Налог на мировое соглашение - обязан ли заплатить налог на сумму выплаты?
Должна ли я платить налог? УК выплатила по мировому соглашению и по независимой экспертизе 195000 р. В соглашении после суммы 195000 в скобках было указано - в том числе ндфл и др выплаты. Сечас налоговая выставила требование об уплате налога ндфл мне на всю сумму. Правильно ли было составлено соглашение и должна ли я платить налог на ущерб?
Добрый день.
Я бы написала в НО, что не согласна и сослалась бы на письмо от 2013 года, есть более позднее письмо, но там ссылка на решение суда...
Вы решили все в досудебном порядке...
Письмо Федеральной налоговой службы от 27 августа 2013 г. N БС-4-11/15526
"О порядке налогообложения возмещения убытков"
Федеральная налоговая служба по вопросу о порядке взимания налога на доходы физических лиц с выплат, производимых на основании решения суда в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" (далее - Закон), сообщает следующее.
В рассматриваемой ситуации по решению суда физическому лицу, в соответствии с Законом, возмещены убытки, причиненные вследствие исполнения договора, ущемляющего права потребителя.
Пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации).
Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Пунктом 1 статьи 16 Закона предусмотрено, что условия договора, ущемляющие права потребителя по сравнению с правилами, установленными законами или иными правовыми актами Российской Федерации в области защиты прав потребителей, признаются недействительными.
Если в результате исполнения договора, ущемляющего права потребителя, у него возникли убытки, они подлежат возмещению изготовителем (исполнителем, продавцом) в полном объеме.
В соответствии с пунктом 1 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.
При этом под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
Суммы возмещаемого по решению суда реального ущерба не являются доходом налогоплательщика и не учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
Суммы упущенной выгоды (если таковые были выплачены) подлежат налогообложению в общеустановленном порядке, поскольку являются доходом налогоплательщика.
Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 31.07.2013 N 03-04-07/30662.
Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.
Действительный государственный советник
Российской Федерации 3 класса
С.Л. Бондарчук
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24 марта 2020 г. N 03-04-05/22715
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения сумм выплаченных виновным лицом убытков в виде прямого ущерба и упущенной выгоды и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194 н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Вместе с тем в соответствии со статьей 34 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняем следующее.
По общему правилу, закрепленному в статье 41 Кодекса, доходом для целей налогообложения признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и в отношении доходов физических лиц определяемая в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Согласно статье 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков. При этом под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
По мнению Департамента, если физическому лицу на основании решения суда была возмещена сумма реального ущерба, причиненного его имуществу, такая сумма не является доходом налогоплательщика и не учитывается при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
Вместе с тем, суммы упущенной выгоды, в соответствии со статьей 41 Кодекса отвечающие признакам экономической выгоды и являющиеся доходом налогоплательщика, подлежат налогообложению в установленном порядке по ставке в размере 13 процентов.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
Р.А. Саакян.
Спросить
Уволнение с работы оформлено как дополнительное соглашение к трудовому договору о расторжении трудового договора по соглашению сторон. В этом соглашении работодатель обязуется (следует из текста доп. соглашения) выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск; заработанную плату за отработанные дни; сумму в размере (в руб.) до вычета предусмотренных законодательством налогов. В части указанной выше суммы в размере... в соглашении не фигурирует определение выходное пособие или компенсация по соглашению сторон. Эта сумма совпадает с трехкратным размером среднего месячного заработка. При этом в расчетном листке эта сумма указана как Компенсация по соглашению сторон. В итоге работодатель при начсилении и единовременной выплате этой суммы удержал НДФЛ. Освобождается ли от налогообложения НДФЛ указанная выплата или работодатель должен удержать с нее НДФЛ?
Здравствуйте!
Выплаты, связанные с увольнением работников (а никаких сомнений в том, что указанная выплата таковой является), производимые с 1 января 2012 г., освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера). Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Посмотрите письма Минфина http://www.referent.ru/1/212133, http://www.klerk.ru/doc/305280/.
Работодатель обязан вернуть излишне удержанную сумму налога по Вашему заявлению. Отказ можно обжаловать в суд.
СпроситьДва года назад выплатили сумму долга по мировому соглашению по жкх. Сумма долга была определена судьей и расписана долями на зарегистрированных жильцов с указанием даты погашения суммы.
