Оптовая фирма на упрощенной системе налогообложения - можно ли продавать товары без перепродажи и работать с не торгующими организациями?
199₽ VIP
У нас оптовая фирма ООО на упрощенной системе налогообложения, занимаемся продажей мебели кровати, матрасы и т.п.). Имеем ли мы право работать с любыми юридическими лицами, в том числе с не торгующими организациями, т.е. продавать товар по безналичной оплате в единичном экземпляре не для перепродажи и при этом оставаться на урощенной системе налогообложения?
Благодарю за ответ!
В обывательском представлении оптовая и розничная торговля отличаются друг от друга в первую очередь количеством покупаемого/продаваемого товара. Но с точки зрения законодательства отличие совсем не в этом. И от того, какой торговлей занимается ваша организация, зависит, какие налоги она должна платить.
Например, вы честно платите ЕНВД с розничной торговли, соблюдая все необходимые для этого условия (Подпункты 6, 7 п. 2 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ). Однако розничную торговлю от оптовой отделяет тонкая грань, которую легко переступить и не заметить этого - взять и продать разок-другой партию товара организации. Если при проверке контролеры это увидят, то признают вашу сделку оптовой, что неминуемо приведет к доначислению налогов по общему режиму или УСН (Пункт 4 ст. 346.26 НК РФ).
Точно так же применяющие общий режим или упрощенку могут нечаянно "попасть" на ЕНВД, потому что их деятельность стала больше похожа на розничную торговлю. Последнее встречается значительно реже, но тоже бывает.
СпроситьЯ ИП на ЕНВД. У меня магазин, продаю пром. Товары за наличный и безналичный расчет, в том числе и организациям. Была выездная проверка. С общей суммы оборота по расч. Счету мне насчитали 18% (налоговая считает, что продажа товара организациям-это оптовая торговля, и подлежит налогообложению по общей системе налогообложения) Организациям выписывал счет-фактуры без выделения НДС. Я покупаю товар у организаций, которые выделяют НДС. 1. Права ли налоговая, посчитав НДС с полного оборота, может можно учесть входной НДС? 2. Могу ли я на ЕНВД продавать товар организациям для их текущей деятельности, не для перепродажи?
Здравствуйте, уважаемый Пользователь!
По ЕНВД имеете право торговать только в розницу. Для оптовой торговли - ка минимум УСН.
Благодарим Вас за использование нашего сайта и желаем Вам всего самого наилучшего.
СпроситьКак поступить, если продавец не корректно проинформировал по товару. Товар заказали через стол заказов, в наличии кровати не было представлено, продавец постоветовал для этой кровати матрас. При установки кровати и матраса, оказалось что матрас полностью просидает под борт кровати и ноги находятся на доске. Как вернуть или поменять кровать.
Здравствуйте.
Вы имеете право обменять товар ненадлежащего качества, расторгнуть договор купли-продажи, уменьшить покупную цену товара на основании ст. 18 ЗрЗПП:
1. Потребитель в случае обнаружения в товаре недостатков, если они не были оговорены продавцом, по своему выбору вправе:
потребовать замены на товар этой же марки (этих же модели и (или) артикула);
потребовать замены на такой же товар другой марки (модели, артикула) с соответствующим перерасчетом покупной цены;
потребовать соразмерного уменьшения покупной цены;
потребовать незамедлительного безвозмездного устранения недостатков товара или возмещения расходов на их исправление потребителем или третьим лицом;
отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар суммы. По требованию продавца и за его счет потребитель должен возвратить товар с недостатками.
При этом потребитель вправе потребовать также полного возмещения убытков, причиненных ему вследствие продажи товара ненадлежащего качества. Убытки возмещаются в сроки, установленные настоящим Законом для удовлетворения соответствующих требований потребителя.
В отношении технически сложного товара потребитель в случае обнаружения в нем недостатков вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за такой товар суммы либо предъявить требование о его замене на товар этой же марки (модели, артикула) или на такой же товар другой марки (модели, артикула) с соответствующим перерасчетом покупной цены в течение пятнадцати дней со дня передачи потребителю такого товара. По истечении этого срока указанные требования подлежат удовлетворению в одном из следующих случаев:
обнаружение существенного недостатка товара;
нарушение установленных настоящим Законом сроков устранения недостатков товара;
невозможность использования товара в течение каждого года гарантийного срока в совокупности более чем тридцать дней вследствие неоднократного устранения его различных недостатков.
Пишите претензию продавцу, при неответе в течении 10 дней, вы имеете право обратить в суд за защитой свих прав. В исковом также требуйте компенсации морального вреда и выплате неустойки в размере 1 % от цены товара
СпроситьДолжны будете доказать, что продавец нарушил требование ст. 10 ЗОПП только в этом случае можно говорить о расторжении договора и возврате денег в качестве доказательств может быть заключение экспертизы, показания свидетелей, письменные документы
Спроситьс выделенным ндс или же нужно ждать конца года и переходить на общую систему?
Может. Совместимы. Но зачем?
"Учитывается ли в доходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, выставленная и полученная от покупателя сумма НДС, полностью уплаченная в бюджет? Можно ли в данном случае при уплате суммы НДС в бюджет учесть ее в расходах по данному налогу?
В соответствии с пунктами 1 и 1.1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав определяют в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, а внереализационные доходы - в порядке, установленном статьей 250 Кодекса. При этом при определении объекта налогообложения не учитываются, в частности, доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 249 Кодекса доходы от реализации определяются исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса.
Исходя из этого, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налогоплательщики, выставляющие покупателям товаров (работ, услуг) и имущественных прав счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость, доходы от реализации должны учитывать с учетом сумм налога на добавленную стоимость, полученного от покупателей.
