и включит тебя в егрюл как ип осно какие будут налоги за продажу квартиры и ща продажу нежилого помещения.
СпроситьПо общему правилу при ОСНО продаваемое имущество облагается и НДФЛ, и НДС. Но из этого правила есть исключения и налоговые "послабления" (вычеты или возможность уменьшить налогооблагаемую базу). Также если квартира находится в собственности 3 или 5 лет (исходя из основания перехода в собственность), то налог с ее продажи даже если она использовалась в предпринимательской деятельности можно вовсе не уплачивать (основание - п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Поэтому для оценки, сколько придется заплатить налогов и придется ли вообще что-то платить, нужно знать подробности.
Что касается "фнс признает твою деятельность предпринимательской и включит тебя в егрюл", то здесь следует понимать, что без Вашего заявления на регистрацию в качестве ИП никто Вас принудительно в ЕГРИП включить не сможет. За незаконную предпринимательскую деятельность могут только вменить административную, уголовную ответственность, а также доначислить налоги.
СпроситьСпасибо за развёрнутый ответ, опишу ситуацию:
Я ип закрыл в 2009 году, долю в уставном капитале продал в 2017 г, сейчас просто физик.
В 18 г продал квартиру, в собственности менее 3-5 лет, заявил на вычет на первоначальные расходы на покупку, доход в мил руб.
Так же в 18 году было куплено дду на нежилое помещение и продано в конце 18 уже с собственностью, так же заявил об вычете на понесённые расходы и доход так же миллион образовался.
Теперь подал 3 ндфл и заявил о вычетах на понесённые расходы на покупкупо двум объектам на недвижимость и с 2000 мил 13% оплачиваю.
Теперь Фнс может эту ситуацию повернуть против меня т к налогов будет больше если фнс признает сделку в рамках предпринимательской деятельности или сестемнотичности.
Как думаете может ли фнс налоги брать как с предпренимателч т к для бюджета это выгодней?
Отказать в вычета на понесённые расходы на квартиру и на нежилое помещение?
Если признают предпринимательскую деятельность что максимально могут взять по налога по квартире и по нежилому помещению?
Спасибо.
СпроситьВы продали в течение года два объекта недвижимости, которые, судя по изложенному, не использовались в предпринимательской деятельности, при этом Вы не являлись и на данный момент не являетесь ИП. Подвести Вас под незаконное предпринимательство с продажей всего двух объектов, один из которых обычное жилое помещение (в особенности если по нему не было аренды, была регистрация и пр.), будет крайне сложно. Но если в нынешнем году у Вас еще планируются подобные сделки, тогда налоговая уже сможет усмотреть систематичность со всеми вытекающими. А пока причин для беспокойства с Вашей стороны не вижу.
СпроситьЕсли фнс признает деятельность предпринимательской, какой налог за продажа квартиры ндфл 13% и НДС 20% и нежилого помещения ндфл 13% и ндс 20%
СпроситьПри продаже жилой недвижимости только НДФЛ, при продаже нежилого помещения - и НДФЛ, и НДС по ставке 20%.
СпроситьКристина Игоревна вы специалист!, спасибо
Ещё последний вопрос если можно!:
Можно ли применить налоговый вычет
на понесённые первичные расходы на приобретение квартиры и нежилого помещения? (Если будем считать что я ип на осно)
Или можно будет только профессионал вычет получить 20%?
Читаю законы но самому разобратьсне получаеться.
СпроситьНет, применить никакие вычеты будет нельзя.
Невозможно применить профессиональный вычет, т.к. он был бы возможен, если бы Вы были зарегистрированы в качестве ИП на момент реализации недвижимости. Признание деятельности незаконным предпринимательством не равно статусу ИП. Его можно получить только при регистрации в установленном законом порядке на основании заявления физлица.
И невозможно получить имущественный вычет как обычный гражданин, потому что если недвижимость признается участвующей в предпринимательской деятельности, то такое право утрачивается.
Таким образом, незаконное предпринимательство может сильно ударить по гражданину: это и доначисление налогов, штрафы, пени, административная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность и уголовная ответственность, если получен доход в крупном размере от такой деятельности.
Но еще раз повторюсь, что в Вашем случае риски минимальны.
Спросить"
[/quote]Налог на дарение недвижимости — квартиры, дома, как платить, кто освобождается от уплаты."СпроситьСодержание:
Ставка налога
С какой суммы взимается налог
Кто освобождается от уплаты
Не освобождаются от налогообложения другие родственники
Иные права на недвижимость
Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог
Что делать после сделки
Порядок декларирования и оплаты
Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога
Виды дарения и их особенности
Способы дарения
Про передаривание недвижимости
О правилах оформления дарственной
Задумываясь о дарении недвижимости кому-либо: будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом. Поэтому нужно разобраться какие права и обязанности самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости. Либо если случай будет сложный, прибегнуть к помощи юристов.
