Как не стать резидентом России - Правила пребывания за границей для нерезидентов\n\nЭта статья говорит о том, что чтобы не считаться резидентом России, вы должны находиться на территории страны менее 183 дней в
Нужно находиться на территории России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Поясните пожалуйста суть этой статьи простым языком, чтоб я считался не резидентом, достаточно ли мне в течение года находиться более 183 дней не в РФ?Езжу заграницу как турист. Езжу в месяц каждый раз на две недели.
Здравствуйте.
Если в течение календарного года более 183 дней находитесь за пределами РФ, то Вы нерезидент. При это день отлета и день прилета считаются днями на территории РФ
Спросить
Не могу понять п.2 ст.207 НК РФ
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Вопрос: чтобы считаться резидентом, 183 дня в России надо находиться без перерыва (т.е. совсем не выезжать за границу) или можно выезжать на короткий срок, главное чтобы за отчетный период (год) набралось 183 дня? С уважением, Ольга.
В интернете читаю разные толкования.
Мой вопрос относительно налогового резиденства. Я хотела бы запросить статус налогового резидента. Что означает нижеследующее, я могу выехать за границу на лечение и этот срок считается как пребывание в России?
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья. (п. 2 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 30.09.2013 N 268-ФЗ)
Шесть лет назад я купил квартиру. В этом году планирую ее продавать и переезжать из РФ в Европу.
На днях прочел об изменении в статью 207 налогового кодекса РФ (изменения от 4 июня 2018 года), согласно которому налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. НО при этом в новой редакции НК РФ указано, что «период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения».
Вопрос следующий. В этом году я выезжал из РФ 2 раза - первый раз на 8 дней (в январе), второй раз на 5 дней (в апреле).
В обоих случаях цель - туризм. Если я проведу в РФ суммарно с начала 2018 года больше 183 дней, буду ли я считаться налоговым резидентам РФ (и значит, налог с продажи квартиры платить не буду)? Или нужно провести в РФ 183 дня с момента последнего въезда в РФ, то есть с апреля 2018 года, чтобы считаться налоговым резидентом РФ?
Да.
Если Вы в России будете находиться более 183 дня в год, то будете налоговым резидентом.
Не нужно заново считать период.
Он равен календарному году.
Спросить
Здравствуйте, вы будете считаться налоговым резидентом, если будете находиться на территории РФ более 183 дней в год. Ваши краткосрочные выезды с целью туризм на это не влияют.
Статья 207 НК РФ
Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Удачи вам и всего наилучшего.
Спросить
Здравствуйте. Второй вариант правильный. По общему правилу вы перестанете быть налоговым резидентом в тот момент, когда пройдет 183 дня с момента пересечения вами границы
Согласно ст. 207 НК
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.Спросить
Здравствуйте. Вот ответ на Ваш вопрос; Письмо Минфина России от 24.08.2012 N 03-04-05/6-1003 Согласно п. 2 ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода (календарного года). Таким образом, Вам необходимо находится в РФ более 183 дней в году продажи квартиры. Желаю удачи. В.
Спросить
Антон! Не фантазируйте, Ваши краткосрочные выезды за рубеж никак не отразятся на Вашем статусе налогового резидента (Статья 207 НК РФ). Вот если Вы покинете страну и проведёте в ней менее 183 дней, тогда и подсчёты нужно будет вести. С учётом дня возможной продажи квартиры.
Спросить
Вы правы - Вам ничего платить НЕ ПРИДЕТСЯ. Так как квартиру вы приобрели шесть лет назад.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу определения налогового статуса физического лица для целей обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи имущества и сообщает.Согласно пункту 2 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода (календарного года).
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин
То есть считайте так.
Вы, например, сегодня совершаете сделку - куплю-продажу квартиры - то для того, чтобы вам не платить НДФЛ (у вас лбгота, т.к. квартиру купили шесть лет назад), вам после сделки нужно будет пробыть в РФ не менее 183 дней. Если ненадолго будете выезжать - это не будет прерывать течение срока.
СпроситьМой вопрос относительно налогового резиденства. Я хотела бы запросить статус налогового резидента. Означает ли нижеследующее, что я могу выехать за границу на лечение на срок до 6 мес. и этот срок считается как пребывание в России и засчитывается в 183 дня необходимых для налогового резиденства?
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья. (п. 2 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 30.09.2013 N 268-ФЗ).
Моя работа связана с частыми командировками. Очень часто это командировки за пределы Российской Федерации, суммарная продолжительность которых превышает 183 дня. Исходя из статьи 207 Налогового кодекса, после того как мое суммарное время пребывания в РФ становится менее 183 дней, я перестаю быть налоговым резидентом.
Статья 207. Налогоплательщики
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
А значит исходя из статьи 224, налоговая ставка для меня устанавливается в размере 30%
Статья 224. Налоговые ставки.
Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации …
Именно такое разъяснение было получено нашей организацией от УФНС.
При этом я работаю на Российскую компанию, по ее заграничным заказам и заработную плату мне платит данная компания, которая и направляет меня в командировки. Отказаться от этих командировок я не могу.
