Налоговая отменила оплату страховых взносов ИП, но потребовала дополнительные документы – правомерно ли это?

Вас направляют в ПФР по месту жительства вашей матери за решением об уходе и документами об инвалидности и возрасте матери.

Делается это законно, на основании п.7 ст. 430 НК РФ и в соответствии с письмом ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ "Об освобождении от уплаты страховых взносов".

В соответствии с пунктом 7 статьи 430 НК РФ ИП не исчисляют и не уплачивают взносы за период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

Вы же подали заявление в ИФНС, а подтверждающих документов не представили. Виды таких документов приведены в письме ФНС России (см. выше).

Период ухода за инвалидом I группы устанавливается решением органа ПФР по месту жительства лица, за которым осуществляется уход.

Само же это решение принимается на основании вашего заявления и документов, удостоверяющих факт и продолжительность нахождения на инвалидности, а также возраст лица, за которым осуществляется уход.

При раздельном проживании трудоспособного лица, осуществляющего уход, и лица, за которым осуществляется уход, помимо указанных документов представляется письменное подтверждение лица, за которым осуществляется (осуществлялся) уход, или его законного представителя о том, что за ним в действительности осуществлялся уход, указываются фамилия, имя, отчество лица, осуществлявшего уход, и период ухода.

При невозможности получения такого письменного подтверждения (ввиду смерти, состояния здоровья) соответствующее письменное подтверждение может быть представлено членами семьи лица, за которым осуществляется (осуществлялся) уход. Фактические обстоятельства осуществления ухода могут быть подтверждены актом обследования, проводимого органом, осуществляющим пенсионное обеспечение.

Факт и период нахождения на инвалидности подтверждаются выпиской из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выдаваемой федеральными учреждениями медико-социальной экспертизы.

В качестве документов, подтверждающих возраст, могут быть представлены свидетельство о рождении, паспорт, а также другие документы.

Геннадий, добрый день! Получилось ли у вас получить данное решение от ПФР?

Я тоже с ними бодаюсь и с налоговой...

Здравствуйте! Если действительно статус индивидуального предпринимателя прекращен, то нужно предоставить выписку из ЕГРИП в Управление Пенсионного фонда. Возможно, это просто ошибка.

Дождитесь суда, обычно налоговая подает судебными приказами (рассматривается без вызова сторон).

После получения приказа, подавайте возражения (10 дней срок). Судебный приказ отменят, тогда налоговая вправе подать в порядке искового заявления.

В любом случае если есть задолженность платить придется, единственное если только налоговая не пропусти срок принудительного взыскания - ст.48 НК РФ.

Всего хорошего.

Здравствуйте.

Вам нужно взять выписку из ЕГРИП и предоставить в Пенсионный фонд, если ИП действительно закрыто.

Спасибо за обращение на наш сайт.

Здравствуйте, Наталья! Если ИП прекращено и в ЕГРИП указана дата прекращения 1,5 года назад, то это может быть просто ошибка, а возможно страховые взносы не были оплачены полностью на момент прекращения ИП и в данное время их хотят взыскать, недоимка за какой период насчитана? С уважением и готовностью помочь, СТАНИСЛАВ ПИЧУЕВ.

Здравствуйте Анатолий

ИП освобождается от уплаты страховых взносов при уходе за инвалидом.

А работник по ТК нет.

Работодатели уплачивают страховые взносы один раз в месяц - в срок, установленный для получения оплаты труда за истекший месяц. В таком же порядке работодатели начисляют и удерживают обязательные страховые взносы с работников, включая работающих пенсионеров в соответствии с

Письмом Госналогслужбы РФ от 18.11.1992 N ВЗ-6-15/399 "Методические указания по практическому применению законодательства, регулирующего порядок уплаты налогов и других платежей в государственные внебюджетные фонды, а также уплаты в бюджет доходов от...

Предприниматели, не имеющие работников, не уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС за периоды ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет. В налоговый орган нужно представить заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы.