В квитанциях сумма долга по мере выплат уменьшалась, но после оплаты указанной суммы по мировому соглашению, в квинциях стала фигурировать еще сумма задолженности, как нам сказал бухгалтер, это сумма пеней. Но в мировом соглашении сумма долга стояла общая, разве бухгалтер может самостоятельно начислить пени, дополнительно суммы определенной Мировым соглашением?
Здравствуйте, Диана!
Во-первых, согласно п.14 статьи 155 Жилищного кодекса Российской Федерации установлено следующее.
14. Лица, несвоевременно и (или) не полностью внесшие плату за жилое помещение и коммунальные услуги, обязаны уплатить кредитору пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день фактической оплаты, от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки начиная с тридцать первого дня, следующего за днем наступления установленного срока оплаты, по день фактической оплаты, произведенной в течение девяноста календарных дней со дня наступления установленного срока оплаты, либо до истечения девяноста календарных дней после дня наступления установленного срока оплаты, если в девяностодневный срок оплата не произведена. Начиная с девяносто первого дня, следующего за днем наступления установленного срока оплаты, по день фактической оплаты пени уплачиваются в размере одной стотридцатой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день фактической оплаты, от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки. Увеличение установленных настоящей частью размеров пеней не допускается.
Во-вторых, истец подавал иск о взыскании за определенный период задолженности с пени с ответчика. Мировое соглашение, которое и заключили истец и ответчик, указывало обязанность должника уплатить долг с пени за определенный период, например, с 01 марта 2018 года по 30 ноября 2018 года.
Если этот должник уплатил этот долг частями уже после 30 ноября 2018 года, то истец вправе с него согласно п.14 статьи 155 ЖК РФ взыскать пени за период с 1 декабря 2018 года по день фактической уплаты долга.
В-третьих, если истец снова обратиться с иском в суд о взыскании с должника пени за период с 1 декабря 2018 года по день фактической уплаты долга, то ответчик имеет право лишь ходатайствовать перед судом на основании статьи 333 ГК РФ об уменьшении суммы пени.
Удачи Вам.
Спросить
Сумма по мировому соглашению от 2016 г. оплачена помесячно, частями, согласно мир. соглашения в указанный срок, без просрочки в 2017 году. Истец не обращается с иском в суд с 2017 года. В мировом соглашении для каждого зарегистрированного жильца стоит фраза: выплачивает сумму... руб. в счет возмещения задолженности по оплате жкх. Вы не совсем по заданному вопросу ответили или я не точно выразилась. Спасибо, но вопрос снимаю.
СпроситьУвольняюсь по соглашениию сторон с обговоренной суммой выплаты, но в колдоговоре прописана ежегодная выплата на оздоровление, работодатель чтобы не выплачивать ее в доп. соглашении прописывает в скобках к сумме выплаты-в том числе и выплата на оздоровление... На просьбу убрать эту запись сумма выплаты в соглашении уменьшилась ровно на выплату... как поступить?
увольнение по соглашению - если вас не устраивают условия - можете вообще не соглашаться на увольнение
СпроситьЗаключил с бывшей женой мировое соглашение по разделу совмесно нажитого имущества суд вынес опредление об утверждении. По данному соглашению она должена в течении 30 дней после вступления в силу определения выплатить мне всю сумму указанную в мировом соглашении (т.е выкупить мою долю квартиры). Мировое соглашение она не исполняет, исполнительный лист я запросил. Как мне в судебном порядке потребовать проценты за несвоевременно уплаченную сумму, если в соглашении отсутсвует пункт ответственность сторон и не предусмотренно взыскание пени и неустойки за неисполнение и ненадлежащее исполнение мирового соглашения. И могу ли я требовать всё таки взыскания полной суммы (645 т руб) единовременно.
Здравствуйте!
Вы можете требовать единовременного взыскания долга с вашей бывшей жены, путем предъявления исполнительного листа в службу судебных приставов. Кроме того, Вы можете обратиться в суд с иском о взыскании с нее процентов, за пользование чужими денежными средствами, по статье 395 ГК РФ, в настоящее время это 8,5% годовых. Проценты начинают начисляться с момента, когда согласно мирового соглашения она должна была выплатить денежную сумму, и начисляются по день погашения всего долга.
С уважением! Адвокат А.В.Глазов
СпроситьСделали с мужем до брака нотариальное соглашение об уплате алиментов' заключили брак' а сейчас разводимся по обоюдному согласию' он со всем согласен' так и дальше платить по соглашению на детей. Вопрос: будет ли действовать это соглашения после развода? На соглашении стоит срок: до 2033 года.
Здравствуйте!