Ставка налога
Налоговым кодексом предусмотрено обложение налогом доходы физических лиц (НДФЛ):
всех доходов граждан нашей страны и иностранцев, которые являются резидентами по ставке 13%;
нерезидентов - 30%
Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, постоянно проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.
С какой суммы взимается налог?
Если Вы получили недвижимость по договору дарения, то объектом обложения является:
НОМИНАЛЬНАЯ (договорная) стоимость квартиры на момент совершения сделки. Эта стоимость указывается как описательная часть недвижимости (наряду с кадастровым номером, адресом, площадью и пр.). Указанная стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб, а кадастровая менее 1 428 571 руб.
При дарении ЧАСТИ дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по той же ставке 13%.
Если стоимость в договоре дарения не указана, расчет ведется с полной кадастровой стоимости.
Иными словами, если сумма подарка по договору дарения не указана, в расчет принимается кадастровая стоимость. Если в договоре дарения указана стоимость, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет опять-таки производится от 70% стоимости по кадастру.
Примеры:
1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб, налог составит 3 млн. * 13% = 390 000 руб.
2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.
См. также новый расчет налога на недвижимости физических лиц с 2016 года (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентаризационной, как было ранее.
Кто освобождается от уплаты
От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:
супруги;
бабушки и дедушки;
родители (усыновители), их дети (в том числе усыновленные);
внуки и внучки;
братья, сестры (полнородные и неполнородные).
Этот перечень установлен Семейным кодексом. При этом под освобождение попадают как резиденты, так и нерезиденты РФ.
Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога. Но при оформлении сделки одаряемый понесет определенные расходы: оплата госпошлины (за госрегистрацию), расходы по оформлению договора дарения, услуги нотариуса (при необходимости) и т.п.
Если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества (бывшего в собственности менее 3 лет). При этом налогом облагается стоимость квартиры, превышающая 1 млн. руб. (1 млн. - это налоговый вычет).
Пример: Родители подарили сыну квартиру в 2016 году, в 2018 год он продал ее за 2500 000 руб. Следовательно, сумма налога в 2019 составит (2,5 млн - 1 млн) *13%= 195 000 руб.
Не освобождаются от налогообложения другие родственники
зять, сноха;
тети, дяди;
племянники;
двоюродные братья, сестры;
двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники;
лица, не имеющие никаких родственных связей.
Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим основаниям.
Когда рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?
Если одаряемый не из списка близких родственников, освобождающихся от налога, то налог уплачивается с полной суммы и никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусмотрен. Имущественный вычет в 1 млн. руб. только на случай последующей продажи подаренной квартиры.
Иные права на недвижимость
Всем ясно, что под недвижимостью понимается:
квартира;
частный дом (ИЖС, садовый дом;
хозпостройка, баня, гараж;
земельный участок.
Также все понятно, когда её дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит. Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома. Законодателем такой вопрос решен — все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом. Причем независимо от родства.
Пример: Если гражданин бесплатно уступил другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.
Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог
После регистрации перехода права собственности в Росреестре, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате налога. Именно с этого момента налоговой инспекцией будет отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.
Правило просто, в общем нужно знать две вещи:
ДАРИТЕЛЬ никаких налогов не платит;
ОДАРЯЕМЫЙ должен осуществлять платеж налога обязательно от своего имени.
Налоговый резидент платит по ставке 13%, нерезидент - 30% от номинальной стоимости.
Что делать после сделки
В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но в следующем до 30 апреля он обязан предоставить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. А оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:
Предоставление налоговой декларации не позже 30.04.
Перечисление суммы НДФЛ в бюджет не позднее 15.07.
Пример: квартира была подарена в январе 2019 года (в любом месяце 2019 года), следовательно, декларация 3-НДФЛ подается с начала 2020 г. до 30.04.2020 г, а налог нужно уплатить до 15.07.2020 г.
Порядок декларирования и оплаты
Как заполнить декларацию
Декларацию можно заполнить самостоятельно, используя программу (скачать в интернете Декларация 3 НДФЛ за 2019 год слева 3 п. "программные средства для физических лиц"). Можно обратиться к спец. Организациям, занимающимся такими услугами.
В декларации производится расчет налога, указав договорную стоимость имущества (при ее отсутствии - кадастровую).