Подтвердить период ухода за лицом, достигшим возраста 80 лет, могут решение органа, осуществляющего пенсионное обеспечение по месту жительства лица, за которым осуществляется уход, принимаемое на основании заявления трудоспособного лица, осуществляющего уход, и документ, подтверждающий возраст лица, за которым осуществляется ухода согласно Письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 февраля 2020 г. N 03-15-05/9358 "Об освобождении от уплаты страховых взносов индивидуального предпринимателя на период ухода им за лицом, достигшим возраста 80 лет"

В частности, такими документами могут являться налоговые декларации, не содержащие показатели полученного дохода в эти периоды, представляемые в налоговые органы налогоплательщиками в зависимости от применяемой системы налогообложения, а также справки о доходах по форме 2-НДФЛ, представляемые налоговыми агентами в налоговые органы о доходах.

Согласно статье 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Исходя из положений части 1 статьи 430 Налогового кодекса, данные плательщики - не работодатели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

При этом в соответствии с пунктом 7 статьи 430 Налогового кодекса данные плательщики страховых взносов не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанных в пунктах 1, 3, 6 (период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет) - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (далее - Федеральный закон N 400-ФЗ), при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

Обращаем внимание, что в письме ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ дано разъяснение о перечне документов, свидетельствующих об отсутствии деятельности у плательщиков страховых взносов и подтверждающих периоды, предусмотренные положениями пунктов 1, 3, 6-8 части 1 статьи 12 Федерального закона N 400-ФЗ.

Документами, являющимися основанием для подтверждения периода ухода, осуществляемого трудоспособным лицом, за лицом, достигшим возраста 80 лет, является решение органа, осуществляющего пенсионное обеспечение по месту жительства лица, за которым осуществляется уход, принимаемое на основании заявления трудоспособного лица, осуществляющего уход, и документ, подтверждающий возраст лица за которым осуществляется уход.

Подробнее ➤

Предприниматель платит (Письмо Минфина от 06.02.2019 N 03-15-05/6911):

- фиксированный платеж за себя, который не зависит от величины дохода;

- дополнительный взнос за себя с доходов свыше 300 000 руб. за год;

- взносы за работников.

Требования полагаю обоснованными.

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 16.01.2019 по вопросу определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), и сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода, который заключается в следующем:

- в случае, если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29 354 рубля за расчетный период 2019 года;

- в случае, если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29 354 рубля за расчетный период 2019 года плюс 1,0 процента суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса (в частности, за расчетный период 2019 года - не более 234 832 рублей).

Учитывая изложенное, если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель, помимо фиксированного размера страховых взносов, доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до установленной предельной величины.

Согласно подпункту 3 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса в целях применения положений пункта 1 данной статьи для плательщиков, применяющих УСН, доход учитывается в соответствии со статьей 346.15 "Порядок определения доходов" Налогового кодекса.

Следовательно, для целей определения размера страховых взносов упомянутые индивидуальные предприниматели используют положения статьи 346.15 Налогового кодекса, которыми установлен только порядок определения дохода такими индивидуальными предпринимателями.

При этом упомянутые положения статьи 430 Налогового кодекса не предполагают для плательщиков, применяющих УСН, уменьшения исчисленного в вышеуказанном порядке дохода на суммы произведенных ими расходов.

Таким образом, в целях определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за соответствующий расчетный период для индивидуальных предпринимателей на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 Налогового кодекса, в этом случае не учитываются.

Необходимо отметить, что положения подпункта 1 пункта 1 и подпункта 3 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса об определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуального предпринимателя на УСН исходя из его дохода не увязываются с определением таким индивидуальным предпринимателем выбранного им объекта налогообложения при применении УСН в соответствии со статьей 346.14 Налогового кодекса.

С учетом вышеизложенного и принимая во внимание то, что не все индивидуальные предприниматели ведут учет расходов, формирование пенсионных прав не должно увязываться с конечным результатом предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей за тот или иной конкретный (налоговый) период (прибыль, убыток).

Также обращаем внимание, что Налоговым кодексом вычет сумм расходов при определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за соответствующий расчетный период предусмотрен только в отношении тех индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают налог на доходы физических лиц. Норм, распространяющих данный подход на иных плательщиков на других налоговых режимах, Налоговый кодекс не содержит.

