Правонарушения при длительной камеральной проверке налоговой инспекцией для получения налогового социального вычета - штрафные санкции и размеры
Налоговая инспекция проводит камеральную проверку в течении восьми месяцев. (по поводу получения налогового соц. вычета)
Предесмотрены ли в законе штрафные санкции за превышение срока проверки? Если да,то в каком размере?
Согласно абзацу второму статьи 88 НК РФ камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, если законодательством о налогах и сборах не предусмотрены иные сроки.
Согласно положениям ст. 218, 219, 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики имеют право на получение стандартного, социального и имущественного налоговых вычетов на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода. В целях подтверждения права на получение указанных налоговых вычетов налоговыми органами проводятся камеральные налоговые проверки представленных деклараций по налогу на доходы физических лиц согласно положениям ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации. При проведении камеральной налоговой проверки согласно положениям ст. 93 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган имеет право также истребовать у проверяемого налогоплательщика необходимые для проверки документы, подтверждающие обоснованность права на вычет и возврата налога.
Если по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации подтверждается право налогоплательщика на вычеты, то на основании заявления налогоплательщика о возврате и в соответствии с положениями ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации производится возврат суммы излишне уплаченного налога за счет средств бюджета, в который произошла переплата в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате, если иное не установлено Кодексом. В заявлении на возврат налогоплательщику следует указать информацию об адресе налогового агента - источнике выплаты дохода, коде ОКАТО административного образования (где находится налоговый агент), сумме налога, подлежащей возврату, номере лицевого счета налогоплательщика, на который должна быть перечислена сумма налога, реквизиты кредитного учреждения. При отсутствии таких сведений или неточном их указании документы на возврат налога к исполнению органом федерального казначейства по месту нахождения налогового агента не принимаются. При установлении фактов, когда налоговым агентом произведено удержание налога, а сумма налога фактически не перечислена в бюджет, налоговый орган по месту нахождения такого налогового агента обязан принять меры к бесспорному взысканию с налогового агента причитающихся бюджету сумм налога. Таким образом, своевременность возврата бюджетных средств во многом зависит от самого налогоплательщика, то есть от правильности заполнения и полноты представления им необходимых документов. Налогоплательщику следует учитывать также и то обстоятельство, что налоговые органы обязаны согласно положениям ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации не допускать случаи неправомерного возврата бюджетных средств, и внимательно относится к требованиям налоговых органов.
УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 7 мая 2002 г. N 27-08н/20710
О ПОРЯДКЕ РАБОТЫ С ДЕКЛАРАЦИЯМИ О ДОХОДАХ, В КОТОРЫХ
ЗАЯВЛЕНЫ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
Управление Министерства Российской Федерации по налогам и
сборам по г. Москве в связи с поступающими запросами о порядке
работы налоговых инспекций с декларациями по налогу на доходы
физических лиц, в которых налогоплательщиками заявлены налоговые
вычеты, разъясняет.
1. В соответствии с п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ в
редакции от 28.12.2001 N 180-ФЗ (далее - Кодекс) налоговый орган
не вправе отказать налогоплательщику в принятии налоговой
декларации. Поэтому устные отказы налоговых инспекций
налогоплательщикам в приеме деклараций, в которых, по мнению
инспекций, налоговые вычеты заявлены необоснованно, являются
неправомерными.
2. После приема декларации, в которой налогоплательщиком
заявлен налоговый вычет, налоговая инспекция в соответствии со ст.
88 Кодекса вправе провести в течение не более 3 месяцев
камеральную проверку представленных документов. По результатам
камеральной проверки налоговая инспекция принимает одно из двух
решений:
- о предоставлении налогового вычета, и в этом случае в
месячный срок оформляет документы на возврат налога;
- об отказе в предоставлении налогового вычета, и в этом случае
налогоплательщику должно быть направлено письмо с мотивировкой
отказа.
Вы вправе ссылаясь на вышеперечисленное обратиться в Арбитражный Суд с заявлением о нарушенных правах и нарушениях налоговой инспекции.
С уважением Анна Борисовна
Спросить
Если налоговая инспекция не произвела в течении 3 месяцев камеральную проверку декларации по возврату 13 % с покупки квартиры (физ. лицо), предусмотрены ли за это какие то штрафы, в каком размере, согласно какой статьи. По истечении 3 месяцев какие действия физ. лица? Идти в налоговую инспекцию и писать заявление о том что декларация не проверена в срок. Спасибо за ответ.
Да, в этом случае можно взыскать проценты. Не в инспекцию нужно идти, а либо жаловаться в Управление ФНС по региону, либо обращаться в суд.
Спросить
Доброго времени суток! Необходимо обратиться в вышестоящую инстанцию с жалобой на нарушение сроков камеральной проверки, в суде потребовать выплаты компенсации.
