С какой площади нам нужно будет считать налог: только с торговых залов или всего магазина, включая подсобные помещения?
Я хочу открыть магазин по продаже хоз. товаров населению. В предполагаемом помещении будет 2 зала и подсобные помещения, в которые доступ покупателям будет закрыт. По данной деятельности предусмотрена уплата ЕНВД, база по которому расчитывается исходя из торговой площади. Но я читала некотоыре отзывы людей, поэтому закрались сомнения. С какой площади нам нужно будет считать налог: только с торговых залов или всего магазина, включая подсобные помещения? Заранее Вам очень признательна.
С уважением, Светлана.
Без подсобных помещений. Просто обратите внимание на инвентаризационные документы, чтобы было выделено.
"Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 31 января 2006 г. N 03-11-04/3/51
Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью просит Вас дать письменные пояснения по применению системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по существу следующего:
Нежилое помещение принадлежит на праве долевой собственности 2 физическим лицам - индивидуальным предпринимателям "А" и "К" в равных долях. Общая площадь нежилого помещения составляет ----- кв. метров. На указанное помещение сделан один технический паспорт.
Общество с ограниченной ответственностью занимается розничной продажей строительных материалов и для этих целей на 2005 год заключило 2 договора аренды сроком до 1 года:
С предпринимателем "А" на помещение N с площадью торгового зала ----- кв. метров, подсобных помещений и далее как в договоре аренды.
С предпринимателем "К" на помещение N с площадью торгового зала ----- кв. метров, подсобных помещений и далее как в договоре аренды.
По каждому договору аренды площадь торгового зала не превышает 150 кв. метров.
В течении 2005 года общество с ограниченной ответственностью применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Правильно ли мы понимаем, что для возможности применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход нам следует рассматривать площадь торгового зала по каждому договору аренды, или нам следует по мнению инспекции федеральной налоговой службы, сложить площадь торгового зала по договору аренды с предпринимателем "А" и площадь торгового зала по договору аренды с предпринимателем "К" так как торговый зал расположен в одном помещении, функционально не разделен и в этом случае применение ЕНВД невозможно.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в связи с вашим запросом по вопросу применения положений главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сообщает следующее.
Статьей 346.26 Кодекса определены виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в том числе розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
Согласно статье 346.27 Кодекса площадью торгового зала является часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.
Как следует из вашего письма, вашей организацией осуществляется предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли в нежилом помещении через торговый зал, общая площадь которого выделена в техническом паспорте здания. Однако указанный торговый зал арендуется вашей организацией по двум договорам аренды с двумя индивидуальными предпринимателями.
Если площадь арендуемого вашей организацией торгового зала в инвентаризационных документах и фактической эксплуатации не разделена, то в целях налогообложения следует исходить из данной площади.
Заместитель директора
Департамента А.И. Иванеев"
Спросить
Как уменьшить торговую площадь для сокращения ЕНВД. В магазине имеем 2 помещения сам зал 47 м 2. и подсобное помещение 20 м 2. Можно ли часть зала назвать выставочным и будет ли платиться налог с выставочного зала? Или поменять местами подсобку и торговый зал. Какие документы нужны для этого?
Площадь торгового зала - часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей.
К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала.
Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала.
Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. (ст.346.27 НК РФ)
Если в документах написано, что это торговый зал, по подсобным помещением его назвать не получится.
Инспекция в рамках камеральной проверки декларации может запросить документы, подтверждающие площадь торгового зала.
СпроситьЗравствуйте!
Я,как ч/п взял в аренду помещение под магазин, разделил его на торговый зал и складские помещения. Разделительной стеной служит перегородка из дсп. Перегородка не является капитальной стеной и поэтому городские власти утверждают, что это помещение тоже является торговым залом и за него надо платить налог с торговой площади. Так ли это?... Помогите пожалуйста разобраться!
Уважаемый Михаил!
Вам необходимо разобраться с экспликацией этого помещения ( поэтажным планом), так как именно он является основанием для расчета налога. В этом плане указывается где какое помещение и какова его площадь.
С уважением,
СпроситьРазъясните пожалуйста ситуацию.
В новом здании торгово-офисного центра помещения планируется сдавать под магазины. Но что это будет: магазин или торговое место? В НК сказано, что магазин, если 1)есть торговый зал - это может и будет в некоторых помещениях, а 2) должны быть складские, административные помещения, но сдается просто "голое" изолированное помещение. 3)важно, что написано в правоустанавливающих документах-право на здание еще не зарегистрировано, планируется, что в здании будут офисы, салон красоты, магазины, кафе и пр. Так все-таки тогда что за помещение снимает арендатор: магазин или торговое место?
Магазин - Специально оборудованное стационарное здание или его часть, предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения и подготовки товаров к продаже.
павильон: Оборудованное строение, имеющее торговый зал и помещения для хранения товарного запаса, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.
киоск: Оснащенное торговым оборудованием строение, не имеющее торгового зала и помещений для хранения товаров, рассчитанное на одно рабочее место продавца, на площади которого хранится товарный запас.
Государственный стандарт РФ ГОСТ Р 51303-99 "Торговля. Термины и определения" (Принят и введен в действие постановлением Госстандарта РФ от 11 августа 1999 г. N 242-ст).
Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. N 271-ФЗ
"О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации"
8) торговое место - место на рынке (в том числе павильон, киоск, палатка, лоток), специально оборудованное и отведенное управляющей рынком компанией, используемое для осуществления деятельности по продаже товаров (выполнению работ, оказанию услуг) и отвечающее требованиям, установленным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого находится рынок, и управляющей рынком компанией;
Полагаю, скорее "Павильон". С уважением,Ю.В.
