Оформление приказа об использовании личного автомобиля в служебных целях в бюджетной организации на период отпуска основного работника - правильные шаги
Как правильно оформить приказ об использовании личного автомобиля в служебных целях, в бюджетной организации, на период отпуска основного работника.
Составления данного документа услуга платная - вы можете обратиться с пакетом документов к любому юристу для составление приказа. Он должен соответствовать Постановлению Госстандарта РФ от 03.03.2003 N 65-ст "О принятии и введении в действие государственного стандарта Российской Федерации"
Спросить
Не знаю как написать заявление об использовании личного автомобиля в служебных целях-работаю в бюджетной организации.
Так и пишите, что б вам возместили затраты на покупку ГСМ, доплату за работу водителем и т.д. Нужно договорится в работодателем
СпроситьСпаибо за ответ.
Для получения компенсации работник должен представить в бухгалтерию организации личное заявление; копию технического паспорта личного автомобиля, заверенную в установленном порядке; копию доверенности, заверенную в установленном порядке при использовании легкового автомобиля по доверенности собственника.
А приказ по предприятию может быть, например, таким.
Приказ
N___ "____" _________ 2007 года
Об установлении размера и выплате компенсации
за использование личного легкового автомобиля с рабочим
объемом двигателя _____ куб. см в служебных целях
В связи с тем, что работа __________________________________________
(указать должность)
по роду производственной деятельности связана с постоянными служебными
разъездами в соответствии с его должностными обязанностями, для этих
целей используется личный легковой автомобиль с рабочим объемом двигателя
______ куб. см.
Приказываю:
1. Ежемесячно начиная с "__" _______ 2007 года выплачивать
_________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество сотрудника)
компенсацию за использование личного легкового автомобиля для служебных
поездок по нормам, предусмотренным законодательством Российской
Федерации, установленным для легкового автомобиля с рабочим объемом
двигателя ____ куб. см в размере ______ рублей в месяц.
Руководитель организации _______________
СпроситьЗдравствуйте! Я руководитель некоммерческой организации, у нас есть служебный автомобиль, по штатному расписанию числится водитель, по факту его нет. Хочу ездить на автомобиле сама в служебных целях и по личным целям. Как правильно оформить?
Анастасия добрый день,
Приказом оформляете о закреплении автомобиля за руководителем (для бухгалтерии) и каждый день оформляете путевые листы, которые в последствии сдаете в бухгалтерию вместе с авансовыми отчетами о расходовании денег на покупку ГСМ.
СпроситьПравовое регулирование выплат компенсации работникам бюджетных организаций за использование личного автомобиля в служебных целях отсутствует после вступления в силу Постановления Правительства РФ от 02.07.2013 N 563, регулирующего выплату компенсации за использование личного авто в служебных целях исключительно государственным гражданским служащим. Получается, что бюджетные организации теперь не имеют возможности компенсировать использование личного авто своим работникам даже при отсутствии в штате учреждения водителя! Правильно я трактую ситуацию? Или есть какие-либо положения, законы, нормативы, которые можно использовать? Спасибо заранее!
Почему? Право на компенсацию - предусмотрено ТК РФ, а размер - определяется собственником учреждения и в согласованном сторонами договоре.
Спросить
Андрей Аркадьевич, скажите, пожалуйста, можно ли трактовать нормы постановления Правительства РФ от 8.02.2002г. № 92 в качестве предельно максимального размера компенсации работнику за использование его автомобиля в служебных целях? Правильно ли я понимаю, что этот документ регулирует в первую очередь вопросы налогообложения? Если наша организация не получает прибыли, поскольку оказывает услуги государственные и безвозмездные, можем ли мы установить работнику размер компенсации, превышающий указанный в данном постановлении?
СпроситьСогласно ст.188 ТК РФ организация обязана выплачивать компенсацию за использование личного имущества (автомобиль) в служебных целях. Организация не делает выплат, а предоставляет согласно приказу ГСМ для личного транспорта. Правильно ли это?
Уважаемый Валерий,
При расчете налогооблагаемой прибыли нужно руководствоваться главой 25 НК РФ. Расходы на содержание служебного транспорта, к числу которых относятся и расходы на приобретение ГСМ, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 11 п. 1 ст. 264 и подп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ). НК РФ не ограничивает расходы на содержание служебного транспорта какими-либо нормами, поэтому для целей налогообложения предусматривается списание расходов на топливо и смазочные материалы по фактическим затратам. Однако они должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы (п. 1 ст. 252 НК РФ).
В Вашем случае все правильно.
Но важно чтобы у Вас был оформлен договор БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ АРЕНДЫ с сотрудником.