В соответствии с пунктом 7 статьи 430 Налогового кодекса данные плательщики страховых взносов не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (далее - Федеральный закон N 400-ФЗ), а также за периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Периодами, предусмотренными положениями указанных пунктов части 1 статьи 12 "Иные периоды, засчитываемые в страховой стаж" Федерального закона N 400-ФЗ, в течение которых упомянутые плательщики страховых взносов освобождаются от уплаты страховых взносов, являются:

- период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

В законодательстве ничего не сказано. Что трудоустройство ИП по трудовому договору в период ухода за инвалидом 1-гпуппы лишает его права на освобождение от уплаты взносов если деятельность ИП не велась

Вам нужно оспаривать отказ.

Я всё понимаю, а где в этом положении основания для отказа, если у ИП в декларации нули, а по ТК не нули?

Обращайтесь в соцзащиту они вам скажут.

Добрый день, Надежда!

Скорее всего у вас имеется одна из причин из перечня для отказа в данном пособии:

Несоответствие возраста ребенка. На момент подачи обращения ему уже должно быть 8 лет, но еще не исполнилось 17 лет.

Превышение среднедушевого дохода семьи.

Имущество всех членов семьи превышает установленный Правительством лимит.

У одного или нескольких трудоспособных членов семьи отсутствует доход.

Ошибки или указание недостоверных сведений в заявлении.

Непредставление документов в установленный срок.

Добрый день!

Указывайте достоверную информацию и подавайте заявление повторно.

Не получиться ответить на ваш вопрос не зная, что вы подавали.

При назначении учитывается доход, учитывается факт трудоустройства, учитывается взыскание алиментов и т.д.

Повторите, представьет пакет документов. Обратитесь в прокуратуру для проведения проверки.

Возможно вам отказ пришёл из-за отсутствия работы в течении 12 месяцев.

Кристина, не Вам одной. Так ПФР деньги за июль сэкономил, отказав заявителям в последний рабочий день месяца. Без предупреждения, без возможности исправления/дополнения заявления, без всяких пояснений вообще.

Попробуйте обжаловать на Госуслугах (Досудебное обжалование там есть), потребуйте разъяснить причины отказа и продлить срок рассмотрения заявления. Но на рассмотрение обжалования тоже почти месяц уйдёт, так что попутно подавайте новое заявление на пособие, чтобы и с выплатой за август не пролететь.

Я не работаю, вдова воспитываю одна 3 несовершеннолетних детей, получаю пособие по потере кормильца плюс пособие на ребенка от 3 до 7 лет.

Здравствуйте, Елизавета!

Это не ошибка. Вы полгода являлись индивидуальным предпринимателем. Необходимо оплатить эти страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать фиксированные взносы в Пенсионный фонд. Если вы не производили оплату, требование налоговой инспекции правомерно. Взносы надо заплатить.

Так я же подавала на закрытое ип мне его закрыли после уплаты чего то там весной 5 т

Сказали ип закрыто

Здравствуйте, из Вашего сообщения не ясно о возврате каких именно обязательных взносов в ПФ идет речь - у Вас переплата? Сообщите, пожалуйста, больше информации, чтобы Вам можно было помочь. С уважением и готовностью помочь, Станислав Пичуев.

Нет требование этой справки от управляющей компании не незаконно, но это само по себе повлечет или может повлечь за собой перерасчет коммуналки с учетом еще одного проживающего.

Я платила обязательные страховые и ФОМС взносы в ПФР как ИП. С 2015 по 2017 (января) находилась в отпуске по уходу за ребенком. Получается если ИП не платит взносы, когда ухаживает за ребенком до 1,5 лет, то идет как переплата и мне необходимо вернуть эти средства. НО ПФР в основному пакету документов требует справку из ЖЭК о моем совместном проживании с ребенком это 1,5 года. НО так как ребенок прописан с отцом, а я у своих родителей, а живем мы все вместе у мужа, я конечно такую справку не могу предоставить. Как мне доказать, что я живу вместе с ребенком?

Деятельность эти годы не велась, нулевая декларация в налоговой. Обратилась в жэк, но они такие справки не дают, если только зарегистрировать меня к мужу (временная регистрация), но для ПФР нужная справка о том, что не в настоящее время я проживаю с ребенком, а предыдущие 1,5 года. Как мне быть?

