Правила отчетности для владельцев иностранных брокерских счетов в РФ - нужно ли предоставлять отчетность в налоговые органы, если нет свободных денежных средств и действий не производилось в 2020 году?
597₽ VIP
Гражданин РФ имеет брокерский счет, открытый у иностранного брокера (США) в 2019 году, это не какой-либо банковский счет, это не какой-либо счет ДЕПО. В 2019 году был произведен ввод средств на брокерский счет. В 2020 году никаких действий по вводу-выводу средств на/с брокерского счета не производилось. Согласно изменениям, внесенным в 2020 году в Федеральный закон 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (ст. 12), "Физические лица - резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней, и физических лиц - резидентов, указанных в абзаце третьем настоящей части, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Физическое лицо - резидент не представляет налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, при условии, что такие банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось". Нужно ли предоставлять какую-либо отчетность в налоговые органы за 2020 год постоянно находящемуся на территории РФ владельцу такого брокерского счета, если на его счете у иностранного брокера нет свободных денежных средств на 31.12.2020 и не было в течение 2020 года?
--- Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, да отчёт предоставлять придётся, даже если он будет нулевым, таков закон. Новые положения вступили в силу с 1 января 2020 года. Согласно пункту 7 статьи 12 ФЗ «О валютном регулировании и контроле» физические лица-резиденты Российской Федерации (те, кто пробыли на территории РФ более 183 дней в календарном году) обязаны ежегодно подавать отчет о движении денежных средств.
Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.
Спросить
Всё серьезно.
Из указанной ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 24.02.2021) "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступ. В силу с 28.02.2021) усматривается, что гражданин РФ (он же резидент) обязан
2. За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
И надо предоставить информацию и движении средств - во избежание неприятностей! Закон обязывает это делать резиденту! Взять выписку за 2020 год по счёту и предоставить! Не уверен, что у Вас всего один брокерский счет открыт, по опыту наших финансовых организаций - всегда не один счет открывается для торговли.
Спросить
Владимир, Доброго вечера Вам!
Резидент обязан предоставлять отчёт о движении денежных средств, даже если сумм нет.
Правовое основание Вашего вопроса это п 7. статья 12 ФЗ " О Валютном регулировании и контроле" в редакции от 24.02.2021 г
7. Резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, представляют налоговым органам по месту своего учета либо постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, с подтверждающими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации..Физические лица - резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней, и физических лиц - резидентов, указанных в абзаце третьем настоящей части, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Физическое лицо - резидент не представляет налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, при условии, что такие банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось
С уважением!
Спросить
Здравствуйте Владимир
Предоставлять какую-либо отчетность о движении средств не нужно если не изменились реквизиты банковского счёта
Вы только уведомляете ФНС об открытии иностранного банковского счёта в соответствии со ст.12
Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 24.02.2021) "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступ. В силу с 28.02.2021)
А при сделках представляете основание сделки
Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
КонсультантПлюс: примечание.
С 01.07.2021 в ч. 1 ст. 12 вносятся изменения (ФЗ от 30.12.2020 N 499-ФЗ). См. будущую редакцию.
1. Резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 2013 года N 79-ФЗ "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами", открывают без ограничений счета (вклады) в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, в соответствии с личным законом таких организаций имеющих право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента (далее - иные организации финансового рынка).
2. За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
В целях настоящего Федерального закона налоговым органом по месту учета резидента является:
для резидента - юридического лица - налоговый орган по месту его нахождения;
для резидента - физического лица - налоговый орган по месту его жительства.
Спросить
Владимир, Доброго вечера Вам!
На основании ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 24.02.2021) "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты обязаны уведомлять об открытии иностранного банковского счёта.
Если изменились реквизиты или открыли счет - то нужно предоставлять отчетность.
Если были сделки - предоставлять основание таких сделок. Так требует закон.
Спросить
Простите, то есть это не только банков и их подразделений касается, но и чистых брокеров, ни в одном зарубежном банке любого вида или любом подразделении зарубежных банков счетов нет, только у чистого брокера?