Если в декларации не указывать стоимость недвижимости (то при личной подаче в ИФНС ее не примут). При сдаче по почте, по результату камеральной проверки налоговики потребуют представить корректирующую декларацию. Корректировка будет ориентирована на кадастровую стоимость.
Важно! Если одаряемый близкий родственник, значит он освобождается от уплаты налога, и знать никаких деклараций представлять не нужно. Однако налоговая инспекция в рамках налоговой проверки может затребовать обоснование родства. В этом случае требуется представить документы, подтверждающие родственные отношения (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, паспорт дарителя и одаряемого, решение суда и пр), но без представления декларации.
Статьи по теме:
Налог на имущество (квартиру) от кадастровой стоимости с 2016 года
Как получить кадастровый паспорт на квартиру
Как узнать кадастровую стоимость недвижимости
Налог при продаже квартиры
Налог на дарение недвижимости
Какие документы нужны для продажи квартиры
Расторжение договора купли-продажи квартиры
Покупка квартиры в ипотеку: инструкция
Как правильно покупать квартиру
Как делится квартира в ипотеке при разводе
Возврат подоходного налога при покупке квартиры
Налоговый вычет за обучение
Документы, представляемые в налоговый орган
Оформление декларации и подача ее в налоговые органы по месту жительства обязательны для всех, кто получить в дар квартиру. При этом никому и никаких льгот не предоставляется (кроме перечисленных выше близких родственников). Вместе с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган ничего не представляется. Но иногда во избежание конфликтов с ИФНС можно предоставлять копии:
договора дарения;
документов на право собственности имуществом;
кадастрового паспорта и другой технической документации на объект.
Варианты расчета налога
Если расчет произведен одаряемым, то ему следует просто оплатить рассчитанный налог по реквизитам ИФНС по месту жительства (уточнить можно на сайте налоговой либо в ИФНС при подаче декларации выдают реквизиты каждому);
Если расчет ведет налоговый орган, то он вышлет по почте одаряемому УВЕДОМЛЕНИЕ о расчете налога и КВИТАНЦИЮ для оплаты. Такой вариант возникает, когда одариваемый сам не производить декларирование дохода. К нему, как правило, приплюсовывают штраф и пени.
Оплата производится в любом отделении банка до 15 июля года, в котором подана декларация.
Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога
При несвоевременной подаче декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке, поскольку Росреестр информирует налоговиков и сделках с недвижимостью. Если Вы забыли и пропустили срок представления декларации, подайте ее как можно быстрее. Чем больше времени пройдет после установленного срока, тем крупнее будет штраф. Размеры штрафов за нарушение сроков:
непредставление декларации - штраф 1000 рублей и 5% от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая;
неуплата налога - 20% от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате налога или 40% при повторной неуплате (в этом случае неуплата считается умышленной);
пени за несвоевременную уплату налога - исчисляется за каждый день просрочки, начиная с 16 июля в размере - сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300 * количество дней просрочки.
Штрафы взимаются:
либо в добровольном порядке (по требованию от налогового органа);
либо через приставов, суд, если плательщик не оплатит налог и штрафы в указанные в уведомлении сроки.
Виды дарения и их особенности
Кроме сделки по дарению недвижимости, облагаемую налогом, есть и другие законные возможности и способы по передаче прав собственности другому лицу. В чем отличия:
безвозмездность (исключаются условия, когда одаряемый подпадает в зависимость от дарителя. При передаче в дар имущества нельзя ставить условия и обязывать одаряемого взамен полученного имущества оказывать какие-либо услуги. Например, желание подарить квартиру, но при этом еще и сохранить за собой право на проживание в ней).
Увеличение, в результате сделки, имущества в собственности одаряемого (например, если была одна, собственная, квартира, то после дарения их стало две).
Уменьшение (за счет сделки дарения) наличия имущества у самого дарителя.
Наличие желания одарить у владельца-дарителя должно быть добровольным и намеренным (в судах часто рассматриваются иски, в которых претендующие на подаренное имущество другие лица пытаются доказать, что дарение совершалось под давлением, с угрозами и обманом).
Подарить можно только тому, кто выражает согласие принять дар. Иначе сделка будет тоже признана недействительной.
Перечисленные признаки обязательны при оформлении дарения и будут основой законности дарения при возникновении каких-либо исков к дарителю или одаряемому со стороны третьих лиц.
Способы дарения
Непосредственно договор на дарение недвижимости или ее доли
Здесь без вариантов: даритель оформляет дарственную, регистрирует сделку и передает свое имущество в полное владение тому, кому пожелал – безвозвратно.