В случае если аренда не безвозмездная, тогда арендная плата, выплачиваемая сотруднику облагается НДФЛ.
Также можно оформить компенсацию. Компенсации, выплачиваемые сотруднику за использование его имущества (легковое авто) не облагаются НДФЛ ( п.3 ст.217 НК РФ), но устанавливаются в пределах норм. Хотя это можно оспорить в суде.
Размер компенсации определяется в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему(ст.188 Тк РФ).
Пример: При использ. личного автомоб. сотрудника предприятие выплачивает ему компенсацию.Размер компенсации устанавливается соглашением сторон и подтвержден приказом руководителя.
Делаем
приказ..., основанием является приложение №... к труд. договору
№...от.... .
Разъездной характер подтверждается в должностной инструкции и в приказе об утверждении списка сотрудников с разъездным характером работы.
СпроситьКак оформить долату директору за использование личного автомобиля в служебных целях.
Чтобы потом не было каких-то проблем, нужно заручиться согласинм Учредителя,Учредетель должениздать приказ:разрешить ФИО использовать личный автомобиль мартка в служебных целях
СпроситьВ каком размере организация имеет право отнести на расходы компенсацию работнику за использование личного автомобиля в служебных целях. Договор аренды заключим. Просьба указать нормативные акты. Заранее спасибо!
На самом деле вопрос задан некорректно. Это совсем разные случаи - использование автомобиля, как имущества сотрудника, в рамках трудового договора, с соответствующим возмещением работодателем, и аренда имущества физического лица, в рамках гражданского договора. Поэтому либо то, либо другое.
"Письмо Управления МНС по г. Москве
от 9 января 2003 г. N 26-12/02238
Вопрос: Вправе ли предприятие включать в расходы для целей налогообложения прибыли затраты по оплате расходов на бензин в случае, если сотрудник использует личный автомобиль в производственных целях и ему начисляется и выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях?
Ответ: В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных автомобилей причисляются к расходам на содержание служебного автотранспорта и относятся в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации.
С 1 января 2002 года постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организации на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией" утверждены новые нормы расходов в виде компенсаций за использование личных автомобилей.
При выплате компенсаций необходимо учитывать следующее:
- основанием для произведения компенсационных выплат является приказ руководителя предприятия, в котором указаны размеры компенсации (в зависимости от интенсивности использования), а также документы, подтверждающие наличие у работника личного автомобиля, в частности копия технического паспорта личного автомобиля (если работник управляет по доверенности - соответствующие документы);
- выплата компенсаций производится работнику в случаях, когда его личный автомобиль используется в процессе производственной (служебной) деятельности, связанной с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями;
- в размерах компенсации, установленных законодательством, уже учтено возмещение полного объема возникающих в процессе эксплуатации затрат (износ, ГСМ, техническое обслуживание, ремонт). Дополнительно данные затраты на автомобиль не могут быть учтены в составе расходов;
- компенсации выплачиваются один раз в месяц и не зависят от количества календарных дней в месяце;
- за время отсутствия работника на рабочем месте (отпуск, командировка, больничный лист и т. п.), когда личный автомобиль не эксплуатируется, компенсация не выплачивается.
Таким образом, если сотруднику при соблюдении указанных выше условий выплачивается компенсация за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок, то одновременно расходы, связанные с текущей эксплуатацией (в частности, на ГСМ) этого автомобиля, не могут быть учтены в расходах для целей налогообложения прибыли.
Заместитель руководителя Управления МНС
России
по г. Москве советник налоговой службы
Российской Федерации I ранга А.А. Глинкин"
Постановление Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 92
"Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией"
(с изменениями от 15 ноября 2002 г., 9 февраля 2004 г.)
В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Установить следующие нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией:
(рублей в месяц)
легковые автомобили с
рабочим объемом двигателя
до 2000 куб.см включительно - 1200
свыше 2000 куб.см - 1500
мотоциклы - 600.
При применении упрощенной системы налогообложения указанные нормы используются с 1 января 2003 г. для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов.
При применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) указанные нормы используются с 1 января 2004 г. для определения расходов на выплату суточных или полевого довольствия.
2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2002 г.
Председатель Правительства
Российской Федерации"
"Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 2 октября 2006 г. N 03-05-01-04/277
Вопрос: Просим дать официальное разъяснение на следующий вопрос:
Сотрудники нашей организации используют свои автомобили при выполнении трудовых обязанностей. Между работником и организацией заключен договор аренды транспортного средства без экипажа. По условиям договора работнику выплачивается арендная плата, а расходы по эксплуатации (ремонт, замена масла, бензин и т.п.) оплачивает организация дополнительно.