Если:

При неоднократных проверках своих задолженностях на портала налоговой службы и гос. Услугах за эти годы никаких долгов указано не было.

Здравствуйте, Ольга!

Могу предположить, что ФНС не учла факт того, что вы осуществляли уход за свое мамой, таким образом к вам не была применена ст. 430 (п.7) НК РФ.

Дело в том, что вынесение судебного приказа, это так сказать упрощенный вариант взыскания средств, вас даже в суд не вызывают, не дают возможности предоставить документы, пояснения и т.д.

Для того, чтобы доказать свою правоту, вам необходимо это делать в исковом производстве, а не в приказном.

Поэтому, я рекомендую действовать таким образом:

1. Получаете копию судебного приказа.

2. После получения, у вас будет 10 дней, чтобы направить возражение, согласно ст. 129 ГПК РФ,

При поступлении в установленный срок возражений должника относительно исполнения судебного приказа судья отменяет судебный приказ. В определении об отмене судебного приказа судья разъясняет взыскателю, что заявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства. Копии определения суда об отмене судебного приказа направляются сторонам не позднее трех дней после дня его вынесения.

3. К возражению приложите заявление на восстановление срока по подаче возражений.

Укажите, что копию судебного приказа вы получили только сейчас.

4. СУДЕБНЫЙ ПРИКАЗ должны отменить.

5. После отмены судебного приказа, взыскатель может обратиться уже в суд, с тем же требованием.

НО, в отличии от приказного производства, в суд Вас обязательно вызовут, направив соответствующее определение.

В суде вы сможете документально подтвердить уход за мамой, мало того, если затронуты взносы за период с 2016 года, то также можно будет применить срок исковой давности, согласно ст. 196 ГК РФ,

Общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса.

Сейчас, самое главное - отменить судебный приказ, а далее уже действовать по обстоятельствам.

Всех благ Вам!

Ольга!

Для освобождения от уплаты страховых взносов на основании п. 7 ст. 430 НК РФ Вам необходимо было направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление с приложением подтверждающих документов.

Срочно обращайтесь в суд с заявлением о выдаче Вам копии судебного приказа и пишите заявление об отмене приказа.

Кроме того, для прояснения ситуации обратитесь в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП.

Всего Вам доброго!

Здравствуйте Ольга.

Письмо МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 12 февраля 2020 г. N 03-15-05/9358 гласит следующее:

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 13.01.2020, поступившее на официальный сайт Минфина России, и в части своей компетенции по вопросу освобождения от уплаты страховых взносов индивидуального предпринимателя на период ухода им за лицом, достигшим возраста 80 лет, сообщает следующее.

Согласно статье 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Исходя из положений части 1 статьи 430 Налогового кодекса данные плательщики - неработодатели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

При этом в соответствии с пунктом 7 статьи 430 Налогового кодекса данные плательщики страховых взносов не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанные в пунктах 1, 3, 6 (период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет) - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (далее - Федеральный закон N 400-ФЗ), при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

Обращаем внимание, что в письме ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ дано разъяснение о перечне документов, свидетельствующих об отсутствии деятельности у плательщиков страховых взносов и подтверждающих периоды, предусмотренные положениями пунктов 1, 3, 6 - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона N 400-ФЗ.

В частности, такими документами могут являться налоговые декларации, не содержащие показатели полученного дохода в эти периоды, представляемые в налоговые органы налогоплательщиками в зависимости от применяемой системы налогообложения, а также справки о доходах по форме 2-НДФЛ, представляемые налоговыми агентами в налоговые органы о доходах.

Документами, являющимися основанием для подтверждения периода ухода, осуществляемого трудоспособным лицом, за лицом, достигшим возраста 80 лет, являются решение органа, осуществляющего пенсионное обеспечение по месту жительства лица, за которым осуществляется уход, принимаемое на основании заявления трудоспособного лица, осуществляющего уход, и документ, подтверждающий возраст лица, за которым осуществляется уход.

Если Вы подавали такое заявление в налоговую, то имеет смысл отменить судебный приказ.