Мне совершенно не понятно почему меня как гражданина России, работающего на Российскую компанию перестают считать резидентом и повышают ставку налога. Хочу попробовать оспорить этот закон в суде. Подскажите пожалуйста, где бы я мог получить консультацию как мне необходимо действовать и как грамотно составить иск.
Заранее спасибо.
Денис.
Экономические отношения человека и государства определяет принцип постоянного местопребывания (резидентства). Согласно данному принципу налогоплательщиков подразделяют:
на лиц, имеющих постоянное местопребывание в определенном государстве (резиденты);
лиц, не имеющих в нем постоянного местопребывания (нерезиденты).
Понятие «резидент» используется не только в налоговом, но и, например, валютном, иммиграционном законодательстве. Каждая отрасль имеет свои критерии для определения правового статуса лиц, поэтому лицо, признаваемое резидентом в целях, например, валютного регулирования, может не быть налоговым резидентом.
Налоговые резиденты несут полную налоговую обязанность перед государством своего резидентства. Они обязаны платить налог с доходов, полученных где бы то ни было, -- как из источников на территории государства своего резидентства, так и на территории любой другой страны. Возникшее двойное налогообложение устраняется международными договорами об избежании двойного налогообложения, если такие договоры заключены между государствами.
Нерезиденты несут ограниченную налоговую обязанность. Они уплачивают конкретному государству налог, только если получили доход из источников в этом государстве. Это главное различие между налоговыми резидентами и нерезидентами дополняется рядом других.
Режим налогообложения доходов физического лица в Российской Федерации, будь то гражданин РФ, иностранного государства или лицо без гражданства, зависит от налогового статуса этого лица, а именно: является оно налоговым резидентом РФ или нет.
В соответствии со ст. 11 НК РФ налоговыми резидентами признаны физические лица, включая иностранцев и лиц без гражданства, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.
Несмотря на то что страны -- члены Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) использовали различные методы подсчета 183-дневного периода, общеприемлемым является метод подсчета дней фактического присутствия лица.
В соответствии со ст. 6.1 НК РФ исчисление срока фактического присутствия на территории Российской Федерации начинается на следующий день после календарной даты, являющейся днем прибытия на ее территорию. Календарная дата дня отъезда за пределы Российской Федерации включается в количество дней фактического присутствия на ее территории. Даты прибытия и отъезда устанавливаются по отметкам пропускного контроля в документах, удостоверяющих личность гражданина.
По моему мнению, в количество дней фактического присутствия включаются: суббота, воскресенье, праздничные дни, перерывы в работе (повышение квалификации, забастовки, увольнения), дни болезни.
В некоторых странах периодом для определения резидентства служит не календарный, а налоговый год, который может не совпадать с календарным годом. Кроме того, применяются и иные критерии для определения резидентства. Например, в Португалии налоговым резидентом считается физическое лицо, пребывающее в стране шесть месяцев подряд в течение одного налогового года или шесть месяцев (подряд или поэтапно) в течение двух следующих один за другим налоговых лет. В США для того чтобы считаться налоговым резидентом, нужно находиться в стране не менее 31 дня в календарном году с учетом проживания в двух календарных годах, предшествовавших данному году.
Более того, тест «физического присутствия» является наиболее распространенным, но не единственным способом определения резидентства. В различных странах могут учитываться следующие факторы:
-- устойчивые связи с государством;
-- наличие постоянного пристанища;
-- факт проживания семьи;
-- наличие центра экономических интересов (вложение инвестиций, ведение бизнеса);
-- наличие центра деловых интересов (ведение профессиональной деятельности).
Нередко физическое лицо может быть одновременно признано резидентом двух или более государств. В таком случае его налоговый статус определяется в соответствии с национальным законодательством или в соответствии с международным договором об избежании двойного налогообложения, если такой договор заключен между государствами.
Проект типового Соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества одобрен постановлением Правительства РФ от 28.05.92 № 352 «О заключении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества».
Например, в соответствии со ст. 4 Соглашения от 05.10.95 между Правительством Российской Федерации и Правительством Канады об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество налоговый статус физического лица, признанного резидентом двух и более государств, определяется следующим образом:
-- физическое лицо считается лицом с постоянным местожительством в том Договаривающемся Государстве, в котором оно располагает постоянным жилищем. Если физическое лицо располагает постоянным жилищем в обоих Договаривающихся Государствах, оно считается лицом с постоянным местожительством в том государстве, в котором имеет наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов);
-- если государство, в котором физическое лицо имеет центр жизненных интересов, не может быть определено, или если оно не располагает постоянным жилищем ни в одном из Договаривающихся Государств, оно считается лицом с постоянным местожительством в том государстве, в котором обычно проживает (фактор обычного пребывания);
-- если физическое лицо обычно проживает в обоих Договаривающихся Государствах или если оно обычно не проживает ни в одном из них, оно считается лицом с постоянным местожительством в том государстве, гражданином которого оно является (фактор гражданства);
-- если каждое из Договаривающихся Государств рассматривает физическое лицо в качестве своего гражданина или ни одно из государств не считает его таковым, их компетентные органы решают данный вопрос по взаимному согласию (определение резидентства по взаимному согласию государств).
