Вопросы по возможности погашения задолженности и дальнейшей реализации товара учредителю-директору, а также условиями договора беспроцентного займа и налогообложения
Учредитель (имеет 51%) он же директор, оказывал финансовую помощь предприятию (на приобретение товаров, оплату задолжности по заработной плате, налогам), заключались договоры беспроцентного займа, оговаривались сроки возврата. Подскажите пожалуйста, 1. можно ли погасить задолженность по зарплате сотрудникам, директору, а также вернуть Заёмные Учредителю-директору товаром, находящемся на складе. Понимаю, что это релизация, которая приведёт к оплате 6% упрощенного налога, что еще может меня ожидать при такой операции?
2. Договор беспроцентного займа краткосрочный до 12 месяцев, а если долгосрочный, то на какой срок и не возникнет ли базы для налообложения? Огромное спасибо, с уважением к Вам!
1. Согласно ст. 131 ТК РФ выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте Российской Федерации (в рублях). В соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству Российской Федерации и международным договорам Российской Федерации. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы.
Таким образом, что касается возможности выплаты зарплаты товаром, то нужно исходить из того предусмотрено ли коллективным либо трудовым договором с работником возможность выплаты зарплаты в иных формах. Если предусмотрена такая возможность, то нужно заявление работника на получение зарплаты в виде материальных ценностей - неденежной форме. При этом максимально в такой форме может быть выплачено не более 20% от начисленной месячной заработной платы.
2. Относительно договора займа. Договор займа может заключаться на любой срок по соглашению сторон. Если же срок возврата денег подошел, а возвращать нечем, то можно продлить срок возврата займа. Имущество или денежные средства, полученные по договору займа, в доходах при упрощенной системе не учитывают (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Но есть один момент. Если в установленный договором срок заем не возвращен и в течение 3-х лет (срок исковой давности) с момента не возврата займа займодавец его не истребовал, то у заёмщика возникнет внереализационный доход.
Поэтому в этих случаях, если есть возможность нужно заключить доп. соглашение к договору об изменении срока возврата займа.
Что касается возможности возврата суммы займа товаром, то такое возможно. В этом случае придётся заключать соглашение об отступном, поскольку по общему правилу заем должен быть возвращен деньгами.
Поскольку при возврате займа имуществом происходит передача права собственности, то такая передача имущества для целей налогообложения признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ).
Соответственно стоимость передаваемых объектов, указанная в соглашении об отступном, на основании положений ст. 346.15, ст. 249 и пп. 1 ст. 40 НК РФ, признается для целей налогообложения доходом.
Аналогичную позицию изложил Минфин РФ в письме от 27 июля 2005 г. N 03-11-04/2/34.
Отметим, что в соответствии с п. 2 ст. 40 НК РФ налоговые органы вправе проверять соответствие установленных в договоре цен рыночным, в частности, по сделкам между взаимозависимыми лицами или при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.
Спросить
Если один учредитель ложит в кассу предприятия заемные средства по договору беспроцентного займа от учредителя, то можно ли вернуть их другому учредителю не сдавая заемные средства из кассы предприятия на расчетный счет предприятия. Законно ли это?
ООО-учредителя 2 чел. Умер 1 учредитель-директор ООО. Предприятие производственное. Для ведения расчетных операций (оплата налогов, коммунальных услуг, подписание других документов) срочно нужно назначить директора или исполняющего обязанности директора. Может ли быть временно назначен директором второй учредитель или начальник производства ООО (не имеет значения) ?
В ООО 1 учредитель - физ. лицо. Фактически он сам исполняет обязанности директора. Можно ли его официально не назначать на должность директора, может ли он не получать зарплату, а получать исключительно дивиденды от прибыли (чтобы не платить налоги с зарплаты)? Иными словами, может ли учредитель фактически управлять обществом, не быть директором и не получать зарплату по трудовому договору? Общество вообще может существовать с вакантной должностью директора - а управлять им учредитель по приказу временно исполнять обязанности? Или директор должен быть (пусть сам учредитель), а если есть директор - есть труд. Договор - есть мин. зарплата? А по временно исполняющему обязанности директора учредителю можно не платить зарплату?
Фирма ООО приобрел Помещения за деньги учредителья (он же директор-единственный учредитель.) по договору займа, теперь как оформить договор передачи в собственность учредителю (заемодателью) и зарегистрировать в росрейестре.
В ООО учредитель нерезидент гражданин Украины, Нужно выдать займ из кассы директору. Директор резидент. Какие документы нужно оформить (решение учредителя, заявление диретора) и кто подписывает договор между ООО и диретором, который является заемщик. Вопрос от ООО кто подписывает такой договор учредитель или сам с собой диретктор?
Имеем 2 учредителей (50/50 %) и ООО.
Один из учредителей - директор, но 3 года после последнего протокола прошли, т.е. полномочия директора под вопросом.
Директор кидает учредителя, одна из пакостей: договор займа между ООО и 2-м учредителем, в итоге исковое с требованием возврата займа. Итого имеем:
1. договор займа (без даты возврата) + требование ООО вернуть займ + исковое в итоге и суд
2. полномочия директора не подкреплены актуальным протоколом, 2-й учредитель есессно против продления и против решения директора ООО о возврате займа.
Есть ли способы защиты для 2-го учредителя от нечестного на руку партнера в данной ситуации?
ООО имело 2 х учредителей один из них учредитель-директор умер. Прошло 9 месяцев со дня смерти, но наследники не всупают в свои права. Директор-учредитель оставил ООО сбольшой задожностью по з\плате и налогам. Несут ли наследники по долгам директора-учредителя.
Если ли договор беспроцентного займа ооо от единственного учредителя такой, что бы учредитель мог неоднократно по нему давать займ.
Вопрос касается трудового законодательства.
Существует муниципальное автономное учреждение (мау). директор увольняется, назначают исполнение обязанностей (совмещение) с доплатой 50%от оклада на заместителя (при этом оставляют его на окладе зама) через распоряжение муниципалитета (учредитель). до МАУ доводят муниципальное задание и есть приносящая доход деятельность. Основная зар. плата с бюджета. В положении по оплате все стимулирующие выплаты звучат только на директора. Надбавка за интенсивность прописана только лишь в трудовом договоре директора. Заместителю как и другим сотрудникам директор приказом назначал премию с внебюджетных средств (от дохода). На сегодняшний день и.о. директора не может на себя подписать премию, не может получить стимулирующие выплаты и надбавки согласно положению по оплате труда. Учредитель ссылается на то что все надбавки положены только директору и на основании трудового договора с муниципалитетом. Зарплата и.о. директора при совмещении должностей получилась в 2 раза ниже зарплаты директора за счет не получаемых надбавок. Правомочны ли действия учредителя по отношению к и.о.директора в отношении оплаты труда? Просто получается понуждение к труду. Как долго учредитель может держать организацию без руководителя? По штатному расписанию должность свободна.
Спасибо.