СпроситьВладимир, прочтите пожалуйста мой ответ выше.
Отчёт придётся предоставить в Ифнс, в свяши с изменениями в НК РФ, но как ни странно, ответственность за это в КРФоАП пока не прописали.
Сообщить в налоговую о счетах, открытых у иностранного брокера, нужно в течение месяца с даты открытия.
Уведомить фнс об открытом или закрытом счете и о движении средств можно через личный кабинет на сайте налоговой, почтой или при личном посещении.
С уважением!
СпроситьЭто очень чистый брокер? Что и счетов Вам не открывалось и т.д. ? Если это типа жулик, то он просто Ваши деньги получил и испарился или имитирует деятельность, мы не в курсе, но работа финансовых организаций всюду одинакова и счета открываются...
СпроситьОтчёт не предоставляется если не было никаких сделок
Юрист предоставил информацию
не указав что это п.7 к ч.4 ст.12
где говорится об операциях по сделкам и только в этом случае предоставляется отчёт для исчисления налога
Вообще такие вопросы лучше индивидуально с опытным юристом обсуждать
Нет в этом законе пункта, что нужно отчёт представлять если нет денег на счёте.
Спросить
Владимир, Вообще надо смотреть как с ним оформлены отношения. И как он перечислял Вам деньги ранее.
Если никаких перечислений не было, за вас он ничего не платил, то стоит задуматься вообще зачем что-то предоставлять, когда о нем просто никто не узнает.
СпроситьМожет ли физическое лицо - резидент РФ вносить без каких-либо ограничений наличные денежные средства на свой счёт, открытый в иностранном банке за пределами РФ? Считается ли это законной валютной операцией согласно пункту 5 статьи 12 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле?
Как сформулировать короткий заголовок?
Отчетность физлиц о зарубежных вкладах - сроки и последствия.
Вопрос о порядке отчета физических лиц о зарубежных вкладах.
Дано: физлицо, являющееся гражданином РФ а также налоговым и валютным резидентом, имеющее счет в банке за пределами РФ. Налоговая в свое время была уведомлена об открытии данного счета.
Согласно Постановлению Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 «О порядке представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» физлицо должно раз в год сдать отчетность, в частности за 2015 год необходимо сдать отчетность до 1 июня 2016 года.
Вопрос: каковы последствия для физлица в случае подачи данной отчетности не в срок и каковы последствия для физлица в случае неподачи данной отчетности?
В каких случаях физическому лицу - резиденту РФ необходимо представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств по счетам в банках, расположенных за пределами РФ?
Зависит ли это от нахождения физического лица на территории РФ либо за пределами РФ?
Ст.5 п.2 ЗАКОНА О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ гласит: Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации в случаях и на условиях, устанавливаемых Центральным банком Российской Федерации. Вопрос: где я могу узнать вышеупомянутые "случаи и условия". В частности меня интересует, может ли резидент РФ проживающий на территории РФ иметь кредитный счет (credit account) и кредитную карту, ассоциированную с этим счетом (VISA, MasterCard, etc.), выданную банком США? То же самое меня интересует про checking account.
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации. Гражданин РФ с 2011 г. имеет двойное гражданство (+ Италия). Согласно ст.12 Федерального закона № 173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии счетов в банках за пределами территории РФ - не позднее 1 месяца со дня их открытия. Имеется ли у вышеупомянутого лица с двойным гражданством обязанность представления в российский налоговый орган уведомления об открытии счета в итальянском банке?
Прошу Вас разъяснить, по какой форме физическое лицо-резидент РФ должно уведомить налоговый орган об открытии счета в банке за пределами территории РФ (в соответствии с п.2 статьи 12 Закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле") : по форме, утвержденной приказм ФНС от 06.10.2005 № САЭ-3-24/493@ (представлен на регистрацию в Минюст РФ) или в какой-либо другой форме?
Я гражданин РФ, постоянно проживающий за рубежом (ВНЖ).