Спросить
Здравствуйте! Письменно подайте заявление о предоставлении сведений о результатах камеральной проверки в налоговую инспекцию.
Спросить
Доброго времени суток!
Вы можете написать жалобу в вышестоящую налоговую службу.
Удачи Вам и всех благ! Спасибо, что посетили наш сайт!
Спросить
По закону, камеральная проверка налоговой декларации по НДС должна быть проведена в срок, не превышающий 3 месяцев с даты представления ее налогоплательщиком. Если в период ее проведения налогоплательщик подал в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию, то проводимая проверка прекращается и начинается новая камеральная проверка уточненной налоговой декларации. Если в период этой проверки налогоплательщик подаст вторую уточненную налоговую декларацию, то и эта проверка прекращается и так может происходить до тех пор, пока очередная уточненная декларация вновь не поступит во время камеральной проверки.
Если указанный Вами в вопросе срок камеральной проверки был связан с этим, то никаких незаконных действий налоговой инспекции нет, если же с вышеуказанным это никак не связано, то тогда сотрудники налоговой инспекции проводили камеральную проверку незаконно и их действия подлежат обжалованию.
СпроситьЕсли в результате камеральной проверки были выявлены допущенные налогоплательщиком нарушения законодательства о налогах и сборах, то тогда сотрудники налоговой инспекции обязаны составить акт налоговой проверки, в котором задокументировать выявленные нарушения. Если же такие нарушения ими не выявлены, то такой акт не составляется. Именно этим все и объясняется.
СпроситьДата акта налоговой проверки - это дата подписания такого акта всеми лицами, которые проводили камеральную налоговую проверку.
Спросить
А когда проводимая камеральная проверка прекращается и начинается новая то куда деваются те документы, которые были получены налоговой проверкой при прекращенной проверке?
СпроситьВсе собранные при прежней камеральной проверки материалы и документы никуда не "деваются" и не исчезают, а используются в работе при проведении новой камеральной проверки представленной налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, что прямо указано в статье 88 Налогового кодекса РФ (НК РФ).
СпроситьСогласно пункта 1 статьи 100 Налогового кодекса РФ (НК РФ), акт налоговой проверки должен быть составлен в течении 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки.
СпроситьА если камеральную проверку проводили 3 сотрудника налоговой инспекции, а акт проверки подписал только один из этих сотрудников, то это нарушение закона или нет?
СпроситьДа, это нарушение одного из пунктов статьи 100 Налогового кодекса (НК РФ) и одно из оснований к оспариванию и/или обжалованию этого акта налоговой проверки.
СпроситьТакой акт должен быть вручен налогоплательщику или его представителю в течение 5 дней после даты этого акта, то есть после его подписания всеми сотрудниками налогового органа, проводившими камеральную налоговую проверки.
СпроситьДолжны ли сотрудники полиции указывать в акте налоговой проверки все выявленные ими обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность налогоплательщика?
СпроситьВ акте налоговой проверки обязательно должно быть указано обстоятельство, отягчающее ответственность налогоплательщика, если оно у него имеется, так как без этого невозможно безошибочно исчислить сумму штрафных санкций.
Если в ходе камеральной проверки налогоплательщик заявил ходатайство о применении к нему смягчающих обстоятельств, тогда они тоже должны быть указаны в акте налоговой проверки.
СпроситьСкажите пожалуйста имеет ли право налоговая инспекция удерживать проверенную декларацию в течение положенного им срока (з месяца на проверку) если, дата подачи 16.07.2014 дата завершения камеральной проверки 13.08.2014. РЕЗУЛЬТАТ КАМЕРАЛЬНОЙ ПРОВЕРКИ: Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета заявленная налогоплательщиком, в полном объеме.
Возврат из бюджета суммы НДФЛ в связи с предоставлением налоговых вычетов производится в месячный срок, начиная со дня окончания проведения камеральной налоговой проверки декларации, поданной налогоплательщиком.
Добрый день!
После подачи налоговой декларации в течении 3 месяцев проводится камеральная налоговая проверка, по результатам которой выносится решение о предоставлении вычета.
Далее налогоплательщик должен представить в налоговый орган заявление на перечисление денежных средств из бюджета.
Денежные средства на счет налогоплательщика перечисляются в течении 1 месяца со дня поступления соответствующего заявления в налоговый орган.
СпроситьПри выездной проверке налоговая насчитала предприятию штрафные санкции на уплаченный позже срока НДФЛ в размере 20 %.Подскажите, пожалуйста, как написать ходотайство о снижении штрафных
.
Вопрос выходит за рамки бесплатной консультации. Стоимость консультации - от 2500 рублей.