Правомочно ли в нашем случае заключение между сотрудником и организацией договора аренды транспортного средства без экипажа или необходимо заключить договор аренды с экипажем?
Может ли организация отнести арендную плату и расходы по эксплуатации на расходы, учитываемые при налогообложении прибыли?
Необходимо ли удерживать НДФЛ с арендной платы, выплачиваемой сотруднику?
Будут ли вышеуказанные расходы облагаться ЕСН?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ЗАО от 03.03.2006 N 03/03 и сообщает следующее.
Налог на прибыль организаций
Организации - плательщики налога на прибыль включают в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, затраты на выплату компенсации работникам за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок. Нормы расходов на указанные выше цели установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 92.
При заключении договора аренды транспортного средства, в том числе с работником организации, компенсация, предусмотренная указанным Постановлением, не выплачивается.
В соответствии со статьей 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Таким образом, договор аренды имущества предусматривает уплату арендатором арендной платы, которая относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией товаров, работ или услуг, согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Размер арендных платежей и порядок их перечисления определяются договором, заключенным в порядке, установленном гражданским законодательством.
Согласно статьям 642, 644 - 646 Гражданского кодекса по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.
Арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства без экипажа обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта.
Арендатор своими силами и средствами осуществляет управление арендованным транспортным средством и его эксплуатацию, как коммерческую, так и техническую.
Следовательно, управление и эксплуатационно-техническое обслуживание транспортного средства могут осуществляться непосредственно самим арендатором (например, при аренде автомобиля) либо путем привлечения соответствующих работников, которые в этом случае будут состоять в трудовых или договорных (гражданско-правовых) отношениях с арендатором.
Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией.
В силу пункта 1 статьи 252 Кодекса в целях главы 25 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса), которыми признаются любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), понесенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Учитывая изложенное, затраты организации, произведенные по договору аренды транспортного средства, заключенному с физическим лицом, в том числе затраты на приобретение топлива (ГСМ) для обеспечения работы данного автомобиля исходя из фактического пробега автомобиля (с учетом фактического расхода топлива (ГСМ) в производственных целях и стоимости его приобретения), а также затраты на приобретение запасных частей могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль при условии их соответствия критериям, изложенным в пункте 1 статьи 252 Кодекса.
Налог на доходы физических лиц
Доходы физических лиц, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, признаются объектом налогообложения и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, вне зависимости от вида договора аренды.
В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса сумму налога на доходы физических лиц.
Согласно пункту 2 статьи 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.
Таким образом суммы арендной платы, выплачиваемые организацией сотруднику в соответствии с заключенным договором аренды транспортного средства, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов.
Обязанность по удержанию и уплате исчисленного налога на доходы физических лиц возлагается на организацию, являющуюся источником выплаты указанных доходов, признаваемую в соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса налоговым агентом.
Единый социальный налог
В соответствии с пунктом 1 статьи 236 Кодекса объектом обложения единым социальным налогом для налогоплательщиков - лиц, производящих выплаты физическим лицами#, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.
Не являются объектом налогообложения, в частности, выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества.
К таким договорам могут быть отнесены, в частности, договора# аренды (за исключением договора аренды транспортного средства с экипажем).
На практике применяются различные виды договоров аренды транспортных средств - с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации транспортного средства и без предоставления таких услуг.
Таким образом, арендная плата, выплачиваемая сотруднику за аренду транспортного средства без экипажа и возмещение расходов по его эксплуатации, не являются объектом налогообложения единым социальным налогом.
Заместитель директора Департамента А.И. Иванеев"
СпроситьКак узаконить использование директором личного автомобиля в служебных целях?
Подскажите пожалуйста как узаконить использование директором личного автомобиля в служебных целях?
Ирина, оформить договор аренды автомобиля.
Спросить- договор аренды транспортного средства или какой-либо приказ о выплате компенсации за использование личного транспорта в служебных целях, если работник, состоящий в трудовых отношениях с предприятием, использует для работы свой личный автомобиль? Спасибо.
Уважаемая Лариса,
оптимальнее заключить трудовой договор с работником в должности водителя, где Вы прописываете, что Водитель пользуется своим транспортом в служебных целях. Вы пишете: Работодатель обязан:.......и среди обязанностей работодателя вписывете обслуживание личного транспортного средства водителя, используемого в качестве служебного в виде: выдачи денежных средств на бензин, страховка, ДТП, ТУ, авмортизация ...., т.е. перечисляете все-то, что предприятие будет для работника и его автомобиля делать. Работник обязан: производить диагностику.....; предоставлять все китаннции и чеки, подтверждаюшие раходы.........и т.д.
Удачи!!
Спросить