При этом статьи 249, 251 и глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса не предусматривают уменьшение доходов от реализации на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет по счетам-фактурам, выставленным покупателям (заказчикам) товаров (работ, услуг).
Перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктом 1 статьи 346.16 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с данной статьей и статьей 346.17 Кодекса. Иных оснований для включения в состав расходов налога на добавленную стоимость не имеется.
С.В. Пахалуева,
ведущий советник отдела специальных налоговых режимов
департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ
1 декабря 2010 г.
"Нормативные акты для бухгалтера", N 23, декабрь 2010 г."
СпроситьУважаемый Сергей!
Если упрощенная система, то НДС указыват нельзя, иначе будет данный налог будет в результате проверки начисле, применена ответственность в виде пеней и штрафа.
СпроситьООО №1 хотят купить акции российских предприятий, но это не основной вид деятельности. ООО находится на упрощенной системе налогообложения. Через месяц все акции будут проданы другим ООО по цене покупки.
Возникнет ли у ООО №1 обязанность по уплате налогов, связанное с куплей продажей акций? И не потеряет ли право ООО №1 оставаться на упрощенной системе налогообложения?
Нужно смотреть сумму покупки ценных бумаг. От неё зависит применение УСН (ст. 346.13 НК РФ: "Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям").
СпроситьДепартамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения дохода организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, при получении от покупателя векселя в оплату за проданные земельные участки и по вопросу налогообложения дохода в виде распределенной, но не выплаченной части прибыли у участника общества при ликвидации ООО и исходя из информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса, и не учитывают доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.
Статьей 249 Кодекса установлено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, и выручка от реализации имущественных прав.
В соответствии со ст. ст. 142 и 143 Гражданского кодекса Российской Федерации вексель является ценной бумагой, удостоверяющей с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.
При этом п. 1 ст. 346.17 Кодекса установлено, что при использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), имущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.
Таким образом, поскольку денежные средства от векселедателя в счет оплаты векселя не поступили на счет организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, то доход от реализации земельных участков должен быть учтен на дату передачи этого векселя третьему лицу — учредителю при ликвидации данной организации.
В соответствии со ст. 58 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности:
в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но не выплаченной части прибыли;
во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества.
При этом, если имеющегося у общества имущества недостаточно для выплаты распределенной, но не выплаченной части прибыли, имущество общества распределяется между его участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества.
Таким образом, при ликвидации ООО у физического лица — участника общества возникает доход в виде распределенной, но не выплаченной части прибыли, а также доход в натуральной форме в виде распределяемого имущества ООО, который подлежит налогообложению в соответствии со ст. 211 Кодекса.
ЗАМЕСТИТЕЛЬ ДИРЕКТОРА
ДЕПАРТАМЕНТА НАЛОГОВОЙ
И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
С. РАЗГУЛИН
поделиться:
СпроситьООО находится на упрощенной системе налогообложения. Через месяц все акции будут проданы другим ООО по цене покупки.
Возникнет ли у ООО №1 обязанность по уплате налогов связанное с куплей продажей акций? И не потеряет ли право ООО №1 оставаться на упрощенной системе налогообложения?
-----4.1. Если по итогам налогового периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысили 60 млн. рублей и (или) в течение налогового периода не было допущено несоответствия требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения в следующем налоговом периоде. 5. Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода. 6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения. 7. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.
СпроситьВы вправе купить и продать акции, поскольку запрет на УСН согласно ст 346.12 НК РФ стпредусмотрен только для :
6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
Изменения в налогообложении для Вас нет.
СпроситьООО зарегистрировано в Санкт-Петербурге. Занимаемся импортом товаров из Белоруссии. Работаем на упрощенной сиситеме налогообложения без НДС. При ввозе товара из Белоруссии платим ввозной НДС. Имеем ли мы право на возврат НДС?
Имеет ли право ИП или ООО, использующие упрощенную систему налогообложения, работать с юридическими лицами? И имеют ли они (ИП или ООО на УСН) право выступать субъектом внешнеэкономической деятельности (т.е. заниматься импортом) ?
Главное, чтобы число работающих на них или годовой оборот соответствовал критериям, по которым государство дает налоговые послабления. Работать с юр.лицами имеет право и выступать объектом внешнеэкономической деятельности.
СпроситьМы-оптовая компания по продаже обуви. Имеем ли право продавать товар физическим лицам (не ИП)?
Имеем ли мы право включать в свои затраты оплату услуг сотовой связи при условии, что это необходимо для коммерческой деятельности!
Пунктом 1 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 г. N 552 (с учетом изменений и дополнений), определено, что себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. В соответствии с пп."и" п.2 Положения о составе затрат в себестоимость продукции включаются затраты, связанные с управлением производством, в том числе оплата услуг связи. В связи с изложенным оплата услуг связи, в частности оплата переговоров с использованием сотовой связи, может быть учтена в себестоимости продукции (работ, услуг) предприятия, если указанные переговоры связаны с производством и реализацией продукции (работ, услуг). При этом согласно ст.9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Таким образом, для обоснованного отнесения на себестоимость продукции (работ, услуг) расходов по оплате переговоров, производимых с сотового телефона, необходимо документальное подтверждение производственного характера разговора. К таким документам могут быть отнесены: счет телефонной станции, расшифровка АТС с указанием номеров телефонов, с которыми велись переговоры, и т.п.Включение затрат на оплату услуг связи не зависит от системы,по которой производится налогообложение.
СпроситьЯ являюсь руководителем ООО на общей системе налогообложения. Имеем ли мы право создать филиал этого ООО в том же населенном пункте, причем этот филиал хотим создать на упрощенной системе налогообложения?
ИП патентная система налогообложения ремонт и пошив швейных изделий имеет ли право заключать договора с юридическими лицами без изменения системы налообложения и попадает ли данная сделка под патент.