Двусторонние межправительственные налоговые соглашения традиционно регулируют следующие виды доходов физических лиц, которые могут подлежать налогообложению в Договаривающихся Государствах:
-- пенсии;
-- гонорары директоров;
-- доходы студентов, практикантов и ученых;
-- доходы от авторских прав и лицензий;
-- доходы артистов и спортсменов;
-- доходы государственных служащих;
-- пассивные доходы физических лиц (дивиденды, проценты, роялти и т. п.);
-- доходы от независимых личных услуг. Под этими услугами понимаются профессиональные услуги, оказываемые, в частности, в рамках независимой научной, литературной, артистической, образовательной или преподавательской деятельности, а также независимой деятельности врачей, юристов, инженеров, архитекторов, стоматологов, бухгалтеров и других представителей свободных профессий. Как правило, налог на доход, получаемый от оказания такого рода услуг, уплачивается в бюджет того государства, в котором физическое лицо является налоговым резидентом. Исключением являются случаи, когда в другом государстве в распоряжении лица имеется постоянная база для целей осуществления его деятельности. Тогда доход может подлежать налогообложению в этом государстве, но только в той части, которая относится к данной постоянной базе;
-- доходы от зависимых личных услуг (доходы от работ по найму);
-- другие доходы.
---------------------
У Вас есть шансы, Денис, обжаловать как в Конституционном суде, т.к. нарушаются Ваши права, как гражданина страны, а так же в Верховном суде - саму абсурдность этой нормы.
Желаю Вам успехов!
СпроситьХотела уточнить по поводу налога с продажи недвижимости. Собираюсь продать недвижимость в России, при том, что уже 4 месяца нахожусь на территории другой страны и недавно получила внж. На момент совершения сделки будет менее 5 месяцев, как я не проживаю в РФ. Буду ли я обязана платить налог нерезидента за продажу? И повлияет ли то, что я уведомлю Миграционную службу (по закону в течение 30 дней со дня пересечения границы) о внж другого государства?
Спасибо.
По.
НК РФ Ст. 207
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Однако после сделки я собираюсь вернуться за границу для продолжения обучения. Насколько я понимаю, решение о статусе резидент-нерезидент принимается в конце года. Каким образом посчитают общее количество дней, проведенных вне РФ? Зачтут ли мне те менее 5 месяцев которые я уже провела за границей в общий срок? И будет ли играть какую-то роль, что я по-прежнему буду владеть собственностью и иметь постоянную прописку в РФ? Спасибо.
В данном случае вы являетесь резидентом, поэтому если вы гражданин России, то будете в случае продажи платить как все россияне - 13%.
Спросить
Здравствуйте! Если на дату сделки 183 дня не истечет, то налог будет платить по ставке 13% с суммы договора, если владеете недвижимостью менее 3 лет.
СпроситьСогласно СтатьИ 207. Налогоплательщики
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 207]
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Вопрос: Почему бухгалтер говорит что должно пройти 12 месяцев для получения статуса резидента? Ведь в законе написано 183 дня!
Покажите бухгалтеру ст.207нкрф---и предоставьте из налоговой справку о том, что Вы резидент.
СпроситьЗдравствуйте! Бухгалтер говорит неверно.О том, кто такие налоговые резиденты, говорится в п. 2 ст. 207 НК РФ. Это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
© КонсультантПлюс, 1992-2015
СпроситьЗдравствуйте! Что стать налоговым резидентом РФ, нужно прожить здесь более 183 дней. Прерывается ли этот период при выезде на пару дней? Вот я приехал сюда 9 марта, значит, этот период закончится в сентябре?
Но я в июле уезжал из РФ на 4 дня.
Здравствуйте.
Чтобы стать налоговым резидентом РФ, нужно прожить на территории России 183 дня и более НЕПРЕРЫВНО.
Эти 183 дня начинают считаться с самого начала, если Вы выезжали за пределы России не только на 4 дня. а даже на одну минуту.
Спросить
НК РФ Статья 207. Налогоплательщики
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.Спросить
Налоговым резидентом считается человек, НЕПРЕРЫВНО находящийся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев. Что значит непрерывно? И если это касается продажи квартиры, то продать ее можно в какой период этих 183 дней или по истечении 183 дней, чтобы не платить 30%?
Вне зависимости от гражданства, налоговым резидентом признают лицо, прибывающее на территории РФ в совокупности в году не менее 183 дней. Таким образом, если Продавец объекта недвижимости продает свою недвижимость в начале года и уезжает более чем на 6 мес. за пределы РФ, он автоматически становится нерезидентом, а соответственно подпадает под иное налогообложение.
СпроситьОтец гражданин Казахстана, имеет Вид на жительство в РФ. В течение 2014 г несколько раз въезжал и выезжал за пределы РФ, в итоге накопилось более 182-х дней нахождения на территории РФ за год. Является ли отец налоговым резидентом РФ? Или же надо прожить 182 дня на территории РФ без выезда за пределы страны?
Согласно ст. 207 НК РФ, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Исходя из буквального толкования положений данной статьи, ваш отец не является налоговым резидентом.
Спросить