Обещание
Заключается договор, по которому даритель может обещать подарить впоследствии имущество конкретно указанному лицу. Но здесь есть варианты – дарителю можно не выполнять обещание, если, по прошествии какого-то времени после обещания, у него ухудшились жилищные условия, или состояние здоровья и из-за чего уровень жизни значительно снизится. Или же тот, кому было дано обещание, совершил противоправные действия в отношении своего благодетеля-дарителя или его семьи (захотел убить, например).
Пожертвование
Совершается во благо общества либо конкретного лица. Здесь обязательно должно быть указано целевое, общеполезное значение подаренного объекта (такие подарки делают меценаты и простые люди для домов инвалидов, приютов, музеев, органов соц. защиты, для людей, пострадавших в различных военных конфликтах и при катастрофах). Плюс такого вида дарения в том, что даритель впоследствии имеет право на налоговые льготы.
Про передаривание квартиры
Передаривание квартиры подразумевает как минимум две сделки дарения. В каждом случае одаряемый является выгодоприобретателем, на которого возлагается обязанность уплачивать налог. Если стороны каждой сделки являются близкими родственниками, то обязательства уплачивать налог не возникает как в рамках каждой сделки, так и во всей цепочке сделок, от первого дарителя (по первому дарению) к последнему одаряемому (по последней дарственной).
Однако такую схему может увидеть налоговый орган, и в рамках камеральной проверки признать, что сделки были совершены для вида, с одной целью уклонения от налога (при условии, что первый даритель и последний одаряемый не являются близкими родственниками). Больше уверенности у налоговых инспекторов будет тогда, когда все сделки совершены одна за другой без значительных временных промежутков. Соответствующим решением по результатам налоговой проверки последнему получателю доначислят налог. Это можно оспорить в судебном порядке. Административной и судебной практики по таким делам особо нет.
Если при первой сделке дарения одаряемый уплачивает налог (допустим, он не близкий родственник дарителю), то при последующем дарении (передарение), даже если сделка совершается обратно (от одаряемого к дарителю), налог не возвращается, за исключением случае, если сделка дарения будет признана недействительной.
О правилах оформления дарственной
Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное имущество, следует грамотно оформлять договор, проверять дееспособность стороны сделки, четко исполнять налоговые обязательства. Допустим, на момент оформления договора даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя, другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее недействительность.
Договор дарения не должен включать дополнительные условия, к примеру:
пожизненное ухаживание - это осуществляется договором пожизненной ренты
содержание дарителя или прочие финансовые обязательства;
получение одаряемым прав на квартиру только после смерти дарителя - то есть наследование жилья.
Если такие условия будут указаны в договоре, он может быть аннулированным.
Не признается действительным и дарение недвижимости лицам, от которых даритель на момент сделки был зависим. Например, его лечащим врачам, воспитателям, работникам социальных организаций и учреждений, либо их родственникам.
Недееспособным и несовершеннолетним гражданам законом разрешено быть участниками в сделке дарения, но только в качестве одаряемых (им дарить можно, но принимать от них подарки нельзя)!
Чтобы определить, облагается ли налогом дарение на недвижимость, следует установить наличие родственных связей участников сделки.
Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное вами имущество у того, кому вы его подарили (см. можно ли оспорить дарственную):
дарственную оформляйте грамотно;
без промедления регистрируйте ее в Росреестре;
в срок уплатите налог при дарении квартиры;
уточните дееспособность участников сделки.
Автор: Цыганова Светлана Юрьевна
Ссылки на законодательные акты
Статья 119 НК РФ. Непредставление налоговой декларации
Статья 122 НК РФ. Нуплата или неполная уплата сумм налога
Статья 211 НК РФ. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральном виде
Пункт 18.1 статьи 218 НК РФ. Доходы не подлежащие налогообложению
Статья 217.1 НК РФ. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
Пункты 1, 3 статьи 224 НК РФ. Налоговые ставки
Подпункт 1 пункта 1, пункт 2 статьи 220 НК РФ. Имущественные налоговые выгоды
Статья 229 НК РФ. Налоговая декларация
Статья 2 СК РФ. Отношения, регулируемые семейным законодательством
Абзац 3 статьи 14 СК РФ. Обстоятельства, препятствующие заключению брака
Статья 166 ГК РФ. Оспоримые и ничтожные сделки
Статья 572 ГК РФ. Договор дарения
Статья 574 ГК РФ. Форма договора дарения
Статья 578 ГК РФ. Отмена дарения Подробнее ➤ [quote]