Вопросы налогообложения при ликвидации ООО с одним участником и задолженностью по займу.
В ООО единственный участник, 100% доли в УК
Принято решение о ликвидации.
Есть задолженность по договору займа и недвижимость - некоммерческое помещение.
Заимодавец - родственник участника на погашение займа не претендует.
Если при ликвидации участник забирает себе недвижимость, будет ли он платить НДФЛ?
Участник владеет долей больше 5 ти лет,
Распространяется ли на него следующая норма: Если на день принятия решения о выходе из организации или ее ликвидации он в течение 365 календарных дней и более непрерывно владеет 50% долей в уставном капитале выплачивающей дивиденды компании, причем сумма такого владения составляет не менее 50% от общих выплат дивидендов, то налог рассчитывается по ставке 0%.
Цитируемая вами норма относится к дивидендам в пользу юридических лиц, поэтому она не применяется в отношении лиц физических.
При распределении имущества ООО при его ликвидации в пользу участника из числа физлиц НДФЛ уплачивается по правилам, изложнным в ст.220 НК РФ.
В частности, при получении денежных средств, иного имущества организации в случае ее ликвидации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).
При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за налоговый период.
(пп 2 п.2 ст.220 НК РФ)
СпроситьВ марте 2010 года общим собранием участников ООО принято решение о выплате участникам дивидендов за 2009 год в определенном размере, пропорционально доле каждого участника в уставном капитале (участник А - 75%, участник Б-12,5%, участник В - 12,5%) . По этому решению выплаты производить в течение 6-ти месяцев со дня подписания протокола. В апреле 2010 года (через месяц после принятия решения о выплате дивидендов) участник А часть своей доли (12,5%) продал участнику Б, и распределение долей в УК стало таким: участник А-62,5%, Б-25%, В-12,5%. Дивиденды на этот момент еще не выплачивались. Я так понимаю, что выплату дивидендов распределяем исходя из новых размеров долей участников. Необходимо ли составить еще один протокол собрания участников (кроме того, по которому они продают между собой часть доли) о том, что выплату дивидендов нужно производить исходя из новых размеров долей?
Заранее спасибо.
Составление протокола ОСУ. Три участника по 30 % долей в УК. 10% принадлежит обществу (недавно вышел участник, долю еще не распределили). Вопрос: верна ли такая формулировка: в собрании приняли участие участники Общества, владеющие 90 % долей в уставном капитале, что составляет 100 % голосов участников Общества. Кворум для принятия решений имеется. ? или...90 % долей в уставном капитале, что составляет 90 % голосов... ?
Может ли участник ООО получить долю имущества ввиде нежилого помещения в следующей ситуации? В ООО 2 участника с долями по 50% (равными). Стоимость балансовая нежилого помещения составляет 1000000 руб., Дивиденты составляют также 1000000 руб. Если учредитель при выходе хочет забрать помещения, а второй учредитель согласен отдать помещени е за счет дивидентов будет ли это правомерная сделка и НДФЛ при этой сделке какой.
Уважаемые коллеги подскажите пожалуйста. В ООО два участника А и Б. Согласно уставу общества участники оплачивают расходы по арендной плате в долях равных их доле в уставном капитале. Участнику А принадлежит 65%, а участнику Б 35%.. На деле участник А оплачивает расходы по аренде в полном объеме. Кто должен взыскивать долю арендных платежей с участника Б? Общество или участник А? и чья подсудность?
Единственный участник ООО продал свою долю в уставном капитале третьему лицу. Таким образом, бывший участник выходит из Общества, а новый становится его единственным участником. Необходимо ли получить от выходящего участника заявление о выходе из Общества? Кому оно должно быть адресовано? Необходимо ли новому участнику выносить письменное решение по результатам данного заявления и состоявшегося отчуждения доли (для гос. регистрации изменений в составе учредителей ООО)?
Иванов, участник ООО, заключил договор залога доли в уставном капитале ООО с Петровым. Одновременно Иванов являлся генеральным директором ООО. Указанным договором залога не было предусмотрено условий осуществления прав участника ООО. Другие участники ООО – Петров с долей, соответственно 30% уставного капитала и Сидоров с долей 10% уставного капитала. Доля Иванова в ООО составляет 60% уставного капитала. Решением общего собрания ООО с участием Петрова и Сидорова, но без участия Иванова, были досрочно прекращены полномочия генерального директора Иванова.
Иванов обратился в суд с требованием о признании указанного Решения недействительным.
Какое решение примет суд?
Участник общества владеет долей в уставном капитале общества с 2003 года. В 2021 году вышел из общества и получает по договору рассрочки действительную стоимость доли. За период с 2003 года по 2021 год у участника менялся размер доли и процентное отношение к уставному капиталу общества. Вопрос: Облагается ли НДФЛ в данном случае действительная стоимость доли выплачиваемая обществом участнику вышедшему из общества.
Распределение нежилого помещения ООО между учредителями - налог на дивиденды и право собственности
При ликвидации ООО есть нежилое помещение.
Хотим распределить его по учредителям.
Надо ли с 01.01.2019 г. платить НДФЛ, т.к. это будут дивиденты?
Недвижимость и доли в уставном капитале в собственности более 5 лет.
В настоящее время осуществляем процедуру выхода участника ООО. Остается один участник. Как возвращается вышедшему участнику доля. Возможноли уменьшить уставной капитал ООО с 20 000 до 10 000 одновременно с выходом из общества участника. (Доля каждого участника составляет 50 %, по 10000 у каждого.
ООО "А" является единственным участником ООО "Б" (владеет 100% долей капитала ООО "Б"). В ООО "А" четыре участника-физ. лица (3 чел. по 26%, 1 чел-22% долей капитала). Тот участник, который владеет 22% доли в ООО "А", является ген. директором в ООО "Б". Будут ли участники - физ. лица ООО "А" взаимозависимыми по отношению к ООО "Б"