Спросить14.03.2007 года подала в Инспекцию ФНС заявление на получение имущественного налогового вычета, через 30 дней пришла на прием к налоговому инспектору, на мой вопрос о рассмотрени и моего заявления, инспектор ответила, что к ней мои документы еще не попали и что поданные мной документы в течении 3 месяцев будут проходить камеральную gроверку, а 30-дневный срок рассмотрения заявления начинается только с момента завершения камеральной проверки. Права ли инспектор?
Уважаемая Евгения, Ваш инспектор не прав - согласно п.6 ст.78 НК РФ "Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления."
Это общее правило, которое распространяется и на имущественный вычет. А само решение о возврате - если образовалась переплата по НДФЛ - должно быть принято в течение 10 дней со дня получения налоговым органом заявления о возврате.
СпроситьНалоговая инспекция провела камеральную проверку моего предприятия на основе Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения и потребовала предоставить пояснения. Организация зарегистрирована год назад. Имеет ли право налоговая проводить проверки ранее 3 лет с момента регистрации предприятия?
Налоговая инспекция имеет право проводить проверку ранее 3 лет.
Согласно Закону 294-ФЗ от 26 декабря 2008 года, плановая проверка юридического лица не может проводиться чаще, чем раз в три года. Основанием для плановой проверки может служить истечение трехлетнего срока после регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также истечение трехлетнего срока с момента последней налоговой проверки.
НО следует обратить внимание на подп.4 п.3.1 ст.1 №294-ФЗ, который устанавливает, сфера применения этого закона не распространяется на налоговый контроль..
Выездная налоговая проверка может проводиться досрочно по ряду причин, а именно:
1) Когда налоговая служба получила от МВД запрос на проведение совместной проверки налогоплательщика. Причиной может быть жалоба на налогоплательщика, на основании которой в его отношении производились оперативные мероприятия, по результатам которых появились подозрения по поводу ухода от налогов или их сокрытия.
2) Когда налогоплательщик заявляет крупную сумму для возврата НДС. В таком случае проводится камеральная проверка, по результатам которой может быть назначена выездная налоговая проверка. Также выездная налоговая проверка может быть назначена даже тогда, когда камеральная не дала оснований для подозрений в добросовестности налогоплательщика.
3) Когда за первый год деятельности налогоплательщик уплатил большой объем налогов. Это вызвано теми же причинами, что и в предыдущем случае – налогоплательщик имеет большой оборот и совершает большое количество операций.
СпроситьИнспекция по труду проводила проверку деятельности предприятия по моему заявлению о нарушениях, я получил ответ. Могу ли я затребовать от инспекции копию протокола проверки, акт выемки материалов для проверки или получить информацию, проверка проводилась на предприятии или документы изымались для изучения в инспекцию?
Почему вы решили что производилась выемка материалов? Что инспекция приезжала на предприятие? Это случается очень редко.
Спросить..дело рассматривается в суде, ответчик утверждает, что передал оригиналы документов в инспекцию, без описи выемки... врет конечно же,нужно установить факт.
Спросить
Здравствуйте! Данный факт установить вряд ли представится возможным, поскольку нет подтверждающихся документов о передаче оригиналов в инспекцию.
СпроситьЕсли дело рассматривается в суде, у вас наверное есть представитель и какое ваше процессуальное положение? Вы истец?
СпроситьЯ подала на возврат налога за покупку квартиры (13%), камеральную проверку налоговая инспекция делает уже более 3 месяцев. Срок закончился 30 июня, когда будет проведена проверка тоже молчат. Что мне делать и на что я могу расчитывать.
Здравствуйте, с момента подачи документов камеральная проверка должна быть проведена в течение 3 месяцев. Пишите жалобу в данном случае.
СпроситьНалоговая инспекция по итогам проверки соблюдения предприятием налогового законодательства вынесла решение о взыскании в бесспорном порядке сумм недоимки по налоговым платежам и применении штрафных санкций в соответствии со ст. 13 Закона РФ “Об основах налоговой системы Российской Федерации”. Правомерен ли бесспорный порядок применения штрафных санкций?
Добрый день, Наталья
Взыскание недоимки по налогам и сборам, пени, штрафов производится в бесспорном порядке на основании ст. 46 НК РФ.
Однако действия налогового органа можно и нужно оспаривать.
Споры рассматриваются в Арбитражном суде. Одновременно можно заявить ходатайство о запрещении налоговому органу списывать денежные средства со счетов до принятия решения по существу.
СпроситьЗдравствуйте Наталья,
бесспорный порядок предусмотрен действующим законодательством. Однако никто не может запретить Вам оспорить данное решение в судебном порядке. Очень часто суд встает на сторону налогоплательщика. Т. е. бороться в суде с налоговой гораздо проще, чем с иными гос структурами.
С уважением.
Спроситьсолидарен с коллегами, обжалуйте решение налогового органа в вышестоящий налоговый орган
Спросить