Да. конечно будет действовать.
Соглашение действует до срока указанного в нем.
Спросить
Уволилась с госслужбы по соглашению сторон, но самого соглашение не оформлялось. Т.е. было растордение служебного контракта. Как должны были оформить соглашение? Какие выплаты должны были произвезти при соглашении сторон?
Екатерина, по соглашению сторон выплачиваются выплаты, предусмотренные самим соглашением. Если оно не оформлялось, то непонятно, на основании чего, собственно, произошло увольнение.
Может быть есть смысл в месячный срок обратиться в суд с иском о восстановлении на работе.
СпроситьСобираемся заверить с мужем соглашение о разделе имущества у нотариуса. Берется ли процент от суммы соглашения нотариусом? (В соглашении указаны суммы нажитого имущества и сумма, которую перечислит муж мне в качестве компенсации). Если берётся, то можно ли не указывать в соглашении суммы нажитого имущества?
Страховая компания не выплачивает по мировому соглашению. Усть определение морового соглашения где указана дата до какого числа страховая компания должна его исполнить. Можно ли в токам случае отменить мировое соглашение, если можно то как?
Заключено мировое соглашение по алиментам между бывшими супругами. Доход уменьшился. Возможности платить обговоренную в соглашении сумму нет. Официальная з/п тоже уменьшилась.
Как-то можно уменьшить ранее обговоренную сумму по мировому соглашению по алиментам?
Да, можно, обратитесь в суд с иском об уменьшении размера алиментов. Статья 119 семейного кодекса
Спросить
В 1999 году мы с мужем подписали соглашение об уплате алиментов на ребенка.
Хочу предъявить его в качестве исполнительного листа.
В соглашении оговорена сумма, равная 15 МРОТ с пропорциональной ему индексацией.
В службе судебных приставов при предъявлении соглашения прокомментировали, что не смогут посчитать к выплате такую сумму (4330*15=64950), а как правильно посчитать-не знают.
Я понимаю, что сумма нереальная, но документ существует и подписан бывшим супругов в здравом рассудке.))
Подскажите,
1,как в данном случае правильно посчитать сумму, как проиндексировать (хочу предъявить претензию за 3-х летний период)
2, могут ли в приставы не принять к исполнению соглашение?
3, может ли должник через суд опротестовать сумму, указанную в соглашении? (в ФЗ сказано"Изменение размера алиментов, освобождение от выплаты задолженности, уменьшение задолженности возможно только в судебном порядке (при взыскании алиментов по решению суда, судебному приказу) или по соглашению сторон (при взыскании алиментов по нотариальному соглашению об уплате алиментов).
4, Исходя из какой суммы должны исчисляться алименты-4330 р или 100 р?
5, приставы сказали, что не взыскивают пеню (она оговорена в соглашении). Каков порядок взыскивания пени?
Здравствуйте, Светлана, 1. индексируют сумму алиментов судебные приставы. Сумма индексируется пропорционально увеличению МРОТ. Сумма алиментов индексируется следующим образом: берется сумма алиментов, установленная соглашением - 1500 руб, потому что на тот момент один МРОТ рассчитывался из суммы 100 руб., и умножается на коэффициент увеличения МРОТ в 2000г. и так далее ( сумма МРОТ берется из справочной информации. Например, 1500 руб. х 1,32( размер МРОТ 132 руб., который установлен в 2000 г. делим на размер МРОТ 100 руб., из которого устанавливалась сумма алиментов, получаем коэффициент увеличения МРОТ - 1,32) =1980 руб.
1980 руб.х1,51=2989,80 руб. (коэффициент рассчитывается путем деления МРОТ, установленной с 1.01.2001 г. 200 руб./ 132 руб. МРОТ до этой даты) и так далее. Дойдете таким образом до сегодняшнего дня и это будет сумма алиментов (размер), который бывший супруг обязан платить. Когда дойдете в расчете до 2007 г., то из полученной суммы алиментов вычитаете 1500 руб., это будет разница, которая должна выплачиваться за три года.
2. Соглашение об уплате алиментов направляется по месту работы, а если лицо не работает, тогда в службу судебных приставов. Если в соглашении указано, что оно имеет силу исполнительного листа, тогда не могут не принять.
3. Может, это его право. Но вот каково будет решение, зависит и от Вас.
4. На сегодняшний день алименты взыскиваются, исходя из МРОТ 4330 руб., но в 1999 г. - это было 100 руб.
5. Правильно, пеня взыскивается через суд.
Спросить