СпроситьПри уплате ЕНВД в зависимости от торговой площади магазина можно, в частности, разделить помещение, назвав большую часть своего магазина демонстрационным.
Как это оформить документально и что прописать в договоре аренды помещения. Что будет является налоговой базой торговое место или торговая площадь?
Я - ИП, есть магазин, налоговый режим-ЕНВД. База для исчисления налога-торговая площадь. Помещение под магазин находится в аренде. Первоначально помещение было без оборудования и необходимой мебели. С 01 июля 2015 года, в связи с увеличением объема товара, появилась необходимость переориентировать функционал помещения - увеличить помещение под склад, уменьшить за счет этого торговый зал (были перенесены барные стойки и перегородки (не несущие). как оформить в данном случае уменьшение торговой площади? Достаточно ли будет заключить с арендодателем дополнительное соглашение об уменьшении торговой площади с приложением к нему схемы помещения после переоборудования? Спасибо. Ждем ответа.
И вариант второй. С 1 октября 2015 будет перезаключен договор аренды в котором будет указана уже действующая торговая площадь (15 квм), в действующем сейчас договоре - торговая площадь 25 квм. Какую площадь брать для расчета налога ЕНВД за 3 квартал?
Здравствуйте! Можете заключить доп.соглашение,можете новый договор.
За третий квартал налог считаете согласно договора аренды.
СпроситьКак правильно определить помещение? Как торговый зал или торговое место? ИП на ЕНВД. В договоре аренды написано для помещения офиса часть нежилого помещения площадью 10 кв.м. Помещение используется для заключения договоров розничной купли-продажи. Код вида предпринимательской деятельности должен быть 08 или 09? Заранее благодарю!
Здравствуйте! О площади торгового места суд указал, что определяется она с учетом всех помещений, которые используются для приемки и хранения товара. (Постановления ФАС СКО от 31.08.2011 по делу N А53-22636/2010; ФАС ВВО от 28.09.2011 по делу N А29-1419/2011).
Код-09.
СпроситьС 01.01.2009 года по ЕНВД (розничная торговля) строго сформулирован вопрос по торговым залам, что торговый зал - это предназначенное специально для продажи торговое место со всеми коммуникациями. Прошу дать разграничение как определить торговый зал и торговая площадь. В чем заковыка?
Заранее благодарна Вам. С уважением, Наталия.
НК РФ.
"Статья 346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе
Для целей настоящей главы используются следующие основные понятия:
площадь торгового зала - часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов;".
СпроситьПрошу вас дать разъяснения какую площадь нужно применять при исчислении налогооблагаемой базы, для уплаты налога при ЕНВД, фактически занимаемую площадь рабочего места, либо площадь общего торгового зала. Какими документами это регламентировано. Какой должен быть минимальный размер торговой площади в торговом зале. Так предприятие занимается розничной продажей алкогольной продукции в своих обособленных подразделениях, открытых на арендованных площадях, на этой же площади тогрговую деятельность осуществляет и хозяин (как правило ИП), который также находится на ЕНВД.
налогооблогаемая база исчисляется по условиям договора аренды(зависит от того, какая площадь указана в договоре) регламентируется договором аренды и Налоговым кодексом РФ. Минимальный размер торговой площади зависит от вида деятельности, для розничной продажи алкогольной продукции "Так, организации, осуществляющие розничную продажу спиртного (за исключением пива и пивных напитков) в городских поселениях, должны иметь для таких целей стационарные торговые объекты и складские помещения общей площадью не менее 50 м2 (для сельских поселений ― не менее 25 м2) в собственности или в аренде, срок которой составляет один год и более (то есть должен быть зарегистрированный в Регистрационной палате договор аренды)."
СпроситьУ меня никак не отсылается УТОЧНЕНИЕ к VIP вопросу 715972. Вопрос был насчет сдачи в аренду помещения в торговом центре, что это, сдача в аренду торгового места или магазина. Мне перечислили определения и ответили: это павильон. Я склоняюсь, что торговое место, ведь по договору аренды помещения не выделена отдельно площадь торгового зала, площадь складских, подсобных помещений и т.д, сдается просто помещение площадью 40 кв. м (условно), так почему же это должен быть павильон, павильон-это стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы... К тому можно ли здание назвать павильоном или магазином, ведь площади сдаются в аренду не только для торговли, а для кафе, парихмахерской, офисов, право на здание еще не зарегистрировано, но скорее всего в правоустанавливающих документах должно быть написано, что это торгово-офисный центр? А с другой стороны арендодателю, который применяет упрощенку выгодно чтобы эти помещения попадали под статус магазина, ведь передача в аренду торговых мест-вмененка, реально ли чтобы эти помещения считались магазинами?
Уважаемая Алина! Вы хорошо изучили термины и определния из НК. Я думаю Вам необходимо порыться в ГОСТах и уточнить как они трактуют данные термины.
С уважением, юрист Денис Г. Габдрахманов!
СпроситьУ меня такой вопрос, я хочу перейти на ЕНВД, торговый ларек 20 кв.м, розничная торговля стройматериалов, какой код предпринимательской деятельности выбрать?
07: Розничная торговля осущ-я через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы. И
08: розн. Торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а так же объекты не стационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 метров. Или 0
09: розн торг., осущ-я через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а так же через объекты не стационарных торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. м. В первом случае получается физ. показатель:
07:площадь торгового зала (в м.кв)-1800 р
08: торговое место: 9000 руб
09: площадь торгового места (в кв. м.)-1800 р.