Федеральным законом от 21.07.2014 № 128-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» введена обязанность физических лиц – резидентов РФ с 1 января 2015 г. предоставлять в налоговые органы отчеты о движении денежных средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках. Ранее данная обязанность существовала только для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. При этом речь в данном случае идет не о налоговом резидентстве (с которым проблем нет), а о ВАЛЮТНОМ, понятия о котором в законе четко не прописаны. Между тем именно Законом о валютном регулировании предусмотрена основная ответственность: наказывается штрафом в размере от ¾ до одного размера суммы операции (75-100%) на незадекларированных зарубежных счетах. Важное значение в вопросе привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства имеет содержание понятия «валютный резидент» (не путать с налоговам резидентом). Ранее валютным резидентом признавалось лицо, являющееся гражданином РФ, за исключением лиц, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с его законодательством. Однако новая редакция Закона о валютном регулировании, вступившая в силу 5 июня 2012 г., изменила данное правило. Теперь, в соответствии с подп. «а» п. 6 ст. 3 Закона о валютном регулировании, для непризнания лица валютным резидентом данное лицо должно не менее года:
–постоянно проживать в иностранном государстве (в т.ч. на основе соответствующего паспорта или вида на жительства)
–временно пребывать в иностранном государстве (в т.ч на основе рабочей или учебной визы или их совокупности).
При этом при въезде на территорию России (даже однократном) указанное лицо приобретает статус валютного резидента РФ, что было подтверждено Росфиннадзором и судами общей юрисдикции. В частности, в Определении Московского городского суда от 04.04.2014 по делу № 33-10871/14 судом было прямо указано, что «при въезде на территорию Российской Федерации гражданин РФ, получивший в соответствии с положениями валютного законодательства статус нерезидента, утрачивает такой статус. В этом случае гражданин Российской Федерации может восстановить статус нерезидента при непрерывном пребывании в иностранном государстве не менее года». Аналогичная позиция обозначена в Апелляционном определении Московского городского суда от 14.12.2012 по делу № 11-31155. Для потери данного статуса и приобретения статуса валютного нерезидента лицо может только по истечении непрерывного годового проживания (пребывания) в иностранном государстве.
Означает ли это, что согласно действующему законодательству все граждане РФ (в т.ч. имеющие двойное гражданство или ВНЖ и постоянно проживающие за рубежом) даже при однократном краткосрочном въезде на территорию РФ обязаны задекларировать свои зарубежные счета и ежегодно представлять отчеты о всех операциях по ним? Но это нонсенс! Есть ли какой-то выход из этой ситуации?
Если наследство (оставшееся после смерти физического лица) открылось за границей в виде денежного вклада (депозита) в банке и наследник в Росси (физическое лицо) получил это наследство в денежной форме путем перечисления данных денежных средств из-за границы на его лицевой счет в банке Росси, то должен ли он уплатить налог 13 % от вышеуказанных денежных средств, если в соответствии с пп.18 ст.217 НК РФ «Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования…».
Но в пп.3 п.1 ст.228 НК РФ указано, что «Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: 3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов»
Какие виды расходов связанные со вступлением в наследство уменьшают налогооблагаемую базу при уплате НДФЛ?
Просим Вас дать разъяснения по следующему вопросу.
Клиентом Банка физическим лицом для открытия счета представлено два документа:
- паспорт гражданина Приднепровской Молдавской республики, выданный 27.12.2005 г., с отметкой о постоянном проживании на территории указанной республики
- заграничный паспорт гражданина Российской Федерации, выданный Посольством России в Республике Молдова 22.12.2006 г, с отметкой Консульского отдела Посольства России в Республике Молдова "Принят на учет".
Каким статусом обладает указанное физическое лицо (резидент или нерезидент) с точки зрения определения, данного в статье 1 Федерального Закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"?
Вправе ли я, как физическое лицо – резидент РФ, напрямую, т.е. без использования счетов в уполномоченном банке РФ перечислить в порядке дарения иностранную валюту со своего счета, открытого за пределами территории РФ, на зарубежный счет своего близкого родственника (супруга), который также является резидентом РФ?
